Что лучше для ип енвд или усн ип


Что лучше для ип енвд или усн ип

УСН и ЕНВД: как правильно совместить


При этом сумма уменьшения не может превышать 50 % исчисленного налога. ИП без наемных работников вправе уменьшить сумму ЕНВД на сумму уплаченных (за себя) в фиксированном размере страховых взносов в ОПС и ОМС без применения 50 % ограничения. ЕНВД выгодно тем, кто занимается розницей, общепитом, оказывает бытовые услуги, а также услуги по перевозкам.

Организации и ИП на ЕНВД, оказывающие услуги населению, а также ИП на ЕНВД без сотрудников, занятые в рознице и общепите, получили отсрочку по применению онлайн-касс до 1 июля 2019 года. Это одна из причин, почему многие перешли на ЕНВД — чтобы сэкономить.

Однако у ЕНВД есть ограничения: 1.

Если по выручке лимита нет, то он есть по численности персонала — не больше 100 человек.
2. Для ЕНВД в и прописаны определенные виды деятельности:

  1. услуги по временному размещению и проживанию;
  2. общепит;
  3. бытовые, ветеринарные услуги;
  4. услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств;
  5. розничная торговля;
  6. услуги по перевозке пассажиров и грузов автотранспортом;
  7. распространение, размещение рекламы;
  8. услуги стоянок.
  9. услуги по передаче во временное пользование торговых мест, земельных участков;

3.

Доля участия других юридических лиц — не более 25 %. Если доля в уставном капитале организации продается другому юрлицу, и его доля превысит 25 %, то она автоматически перейдет на ОСН. Также для ЕНВД нет лимитов по стоимости основных средств. Организации могут совмещать УСН и ЕНВД (). ИП может совмещать УСН и ЕНВД, УСН и ПСН и даже УСН с ЕНВД и ПСН.
ИП может совмещать УСН и ЕНВД, УСН и ПСН и даже УСН с ЕНВД и ПСН.

Но прежде чем серьезно заниматься совмещением, стоит рассчитать оптимизацию.

Выбирая тот или иной режим налогообложения, просчитайте налоговую нагрузку — это позволит понять выгоду. Часто ИП выгоднее применять УСН 6 % и совмещать его с ПСН или ЕНВД.

Организациям, занимающимся розницей, есть смысл использовать ЕНВД. Зачем вообще нужно совмещение спецрежимов?

Представьте, что ваша организация занимается розницей, то есть имеет несколько магазинов, которые работают на ЕНВД.

Системы налогообложения: какой спецрежим выбрать в 2021 году

Налоговый учёт ведётся в книге учёта доходов и расходов (ст. НК РФ, Приказ Минфина России ).

Налоговая декларация сдается только по итогам года (ст. НК РФ). Организации сдают её не позднее 31 марта, ИП — не позднее 30 апреля.

Авансовые платежи уплачиваются ежеквартально — не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Налог уплачивается не позднее срока подачи декларации (ст. НК РФ). С 1 января 2021 года спецрежим ЕНВД утрачивает силу (Федеральный закон ).

Патент выдаётся на конкретные виды деятельности, по остальным видам деятельности нужно применять другую систему налогообложения. ПСН освобождает от уплаты других налогов (п.п. 2, 10 и 11 ст. НК РФ):

  1. НДФЛ по доходам ИП в рамках ПСН;
  2. НДС по доходам в рамках ПСН, кроме налога при импорте и НДС налогового агента;
  3. налога на имущество по имуществу, которое используется в облагаемой ПСН деятельности, кроме имущества по кадастровой стоимости.

Только ИП по видам деятельности, которые указаны в п.

2 ст. НК РФ и перечислены в региональном законодательстве (п. 2, пп. 2 п. 8 ст. НК РФ). Патент применять нельзя (п.п.

2, 3, 5 и 6 ст. , п. 6 ст. НК РФ):

  1. при совершении сделок с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами, а также по оказанию кредитных и иных финансовых услуг;
  2. при продаже товаров, которые подлежат обязательной маркировке;
  3. в розничной торговле, если хотя бы один товар продан не в розницу (например, по договору поставки).
  4. в рамках договора простого товарищества и доверительного управления имуществом;
  5. если в период применения ПСН выручка по деятельности на ПСН и УСН больше 60 млн руб.;
  6. при продаже продукции собственного производства (изготовления);
  7. при производстве и торговле подакцизными товарами (в пп. 6-10 п. 1 ст. 181 НК РФ);
  8. если в облагаемых ПСН видах деятельности занято больше 15 человек;
  9. при передаче лекарств по льготным (бесплатным) рецептам;
  10. при продаже товаров по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети, в том числе почтой, через телемагазины, телефонную связь и компьютерные сети;
  11. при торговле или оказании услуг общепита через объект площадью свыше 150 м2;
  12. при продаже газа, грузовых и специальных автомобилей, прицепов, полуприцепов, прицепов-роспусков, автобусов любых типов;

Что выбрать для ИП: ЕНВД или УСН

Все специальные режимы в налоговом законодательстве разработаны для того, чтобы сократить количество отчетных документов и сделать их заполнение более простым. В простых и понятных правилах УСН и ЕНВД исчезли разночтения и другие подводные камни, которые ранее приводили к штрафам и судебным разбирательствам.

И, конечно, главным плюсом стало отсутствие огромного количества отчетов, справок и прочих документов, которые до сих пор нужно предоставлять, например, на основной системе. Фактически отчетность сводится к предоставлению декларации и ведению книги доходов и расходов (КУДиР).

В случае найма работников нужно отправить в инспекцию и внебюджетные фонды еще несколько документов, но их список невелик.

Единственная проблема, которая появляется у индивидуального предпринимателя, связана с выбором спецрежима. УСН и ЕНВД становятся выгодными только в определенных условиях.

Они полностью зависят от экономических показателей деятельности ИП. На УСН налоги начисляются с выручки или . Выручка – это все средства, которые поступили на счет или в кассу ИП, а прибыль – разница между выручкой и тратами в результате деятельности.

Ставка сбора в бюджет в первом случае составляет 6%, а во втором – 15%.

Вы сами можете выбрать, с чего будете платить налог.

При УСН налоговой важны финансовые показатели работы предпринимателя, они учитываются и декларируются.

Поэтому важно знать, что, сколько бы вы ни получили денег, процент государству придется перечислить с конкретной суммы.

При УСН налоги начисляются с выручки – 6% – или с прибыли – 15%. В отличие от УСН при ЕНВД налоговой совершенно не важен ваш реальный доход.

И тем более не важны расходы, которые вы понесли. Вы можете даже работать в убыток, но налог придется уплатить. Налог в этом случае рассчитывается на основе ряда показателей, которые высчитывает Минэкономики и утверждает Правительство РФ и власти регионов.

Нулевых деклараций, которые фактически освобождают от уплаты налогов, нет.

При переходе на эту систему нужно быть уверенным в стабильности дохода, оборота, спроса и других экономических факторах работы ИП.

Даже если вы сработали в убыток, на ЕНВД вам все равно придется уплатить налог. Для того чтобы проиллюстрировать преимущества и недостатки двух налоговых систем в конкретных ситуациях, приведем примеры. Допустим, что два предпринимателя занимаются розничной торговлей.

Этот вид деятельности походит для применения УСН и ЕНВД. Оба получили 500 тысяч выручки в 2015 году. Оба живут и ведут бизнес в поселке городского типа в Волоколамском районе Московской области – это важный факт. У обоих бизнесменов работают 5 наемных продавцов. ИП Иванов применяет УСН со ставкой 15%.
ИП Иванов применяет УСН со ставкой 15%. Из 500 тысяч он вычел 250 тысяч на аренду торговой точки и уплатил налог 37500 рублей.

При этих же условиях ИП Петров, который получил такую же выручку, рассчитывает налог по-другому.

Его налог будет формироваться из базовой доходности бизнеса, коэффициента дефлятора, физического показателя, корректирующего коэффициента, установленного регионом, и ставки 15%.

Базовая доходность для этой деятельности в 2015 году составляла 1800 рублей, физический показатель – площадь зала (пусть она будет равна 100 м²).

Дефлятор равен 1,798. Установленный для ПГТ Волоколамского района Московской области корректирующий коэффициент составляет 0,5. Кстати, это показатель можно узнать на налоговой инспекции вашего региона, в разделе, посвященном ЕНВД. Сколько заплатит Петров? 1800 × 1,798 × 0,5 × 100 × 15% = 24273 рубля.

В данном случае ЕНВД выгоднее.

Давайте рассмотрим другую ситуацию. И Петрову и Иванову удалось получить только 100 тысяч выручки.

Иванов получил убыток и не уплатит налог в бюджет. Петров тоже в убытке, ведь он платит 250 тысяч за аренду магазина. Но вдобавок ему придется заплатить 24273 рубля единого налога на вмененный доход.

Вывод: УСН выгодна при небольших и нестабильных оборотах, когда при уплате налога важно показать свои расходы.

А для стабильного бизнеса оптимальным будет ЕНВД. При выборе системы налогообложения учитывайте все показатели, в том числе и корректирующий коэффициент в вашем муниципальном образовании. Перейти с ЕНВД на УСН и обратно можно только в следующем году.

А с основной системы налогообложения (ОСНО) и при регистрации ИП начать пользоваться упрощенными системами можно через месяц после уведомления налоговой по месту регистрации.

Верный расчет и внимание к деталям – это основные моменты, на которых строится успешный бизнес.

Разбираемся, что лучше для ИП: ЕНВД или УСН

Но если продукция оплачивается безналичным способом со счетов физлиц, а сделка оформлена через договор розничной купли-продажи, то в таком случае ничего не мешает применять ЕНВД.

Этот режим можно использовать и тогда, когда организации покупают что-то для своего персонала, что указывается в назначении платежа. Там должно быть зафиксировано, что средства взяты из зарплаты.

Важно ещё учесть и то, где именно находится компания.

То есть в отношении Москвы, например, можно применять исключительно УСН. Таким образом, в сфере розничной торговли применимо как одно, так и другое.

ЕНВД кажется выгоднее при увеличении продаж, поскольку компания сможет больше заработать, но на уровень выплат государству это никак не повлияет.

Однако такой режим далеко не во всех случаях получится использовать. Кроме того, при его применении легко запутаться.

А иногда для оформления разных сделок придётся использовать оба варианта. Свои моменты при выборе конкретного режима налогообложения существуют и в бизнесе грузоперевозок. В принципе, можно выбрать любой вариант.
Но тут возникает специфика:

  • При УСН компания может спокойно расширяться, нет привязки к региону. А в отношении ЕНВД важен субъект РФ или же конкретная местность, в которой налогоплательщик в соответствующем качестве встал на учёт.
  • При УСН нет ограничений по количеству транспорта. При ЕНВД важно, чтобы было не больше 20 единиц.

Всё это связано со спецификой применения конкретного налогового режима именно в отношении грузоперевозок.

В остальном же особенности у УСН и ЕНВД одинаковы для всех видов деятельности. Но в целом при постоянно растущей прибыли второй вариант оказывается выгодным. А транспортные компании либо быстро прогорают, либо начинают приносить существенный доход. Обратите внимание на один нюанс: договоры транспортного экспедирования не относятся к грузоперевозкам.

Обратите внимание на один нюанс: договоры транспортного экспедирования не относятся к грузоперевозкам.

Их нельзя облагать налогом по ЕНВД. Допустим, вы хотите открыть СПА-салон. Что выгоднее: ЕНВД или УСН для ИП?

А для ООО? В данном

Вместо ЕНВД: какой налоговый режим выбрать?

С 1 января 2021 года ЕНВД не применяется (статья 5 Федерального закона от 29.06.2012 № 97-ФЗ) Налогоплательщики — индивидуальные предприниматели и юридические лица могут применять иную систему налогообложения, в том числе специальные режимы налогообложения: Индивидуальные предприниматели вправе использовать следующие специальные режимы налогообложения.

ЕНВДда УСН (доходы)да УСН («доходы минус расходы»)да ПСНда НПДне обязательна ЕНВД15%с вмененного дохода УСН (доходы)6%с фактических доходов УСН («доходы минус расходы»)15%с разницы между доходами и расходами ПСН6% с потенциально возможного дохода НПД4% или 6% ЕНВДвмененный доход УСН (доходы)доход УСН («доходы минус расходы»)доход минус расходы ПСНпотенциально возможный доход НПДдоход ЕНВДдекларация УСН (доходы)декларация УСН («доходы минус расходы»)декларация ПСНнет НПДнет ЕНВДквартал УСН (доходы)год УСН («доходы минус расходы»)год ПСНсрок от 1 до 12 месяцев НПДмесяц ЕНВДраз в квартал УСН (доходы)раз в год УСН («доходы минус расходы»)раз в год ПСНнет НПДнет ЕНВДежеквартально УСН (доходы)авансовые платежи ежеквартально УСН («доходы минус расходы»)авансовые платежи ежеквартально ПСНзависит от срока действия патента НПДежемесячно ЕНВД• не более 100 работников• по видам деятельности УСН (доходы)• не более 100 работников• доход не более 150 млн. руб. в год УСН («доходы минус расходы»)• не более 100 работников • доход не более 150 млн. руб. в год ПСН• не более 15 работников• доход не более 60 млн.

руб. в год• по видам деятельности НПД• отсутствие наемных работников• доход не более 2,4 млн. руб. в год• по видам деятельности ЕНВДнет УСН (доходы)книга учета доходов/расходов УСН («доходы минус расходы»)книга учета доходов/расходов ПСНкнига учета доходов НПДнет ЕНВДда УСН (доходы)да УСН («доходы минус расходы»)страховые взносы включаются в расходы ПСНда (с 01.01.2021) НПДнет ЕНВД• ставки• льготы УСН (доходы)• ставки• льготы УСН («доходы минус расходы»)• ставки• льготы ПСН• ставки• льготы НПД ЕНВДОтменяется с 01.01.2021! УСН (доходы) УСН («доходы минус расходы») ПСН НПД Наличие госрегистрации в качестве ИП дададане обязательна Налоговая ставка 6%с фактических доходов15%с разницы между доходами и расходами6%от потенциально возможного дохода4% или 6% Налоговая база доходдоход минус расходыпотенциально возможный доходдоход Отчетность декларациядекларациянетнет Налоговый период годгодсрок от 1 до 12 месяцевмесяц Как часто сдавать декларацию?

раз в годраз в годнетнет Как часто надо платить налог?

авансовые платежи ежеквартальноавансовые платежи ежеквартальнозависит от срока действия патента ежемесячно Основные ограничения • не более 100 работников • доход не более 150 млн. руб. в год • не более 100 работников • доход не более 150 млн. руб. в год • не более 15 работников • доход не более 60 млн.

руб. в год• по видам деятельности• отсутствие наемных работников• доход не более 2,4 млн. руб. в год• по видам деятельности Необходимость ведения налогового учета книга учета доходов/расходовкнига учета доходов/расходовкнига учета доходовнет Возможность уменьшения налога на страховые взносы дастраховые взносы включаютсяв расходыда(с 01.01.2021)нет Региональные особенности • ставки• льготы • ставки • льготы• ставки • льготы Если Вы не выберите специальный режим налогообложения, с 1 января 2021 года Вы будете переведены на общий режим налогообложения, который подразумевает уплату нескольких налогов (в том числе НДФЛ, НДС, и т.д.)Ознакомьтесь с их перечнем и особенностями.

Что выгоднее для ИП ЕНВД или УСН

Вменёнка поможет снизить налоговое бремя, так как фиксированный платёж не будет зависеть от выручки. Плюсы и минусы УСН:

  1. когда нет выручки, налог не платится за отсутствием объекта налогообложения;
  2. при большом доходе налог будет представлять значительную сумму.
  3. декларация сдается реже;
  4. нет ограничения по видам деятельности;

Внутри самого режима УСН применять объект налогообложения с учетом расходов выгоднее, если уровень этих расходов значительный (не менее 65% выручки), тогда разница «доход-расход» снижается, что способствует уменьшению налога.

Вывод: Идеальным вариантом для начала бизнес-карьеры считается УСН.

На этом этапе доход коммерсанта ещё не стабильный, небольшой, а его отсутствие служит поводом для освобождения от налога и представления нулевой декларации.

Бизнесмен Евгений занимается в г.

Мытищи Московской области грузоперевозками и находится на ЕНВД. В том же городе ИП Сергей занимается тем же делом, но применяет УСН.

При условии равного дохода рассмотрим, какой из этих предпринимателей меньше платит налогов? Дано: годовой доход = 600 тыс.

рублей. Наёмных рабочих нет; Уплату страховых взносов учитывать не будем, так как для каждого их сумма одинакова: (32385+3000)=35385 рублей за 2021 год.

  • При сумме расхода 350 тыс. руб. Сергей на УСН «доход-расход»: (600000-350000) х 0,1=25000 руб. (ставка 10% установлена для этого вида деятельности в Московской области).
  • Сергей на УСН «доход»: 600000 х 0,06=36000 руб.
  • Евгений на ЕНВД: 6000 х 1,868 х 1 х 0,15 х 12=20174,4 руб.

Вывод: при таком высоком уровне доходов ЕНВД применять разумнее. Рассмотрим иной вид деятельности: розничная торговля.

Те же самые предприниматели работают в таких условиях: Годовой доход – 900 тыс. рублей; Расход – 600 тыс. рублей; Площадь торгового зала – 80 кв.

м.

  • Сергей на УСН «доход»: 900000 х 0,06=54000 руб.
  • Евгений на ЕНВД: (80 х 1800 х 1,868 х 1 х 0,15 х 12)/2=484185,6 руб.
  • Сергей на УСН «доход-расход»: (900000-600000) х 0,15=45000 руб.

УСН или ЕНВД?

Многие ИП и организации задаются вопросом: что выгоднее — вмененка или упрощенка? В этой статье мы рассмотрим плюсы и минусы УСН и . Простое ведение бухгалтерии Система сама рассчитает налоги и напомнит вам о сроках платежей и сдачи отчетов Автоматический расчет зарплаты, отпускных и больничных Техподдержка 24/7, подсказки внутри сервиса, справочно-правовая база Отправка отчетности через интернет Отчеты и КУДиР формируются автоматически по данным бухучета Электронный документооборот и быстрая проверка контрагентов Документы, сделки, аналитические отчеты, сверка по НДС Вопрос о том, какая система выгоднее, с начала 2021 года отпадает сам собой.

ЕНВД отменяют, поэтому организации смогут выбирать только между ОСНО и УСН.

У предпринимателей выбор больше — ОСНО, УСН, патент и самозанятость.

Выберите режим с минимальной налоговой нагрузкой с помощью нашего .

Если вы собираетесь переходить с ЕНВД на другой налоговый режим, прочитайте — мы собрали в ней ответы на самые популярные вопросы по системам налогообложения.

Не нашли ответа на свой вопрос? Задайте его в комментариях, обязательно ответим. Упрощенка — специальный налоговый режим, при котором организация или ИП ведут упрощенный учет и освобождаются от ряда налогов: на имущество и прибыль, НДС (кроме импорта) и НДФЛ (для ИП без сотрудников).

УСН можно применять при особых условиях, о которых мы . На упрощенке необходимо выбрать объект налогообложения: “Доходы” или “Доходы минус расходы”, — о критериях выбора мы также . ЕНВД — также является спецрежимом, который освобождает бизнес от ряда налогов и подходит для определенных видов деятельности.

Их перечень дан в ст. 346.26 НК РФ. Например: бытовые услуги, розничная торговля, грузоперевозки и пассажироперевозки. Решение о применении этого спецрежима принимают регионы.

При ЕНВД налог берется с вмененного (т.е., предполагаемого) дохода, а реальная прибыль не влияет на размер налога.

Сходство между двумя спецрежимами заключается в следующем:

  • УСН или ЕНВД выбирается добровольно.
  • Оба спецрежима можно применять при численности сотрудников менее ста и участии других организаций менее 25%.
  • Оба режима освобождают от уплаты налога на прибыль, НДС, налога на имущество. Исключения для УСН перечислены в ст. 346.11 НК РФ, для ЕНВД — в ст. 346.26 НК РФ.

  • ИП без сотрудников не платят НДФЛ (кроме дивидендов, выигрышей и некоторых других доходов).
  • Организации и ИП с работниками платят НДФЛ с зарплаты сотрудникам, страховые взносы, налог на транспорт, воду и землю, пошлины и акцизы — уплата и отчетность по ним происходит в общем порядке.
  • Авансовые платежи по УСН и уплата налога по ЕНВД производится ежеквартально, в течение 25 дней после завершения квартала.
  • Бухотчетность сдается в упрощенном виде.
  • При ЕНВД и УСН “Доходы” можно сделать налоговый вычет на сумму уплаченных страховых взносов за сотрудников, уменьшив налог до 50%. (При УСН “Доходы минус расходы” уплаченные взносы попадают в расходы и тоже уменьшают налоговую базу).
  • Если предприятие выходит за пределы критериев, которые назначены для спецрежима, оно переходит на ОСНО с начала того квартала, в котором возникло нарушение.

УСН ЕНВД При УСН налог зависит от величины доходов или от разницы между доходами и расходами.

Регионы имеют право снижать налоговую ставку. Налог на УСН “Доходы” платится только в том случае, если у предприятия были доходы. Налог на УСН “Доходы минус расходы” уплачивается всегда, даже при убытке, и тогда он составляет 1% от выручки предприятия.

При ЕНВД налог уплачивается в любом случае, вне зависимости от прибыльности предприятия, и является фиксированной величиной. Налоговая ставка составляет 15%, а база для исчисления налога зависит от вмененной доходности вида деятельности и коэффициентов, которые устанавливают федеральные и муниципальные органы власти. Поэтому налог на ЕНВД нужно платить, даже если предприятие работало в убыток.

На упрощенке использовать контрольно-кассовую технику придется в большинстве случаев. На вмененке при продаже товаров и оказании услуг населению чаще всего достаточно выдать товарный чек или бланк строгой отчетности.

Уточняйте требования для вашего вида деятельности.

При УСН налоговым периодом является календарный год, декларация сдается раз в год до 31 марта (организации) или до 30 апреля (ИП).

Но авансовые платежи по налогу делаются раз в квартал в течение 25 дней после завершения квартала. При ЕНВД налоговый период — квартал, налог уплачивается в течение 25 дней, а декларация подается в течение 20 дней после завершения отчетного квартала. УСН можно начать применять с начала календарного года.

Применять ЕНВД или отказаться от него можно в любом месяце.

Применять ЕНВД выгодно, когда бизнес приносит гораздо больший доход, чем установленный вмененный доход по данному виду деятельности. Тогда предприятие будет платить меньший налог, чем оно уплатило бы на УСН.

Если же бизнес приносит доход приблизительно равный или меньший, чем вмененный доход, то выгоднее применять УСН.

Важно только разобраться, какой объект налогообложения лучше подойдет вашему предприятию.

Мы , какой вид УСН стоит выбрать в зависимости от условий работы компании.

Но, конечно, выгоду применения УСН или ЕНВД нужно внимательно оценивать и просчитывать на основе реальных показателей деятельности предприятия, с учетом всех условий, в которых она ведется: наличие сотрудников, налоговая ставка в регионе и т. д. Если бизнес ведет несколько направлений деятельности, то по одним направлениям он может применять УСН, а по другим ЕНВД. Онлайн-сервис Контур.Бухгалтерия поможет вам легко рассчитать все налоги.

Если вы не можете определиться самостоятельно, то доверьте учет профессиональному бухгалтеру

Что выгоднее для ИП — ЕНВД или УСН?

В случае опоздания с подачей заявления в 5-дневный срок, ИФНС может отказать в праве применения вмененки. Бывают случаи, что при соблюдении всех условий подачи заявления инспектор может отказать в разрешении применять ЕНВД.

Тогда, если вы применяли УСН или только зарегистрировали ИП, вариант — применяйте УСН до конца года. С 1 января следующего года уже переходите на ЕНВД.

То же самое касается ИП на ОСН — в случае отказа в применении ЕНВД — перейти на УСН с 1 января следующего года, либо пробовать подавать заявление повторно.

Как соблюсти 5-дневный промежуток? Допустим, наш ИП занимается пассажирскими перевозками.

Он зарегистрировался 10 февраля и сразу же перешел на УСН. С 7 августа он решил перейти на ЕНВД. Пятидневный период начинает отсчитываться со следующего дня, учитываются только рабочие дни.

Значит, заявление он должен предоставить с 8 по 14 августа включительно. Такие правила указаны в пункте .

Эти два режима имеют ряд сходств. В частности, это ограничения и условия по применению, налоговые послабления в виде освобождения от уплаты НДС, налога на прибыль и имущество, а также НДФЛ за себя.

Теперь давайте проанализируем разницу между ними: 1. Обязательность уплаты налога. На ЕНВД налог придется платить независимо от наличия выручки.

Даже если вы сработали в убыток, платить нужно каждый квартал. Для упрощенной системы налогообложения с дохода — если выручки нет, то и налог не уплачивается. В этом случае это самый выгодный режим.

Для УСН «Доходы минус расходы», в случае убытка за период, минимальный налог уплатить все же придется. Он составляет 1% от выручки за период. А если дела идут нормально, то и налог, соответственно, платится в полном объеме.

Напомню — 15% с разницы между доходами и расходами. Пример: Выручка ИП за квартал составила 400 000 рублей, затраты — 600 000 рублей.

По итогу квартала он получил убыток 200 000 рублей. Посчитаем минимальный налог: 400 000 × 1% = 4 000 рублей.

2. Размер налога. На вмененке размер налога зафиксирован и не меняется.

УСН вместо ЕНВД: как определить, что это вам подходит

C 1 января 2021 г. отменяют ЕНВД (ФЗ от 29.09.2019 № 325-ФЗ «О внесении изменений в НК РФ»). Многие представители малого и среднего бизнеса рассматривают переход на УСН.

Посмотрим, какой вид налогообложения на УСН — «доходы» или «доходы минус расходы» — подойдет вам больше. «Упрощенке» в Налоговом кодексе посвящена Глава 26.2.

Согласно статье 346.14 НК РФ, объектами налогообложения признаются:

  • доходы;
  • доходы, уменьшенные на величину расходов.

Выбор между объектами налогообложения налогоплательщик осуществляет на добровольной основе и может изменять ежегодно, предварительно сообщив в налоговую инспекцию до 31 декабря о намерении поменять объект с нового года. Ведение «упрощенки» имеет много преимуществ. Одно из удобств — предоставление только одной декларации по итогам года.

Но в течении года организации и ИП обязаны вести книгу учета доходов и расходов.

Также особенностью УСН является отсутствие НДС. Контрагентам, применяющим основной режим налогообложения, не выгодно покупать у компаний и ИП, которые не уплачивают НДС потому, что они не смогут принять НДС к вычету и из-за этого придется переплачивать сумму налога. Выходом из данной ситуации будет снижение налогоплательщиком цен на реализуемые товары.

При объекте налогообложения «доходы минус расходы» необходимо верно документально оформить свои расходы. Согласно НК РФ, при исчислении налоговой базы не будут учитываться неподтвержденные расходы.

Чтобы подтвердить каждый расход, налогоплательщику необходимо иметь документ об его оплате и документ, который подтверждает оказание услуг и выполнения работ или передачу товаров. Например, подойдут платежное поручение, квитанция или кассовый чек, а также акт услуг и работ или накладная при передаче товаров. Объект «доходы минус расходы» имеет закрытый перечень расходов, описанный в ст.

346.16 НК РФ. Также для некоторых расходов существует особый порядок признания.

Например, для того чтобы учесть на объекте УСН «доходы, уменьшенные на величину расходов» расходы на закупку товаров, которые предназначены для реализации, нужно не только документально подтвердить оплату этих товаров поставщику, но и реализовать их покупателю. Данный момент указан в статье 346.17 НК РФ Уточним один нюанс: согласно Постановлению ВАС РФ № 808/10 от 29.06.2010, под реализацией понимается передача товара в собственность покупателя, а не оплата приобретенного вашим контрагентом товара. Т. е. чтобы упрощенец мог учесть расходы на приобретение товара, который предназначен для дальнейшей реализации, необходимо этот товар оплатить, оприходовать и реализовать, а именно — совершить передачу в собственность своему покупателю.

При этом факт оплаты покупателем данного товара значения не имеет. При объекте «доходы минус расходы» налогоплательщик в расчете налоговой базы может также учитывать сумму страховых взносов в качестве расхода. Положительным нюансом объекта налогообложения «доходы» при УСН является возможность уменьшить рассчитанные платежи аванса или налога на сумму уплаченных в отчетном квартале страховых взносов.

Существует ограничение, при котором организации и ИП, имеющие работников, имеют возможность уменьшить сумму платежа до 50%, но только в пределах суммы взносов. Предприниматели, не имеющие работников, имеют право без ограничения уменьшить сумму налога.

Напоминаем, что согласно ст. 45 НК РФ, уплата налога должна производиться только путем безналичных расчетов.

Каждый объект имеет свои положительные и отрицательные стороны, нюансы ведения. Поэтому перед выбором советуем определить и рассчитать какой именно объект будет выгоден конкретно для вашего бизнеса.

При выборе важно уточнить какие расходы совершает налогоплательщик и входят ли эти расходы в закрытый перечень расходов, который указан в статье 346.16 НК РФ.

Кроме того, необходимо учитывать и сумму расходов — от этого также зависит выбор объекта. Относительное преимущество одного из объектов можно получить путем расчета по формуле Доходы * 6% = (Доходы — Расходы) * 15% Данная формула позволяет узнать, при каком уровне расходов сумма налога на УСН «доходы минус расходы» будет равна сумме налога на УСН «доходы».

При размере суммы расходов более 60%, организациям и ИП будет выгоден такой объект налогообложения, как «доходы минус расходы». Если сумма расходов меньше, то лучше сделать выбор в качестве объекта на УСН «доходы». Пониженные ставки по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, на территории Ростовской области установлены ст.

11 Областного закона от 10.05.2012 № 843-ЗС «О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области»:

  • в случае если объектом налогообложения при УСН являются доходы минус расходы для налогоплательщиков, являющихся субъектами малого предпринимательства — 10%;
  • для впервые зарегистрированных ИП, применяющих УСН, применяется налоговая ставка в размере 0% на условиях, установленных п. 2 ст. 11 Областного закона. Для предпринимателей, осуществляющих деятельность в производственной, научной, социальной и сфере бытовых услуг населению (действует до 01.01.2021).

Материалы : Теги:

  • , бухгалтер-консультант Линии консультаций компании «ГЭНДАЛЬФ»

Помогите рубрике в развитие и читатели оценят ваш вклад Забрендировать рубрику

Упрощенка или ЕНВД: как определиться с выбором

Применение специальных режимов налогообложения дает возможность бухгалтерам оптимизировать работу предприятия путем снижения налогового бремени. В частности, УСН и ЕНВД выбирают для того, чтобы упростить учет и сэкономить на уплате налогов в бюджет. Однако выгоднее применять спецрежимы предприятиям, не работающим с организациями, которые обязаны уплачивать НДС, иначе это может привести к потере клиентов, так как они не смогут получить вычет.

УСН в настоящее время довольно распространена в малом и среднем бизнесе.

Это объясняется как небольшой налоговой нагрузкой, так и упрощением ведения учета (особенно это относится к ИП). При применении «упрощенки» налогоплательщик не уплачивает налог на прибыль, налог на имущество (в отношении тех объектов, по которым налоговая база не определяется как кадастровая стоимость), НДС (однако может стать налоговым агентом в ряде случаев согласно ст. 161 НК РФ) и вместо них платит лишь единый налог.

Также есть возможность выбрать применяемый объект налогообложения, и это позволит смягчить налоговые обязательства. Если расходы организации больше 60% от ее дохода, то наиболее подходящий для нее объект – «Доходы минус расходы».

Однако перечень расходов, на которые уменьшается сумма полученного дохода, является закрытым. В программном продукте «1С:Бухгалтерия предприятия 8», ред. 3.0, есть возможность вы брать определенные условия для признания расходов.

Если же уровень расходов организации не достигает отметки в 60%, то рациональнее будет выбрать объект «Доходы». Однако и в применении этого объекта есть свои преимущества: сумма налога (авансового платежа) может быть уменьшена на сумму уплаченных страховых взносов (для ИП без работников – в полном размере, для остальных – не более чем на 50%). Также существуют свои особенности по применению этого спецрежима, например, доходы и расходы организации будут учитываться по кассовому методу, а расходы на ОС и НМА будут учитываться ежеквартально равными частями в течение года.

Однако право применять УСН есть не у каждой организации, юрлицу или ИП необходимо соответствовать определенным требованиям. Если доходы компании за 9 месяцев не превышают 112,5 млн руб., то она вправе перейти на УСН. К тому же, необходимо, чтобы соблюдался лимит по остаточной стоимости основных средств на конец 2021 г.

(150 млн руб.) и численности персонала (100 человек).

Сумма ЕНВД рассчитывается исходя из вмененного дохода (для каждого вида деятельности он свой) и никак не зависит от того, какую прибыль получает организация. Налог будет уплачиваться организацией, даже если прибыль равна нулю, так как сумма налога исчисляется, опираясь на потенциальный доход организации по определенному виду деятельности.

Организации, применяющие ЕНВД так же, как и при УСН, освобождаются от налога на прибыль, НДС и налога на имущества. Однако это освобождение относится только к доходам от видов деятельности на ЕНВД, если налогоплательщик занимается и другими видами деятельности, то доход от них облагается налогом по другим системам.

К примеру, компания работает с оптовой (ОСНО) и розничной (ЕНВД) торговлей.

Продавец реализует товар в рознице, а менеджер работает с оптом. Кроме того, в организации работают грузчик, руководитель и главбух, которые заняты в обоих видах деятельности. Зарплата продавца и менеджера относится на конкретные виды деятельности, а в случае с грузчиком, руководителем и главбухом – расходы распределяются, т.к.

их нельзя отнести на определенную деятельность. Компания вправе сама выбирать метод распределения расходов, но она должна установить его в учетной политике.

Компании на ОСНО обязаны уплачивать НДС в бюджет, а при применении ЕНВД НДС не уплачивают (кроме операций по импорту), следственно и на вычет «входного» НДС они не претендуют.

Поэтому те, кто совмещают ОСНО и ЕНВД, должны вести раздельный учет НДС.

Также одно из основных отличий ЕНВД от УСН состоит в том, что на «упрощенку» предприятие переходит полностью, а на «вмененку» может как перейти целиком по всем видам деятельности (в случае, если все они установлены для ЕНВД), так и работать частично.

Для налогоплательщиков, которые с нового года хотят применять спецрежимы, особенно важно ознакомиться с изменениями.

В 2019 г. Правительство РФ планирует ввести ряд изменений в российское налоговое законодательство:

  • в документе «Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 гг.» (утв. Минфином РФ) от 12.10.2018 указано, что для предпринимателей на УСН, которые используют онлайн-кассы и применяют объект налогообложения «доходы» будет отменена обязанность предоставления налоговой декларации. Поскольку инспекция может отслеживать все операции по поступлению в кассу или на расчетный счет, они сами будут определять сумму налога к уплате, следовательно, отсутствует необходимость в заполнении и сдаче отчетности самими налогоплательщиками;
  • согласно законопроекту № 497452-7 компании будут обязаны отправлять бухгалтерскую отчетность только в ИФНС в электронном варианте – больше не придется отправлять отчетность в Росстат;
  • согласно проекту Минэкономразвития России «Об изменениях коэффицентов-дефляторов на 2019 год» новое значение для исчисления ЕНВД составит 1,915. Следовательно, с 2019 г. сумма ЕНВД к уплате повысится на 2,5%.

Что же выбрать: УСН или ЕНВД?

Дать на этот вопрос точный ответ невозможно.

У всех организаций и ИП могут быть разные уровни доходов и расходов и, как следствие, разная прибыль.

Необходимо рассмотреть обе системы с точки зрения удобства. Исходя из всего вышесказанного, можно сделать вывод, что ЕНВД – наиболее простой режим.

Учитывать доходы и расходы не требуется, но в то же время оптимизировать сумму налога, как в УСН, практически невозможно. Однако, применяя «упрощенку» придется вести КУДиР.

Применять ЕНВД выгоднее, когда бизнес приносит гораздо больший доход по сравнению с установленным вмененным, тогда организация платила бы сумму налогов куда меньше, чем при применении УСН.

Если реальный доход организации равен или меньше вмененного, тогда более уместно будет применение УСН.

Важно определиться – какой объект налогообложения подходит именно вашей фирме.Материалы , : Теги:

  • , бухгалтер-консультант Линии консультаций

Помогите рубрике в развитие и читатели оценят ваш вклад Забрендировать рубрику

С 1 января 2021 года ЕНВД отменяется. На какой режим лучше перейти?

Дата публикации: 04.09.2020 06:28 Отмена ЕНВД, которая произойдет 1 января 2021 года затронет всех плательщиков ЕНВД, независимо от субъекта РФ и вида деятельности.С отменой ЕНВД:- организации и индивидуальные предприниматели вправе перейти на упрощенную систему налогообложения (УСН) или общую систему налогообложения;- индивидуальные предприниматели на патентную систему налогообложения (ПСН) или на уплату налога на профессиональный доход (НПД).Предприниматели, не перешедшие на иной специальный налоговый режим (УСН, ПСН, НПД) в установленные для этого сроки, автоматически переходят с 1 января 2021 года на общий режим налогообложения.Специальные налоговые режимы, на которые можно перейти с 01 января 2020:1) УСН — налогоплательщик может по собственному усмотрению перейти на нее и даже выбрать объект налогообложения для целей уплаты налога в рамках УСН – доходы (это 6 %) или доходы минус расходы (это 15%,).

Основные ограничения:

  • численность работников не более 130 человек;
  • доход не превышает 200 млн. руб. в год;
  • остаточная стоимость основных средств не более 150 млн. руб.;
  • ограничения по отдельным видам деятельности (например, нельзя применять УСН при производстве подакцизных товаров и добыче полезных ископаемых, а также нотариусам и адвокатам).

Полный перечень ограничений прописан в п. 3 Перейти на УСН можно только с начала нового года.

Для этого необходимо уведомить налоговый орган не позднее 31 декабря 2020.Также плательщики УСН вправе уменьшить исчисленные авансовые платежи и налог на страховые взносы:- организации и ИП с объектом «Доходы» могут уменьшить сумму налога по УСН на сумму уплаченных страховых взносов за себя и за наемных работников, но не более, чем на 50%.- ИП, не имеющие работников могут уменьшить налог на всю сумму уплаченных страховых взносов за себя без ограничения.2) ПСН – это специальный налоговый режим, который могут применять добровольно индивидуальные предприниматели (для организаций ПСН не предусмотрена). ПСН максимально похож на ЕНВД и может совмещаться с УСН, ЕСХН и ОСН. Ставка налога 6%.Основные ограничения:

  • средняя численность наемных работников не должна превышать за налоговый период 15 человек;
  • доход не превышает 60 млн. руб. в год.

Перечень видов предпринимательской деятельности, подлежащих налогообложению в рамках ПСН, ограничен, наиболее популярные из них:

  • розничная торговля через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 кв.

    м по каждому объекту организации торговли;

  • услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ;
  • оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом;
  • оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом
  • парикмахерские и косметические услуги.

Для получения патента нужно подать в инспекцию по месту жительства ИП (если он планирует вести деятельность в своем регионе) заявление по форме N 26.5-1 не позднее чем за 10 рабочих дней до предполагаемого перехода на ПСН. Патент выдается с любой даты, на период от 1 до 12 месяцев включительно в пределах календарного года.Уведомление (заявление) о применении выбранного режима налогообложения можно подать:

  • лично
  • через Личный кабинет ИП
  • по телекоммуникационным каналам связи (ТКС)
  • почтовым отправлением с описью вложения

3) НПД – это новый специальный налоговый режим для самозанятых граждан, который применяется с 2019 года и с 1 июля 2020 года на территории Республики Бурятия.Применять его могут физические лица и индивидуальные предприниматели, осуществляющие свою деятельность на территории субъекта РФ, на которых введен этот специальный налоговый режим.Ставка налога: 4 % при реализации товаров (работ, услуг) физическим лицам и 6 % при реализации товаров (работ, услуг) ИП и ЮЛ.Основные ограничения:

  • нельзя привлекать работников,
  • доход не превышает 2,4 млн руб. в год,
  • нельзя совмещать с иными налоговыми режимами,
  • не применяется при перепродаже товаров, имущественных прав (кроме имущества для личных, домашних и (или) иных подобных нужд),
  • не применяется при реализации подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации.

Регистрация осуществляется через бесплатное мобильное приложение «Мой налог» или веб-кабинет «Мой налог».

Приложение обеспечивает всё взаимодействие между самозанятыми и налоговыми органами, не требуя личного визита в инспекцию.

Также приложение заменяет кассу и отчетность. Поделиться:

УСН или ЕНВД: как правильно выбрать режим налогообложения?

Начинающие предприниматели часто задумываются, какой режим налогообложения выбрать.

Мы расскажем о преимуществах двух спецрежимов — УСН и ЕНВД — и подскажем, какой будет более выгодным для вас. 3 июля 2017 Что такое УСН и ЕНВД? Упрощенная система налогообложения (УСН, «упрощенка») — это специальный режим налогообложения, при котором ИП или юрлицо освобождается от уплаты налогов на прибыль и имущество, НДФЛ и НДС (кроме импортного).

Компания на УСН платит лишь один налог. Необходимо только выбрать один из двух вариантов процентной ставки: 6 % от доходов или 5–15 % от разницы между доходами и расходами (ставка зависит от региона и вида деятельности). Чтобы определить, какой режим подойдет вам, оцените, высоки ли ваши расходы, которые вы сможете документально подтвердить.

Если они составляют менее половины выручки, вам рекомендуется выбрать 6 % от доходов.

В случае если расходы составляют половину или более от выручки, выгоднее выбрать 15 % от разницы доходы минус расходы. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД, или «вмененка») — специальный налоговый режим для определенных видов деятельности, которые определяются согласно ст.

346.26 Налогового кодекса Российской Федерации. ЕНВД может применяться в конкретном регионе по решению местных властей в отношении указанных в НК видов предпринимательской деятельности.

Это, например, оказание бытовых услуг, грузоперевозка, пассажироперевозка, розничная торговля и др.

При ЕНВД налог взимается с вмененного (предполагаемого) дохода, таким образом, реальная выручка не влияет на эту сумму.

Для расчета вмененного дохода необходимо перемножить следующие параметры:

  • физический показатель, который зависит от вида деятельности (численность сотрудников, площадь магазина или количество транспортных средств);
  • базовая доходность (согласно НК РФ);
  • коэффициент К1 (1,798 на 2017 год);
  • коэффициент К2 (устанавливается нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований., где осуществляется деятельность ИП или юрлица).

ЕНВД освобождает компанию от уплаты налогов:

  • НДС (кроме импорта);
  • налога на прибыль и имущество, которое используется в деятельности по ЕНВД;
  • НДФЛ;
  • налога на имущество физлиц (если оно связано с деятельностью предпринимателя на ЕНВД).

Если лишь один или несколько видов вашей деятельности попадает под ЕНВД, вы можете совмещать этот режим с УСН. Однако в этом случае необходимо вести раздельный учет, согласно ст. 346.26 Налогового кодекса. Обратите внимание, что для одной и той же деятельности применять одновременно оба режима нельзя.

Какие налоги нужно платить? При применении УСН нужно поквартально платить авансовые платежи по налогу, а по итогам года сдавать отчет и уплачивать оставшуюся часть налога. Имейте в виду, что с 2014 года все юрлица на УСН обязаны вести бухучет, а также ежегодно сдавать бухотчетность. ИП освобождены от этой обязанности.

При применении ЕНВД в налоговую инспекцию представляют декларацию (раз в квартал до 20-го числа месяца, следующего отчетным кварталом). Уплата самого единого налога производится в срок до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Уплата взносов за сотрудников производится ежемесячно до 15-го числа месяца, следующего за расчетным.

НДФЛ — не позднее дня выдачи зарплаты.

Расчет по страховым взносам сдается в ФНС не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом. В ФСС отчет по взносам на травматизм сдается до 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Годовая отчетность по НДФЛ сотрудников сдается до 1 апреля следующего года.

Чтобы разобраться во всех непростых нюансах формирования и сдачи отчетности, воспользуйтесь тарифом «Малый бизнес» системы Экстерн.

Он создан специально для пользователей на спецрежимах, а потому здесь нет лишней информации. В тарифе только нужные для вас формы, которые выглядят в точности как бумажные, а потому удобны для заполнения. Поделиться

Что лучше УСН или ЕНВД для ИП?

Если Вы открыли кафе, то физпоказателем будет его площадь в квадратных метрах.

Для автоперевозчиков данная величина определяется как количество пассажирских мест.

Учет доходов и расходов данный режим не предполагает. Налоговая отчетность (декларация) подается 1 раз в год, налог уплачивается ежеквартально.

Пример №2. ИП Хомяков открыл СТО «Автолюбитель», на котором работает 14 человек.

Доходность СТО «Автолюбитель» – 12.000 руб.

Коэффициенты К-1 1,798, К-2 1.

Вот как будет рассчитан ЕНВД: 12.000 руб. * 14 чел. * 1,798 * 15% = 45.309 руб.

Отметим, что налоговая система является наиболее удобной в применении, так как не требует ведения учета и дополнительных данных для расчета налога (кроме физпоказателя).

Что касается финансовой привлекательности, то можно сделать вывод, что режим подходит для Вас, если Вы в рамках своей деятельности имеете стабильно высокий доход. Законодательство позволяет предпринимателям использовать УСН и «вмененку» одновременно. Это можно сделать, если, к примеру, Вы ведете оптовую торговлю и решили открыть магазин продажи товаров в розницу (оптовая – на УСН, розничная – на «вмененке»).

На примере ведения оптовой и розничной торговли рассмотрим механизм использования двух режимов:

  1. ведется отдельный учет операций продажи товаров оптом и в розницу, для чего в бухгалтерском учете к счетам открыты субсчета (01 – УСН, 02 – ЕНВД). Если Вы используете УСН «доходы минус расходы 15%», то необходимо вести отдельный учет расходов;
  2. подача заявления на ЕНВД осуществляется в течение 5 дней с того момента, как Вы начали продавать товары в розницу;
  3. в ИФНС подается две отдельных декларации (раз в год), уплата налога также осуществляется отдельно.

Подведем итоги.

Если Вы работаете сами, то Вам целесообразно использовать УСН 6%, так как этот режим позволит Вам существенно сэкономить на НДФЛ (или не платить его вовсе благодаря вычету страховых взносов).

+ +