Декларация по ндс за 2021 года при освобождении


Декларация по ндс за 2021 года при освобождении

Новые правила заполнения декларации по НДС: как правильно сдавать отчетность с 1 июля 2021 года?


Например, ИП и юрлица на УСН или ПСН, выставляющие счета-фактуры с НДС. В качестве примера расскажем, как заполнить декларацию для ООО «Сказка»: это предприятие на ОСНО, состоящее из 2 сотрудников.

Сфера деятельности – оптовая торговля.

Шаг 1. Определяемся с разделами, которые нужно заполнить:

  1. компания не является посредником, а также не имеет освобождений от уплаты НДС, значит, разделы 10-12 заполнять не нужно.
  2. так как «Сказка» не применяет нулевую ставку, то разделы 4-6 заполнять не нужно;
  3. компания не является налоговым агентом, поэтому исключаем раздел 2;
  4. у ООО нет операций вне территории России, а также сделок с предоплатой товаров, поэтому раздел 7 тоже исключаем;

Шаг 2. Заполняем титульный лист:

  1. указываем ИНН и КПП, код налогового органа – уточнить реквизиты можно ;
  2. указываем полное наименование организации, контактный телефон, а также сведения о ИП или руководителем предприятия;
  3. обратите внимание, что в новой форме отчетности не указывают коды ОКВЭД, данную строку удалили с титульного листа.
  4. количество листов лучше указать в самом конце, после заполнения всех разделов;
  5. прописываем отчетный год (2021) и : для второго квартала – «22», для третьего – «23», для четвертого – «24»;

Шаг 3.

Считаем сумму налога к уплате в разделе 3:

  1. в строках 200 и 210 вписываем сумму налога к уплате или возмещению соответственно.
  2. в строках с 010 и 118 указываем начисленный НДС и налог к восстановлению;
  3. в строках с 120 и 190 вносим вычеты;

Шаг 4.

Заполняем первый раздел:

  1. сначала вписываем код ОКТМО и КБК: если товар реализуется на территории России, то и налогоплательщики, и налоговые агенты используют КБК 182 1 03 01000 01 1000 110;
  2. строка 030 предназначена для лиц из списка, приведенного в п. 5 ст. 173. Эта сумма не учитывается в строках 040 и 050;

Декларация по НДС за 2 квартал 2021 года

Подходит срок подачи декларации по НДС за 2 квартал 2021 года — не позже 26 июля.

Декларацию по НДС должны сдавать все субъекты — плательщики этого налога. Кроме того, отчет подают импортеры, неплательщики НДС, если выдавали счет-фактуру с НДС. Также расчет передают в ИФНС налоговые агенты, получившие или выдавшие счета-фактуры как посредники, даже если они используют специальные налоговые режимы.
Также расчет передают в ИФНС налоговые агенты, получившие или выдавшие счета-фактуры как посредники, даже если они используют специальные налоговые режимы.

Декларация направляется только электронно. Однако исключение — расчет можно подать на бумаге определенным налоговым агентам (п. 3, 12 ст. 80, п. 5 ст. 174 НК РФ).

Плательщики обязаны направить нулевой расчет по НДС, если они не вели деятельность в отчетном периоде или у них не было объектов налогообложения. Вместо нее можно также подать единую налоговую декларацию, если в отчетном квартале не было деятельности и движений денег по кассе и расчетным счетам.

Расчет за 2 квартал сдается не позже 25 июля. Поскольку в 2021 году этот день — выходной воскресенье, срок сдвигается на первый рабочий день, т. е. на 26 июля. Расчет подается в ИФНС по адресу постановки на учет.

Если есть обособленные подразделения, расчет все равно направляется в ИФНС по месту учета головного офиса. Если не сдать отчет по НДС за 2 квартал, штраф будет 5% от размера налога по отчету за каждый полный и неполный месяц просрочки. Минимальная величина штрафа — 1 тыс.

руб., а максимальная — 30% от размера налога. Кроме того, при просрочке налоговики вправе приостановить операции по расчетным счетам через 20 рабочих дней после окончания срока сдачи декларации.

Они обязаны уведомить об этом налогоплательщика за 14 дней о принятии решения о блокировка банковских счетов. Важно! С 1 июля декларация считается непредставленной, если при камеральной проверке выявится ее несоответствие принятым контрольным соотношениям.

В этом случае налоговики направляют налогоплательщику уведомление, а он, чтобы не получить штраф, должен исправить несоответствия в течение 5-ти дней. Скорректированный бланк декларации по НДС будет применяться с отчета за III кв.

2021 года (Приказ ФНС от 26.03.2021 г. № А за II кв. нужно использовать прежнюю форму расчета. При обычных видах деятельности и стандартных ситуациях в декларации заполняются титульный лист, разделы 1, 3, 8, 9. Другие разделы формируются только в том случае, если у компании есть информация, требующая отражения в этих разделах.

Другие разделы формируются только в том случае, если у компании есть информация, требующая отражения в этих разделах. Программа 1С позволяет проверить декларацию по НДС на соответствие контрольным соотношениям.

Кроме того, при подключенном сервисе расчет можно напрямую отправить из программы, не выгружая его на компьютер. Принимаем ваши заявки 24/7, выезд специалиста на следующий день, удаленная диагностика

  • Настройка 1С под задачи бизнеса;
  • Подключение сервиса “1С: Отчетность”;
  • Диагностика и устранение технических ошибок в работе программы;
  • Обновление любой конфигурации 1С до последнего релиза с сохранением данных;
  • Обучение и консультация по работе в 1С (настройка отчетов, исправление ошибок).

Понравилась статья? Поделитесь с друзьями! Заказать помощь специалиста 1С Заказать звонок

Как подтвердить льготу по НДС в разделе 7 — составляем реестр документов

Лекарства изготавливались по запросу городских медицинских учреждений.

Общая сумма выручки по необлагаемым операциям — 500 000 рублей. Услуги по ремонту протезно-ортопедических изделий оказывались юридическим и физическим лицам на общую сумму 125 000 рублей.

Общая стоимость медицинских услуг, предоставленных аптекой, составила 625 000 рублей. Напомним, что такие медицинские услуги не облагаются НДС (ст. НК РФ). Аптека сдала в налоговую декларацию по НДС за I квартал 2021 с заполненным разделом 7 по коду операции 1010269 (реализация услуг аптечных организаций) и получила требование о представлении пояснений по льготе.

В ответ на требование «Булат» представит заполненный реестр: Налоговики запрашивают пояснение практически по всем декларациям с заполненным разделом 7. При этом они ссылаются на п. 6 ст. НК РФ. Но эта статья разрешает истребовать пояснения и документы именно по льготным операциям, а не по всем, которые освобождены от НДС или не признаются объектами налогообложения (ст.

, НК РФ). При истребовании органы должны опираться на понятие «льготы», закреплённое в п.

1 ст. НК РФ. Требовать подтверждения права на льготу налоговая может, только если организация на самом деле имеет преимущества перед другими налогоплательщиками. Иными словами, операции облагаются налогом не у всех, а только у компаний из определённых категорий. Например, не облагаются налогом и не являются льготными операции по продаже земли, гарантийному ремонту, распространению рекламных материалов стоимостью до 100 рублей за штуку, получению процентов по займам.

По таким операциям налоговики не вправе запрашивать документы (письма Минфина и от 03.12.2014 № 03-07-15/6190, п.

14 постановления Пленума ВАС РФ ). Привлечь к ответственности и оштрафовать за непредставление пояснений в этом случае нельзя.

Игнорировать требование налоговой мы не рекомендуем.

Следует хотя бы направить письмо с отказом в представлении документов или представить пояснение с документом-обоснованием.

Например, если вы продаёте необлагаемую медтехнику, таким документом будет регистрационное удостоверение.

Изменения НДС в 2021 году

В 2021 году вступают в силу поправки в закон, касающиеся НДС: была изменена форма декларации, упрощён порядок выплаты компенсации при задержке возмещения, продлены пониженные ставки. В этой статье рассмотрим основные нововведения.Отчёт по НДС сдаётся ежеквартально — четыре раза в год не позднее 25 числа месяца, следующего за отчётным периодом. До 25 января 2021 года подаётся декларация за IV квартал 2020 года, однако уже по новой форме.

Закон, который вносит в неё улучшения, вступил в силу 1 января.Форма декларации по НДС с 2021 года была утверждена в Приказе ФНС от 19.08.2020 .Во всех разделах были изменены штрихкоды, в первый раздел добавили новые строки 085, 090 и 095, некоторые коды операций переименовали, другие — добавили (приложение ). С титульного листа была убрана строка с кодом вида экономической деятельности (ОКВЭД).

В раздел 1 декларации добавлены:

  1. Строка 085 — «Признак СЗПК».
  2. Строка 090 — «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиком, являющимся стороной СЗПК».
  3. Строка 095 — «Сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета налогоплательщиком, являющимся стороной СЗПК».

До 1 января 2021 года, если сотрудники налоговой службы задерживали оплату возмещения НДС, то получить проценты можно было только составив соответствующее заявление и направив его в ФНС. При этом сделать это нужно было до того, как инспекция вынесет решение. Теперь подавать заявление в ИФНС не требуется — налоговые инспекторы самостоятельно будут начислять компенсацию за задержку возмещения НДС.

Проценты за несвоевременное возмещение будут начисляться за каждый день просрочки исходя из действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ.Это правило закреплено в п.

10 ст. 176 НК РФ.Национальная система прослеживаемости товаров будет введена на законодательном уровне 1 июля 2021 года (Федеральный закон от 9 ноября 2020 г.

N 371-ФЗ). С её помощью будут обеспечены сбор, учёт и хранение сведений о товарах, подлежащих прослеживаемости.Цель этого нововведения — организация контроля за товарами от момента ввоза в страну до момента его реализации. Таким образом государством пытается предотвратить ввоз «серой» и контрафактной продукции из-за рубежа.

Также, система обеспечит уменьшение случаев уклонения от уплаты налогов и таможенных платежей. Список товаров, которые будут подлежать процедуре прослеживаемости будут установлены Федеральным органом исполнительной власти.

Им также будут установлены критерии, по которым товар попадёт в этот список.Счета-фактуры, относящиеся к прослеживаемым товарам, продавцы должны будут оформлять в электронном виде, не считая исключений. Эта и другие особенности, касающиеся выставления счетов-фактур также установлены в федеральном законе N 371-ФЗ.Освобождение от НДС в 2021 году смогут получить IT-компании. 1 января вступили в силу изменения в пп.

26 п. 2 ст. 149 НК РФ. В положении был уточнён порядок получения льготы.Нормы, касающиеся исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, топологии интегральных микросхем, ноу-хау перенесли из подпункта 26 в подпункт 26.1.Льготы с 1 января 2021 года распространяются на исключительные права на программы и базы данных, включённые в .

Послабление предоставляется также для обновлений к этим программам и базам данных и дополнительным функциональным расширениям.Федеральная налоговая служба выпустила документ, в котором обширно объясняется порядок предоставления льготы IT-компаниям → «».Так, льготой не смогут воспользоваться компании, которые используют программное обеспечение для:

  • распространения рекламы;
  • размещения предложений для реализации товаров;
  • поиска потенциальных клиентов.

Льгота на НДС не распространяется также и на иные услуги, которые предоставляют IT-компании, если они не соответствуют условиям, описанным в дополненном подпункте.Ставка НДС 10% для внутренних воздушных перевозок пассажиров и багажа продлена до конца 2021 года (п.

6 ст. 3 Федерального закона от 06.04.2015 № 83-ФЗ).

Эти правила закреплены в пп. 6 п. 2 ст. 164 НК РФ.Для перелётов в Крым и обратно, Калининградскую область, Дальневосточный федеральный округ и обратно, а также для маршрутов, которые не предусматривают вылетов и посадок в Москве и Московской области, будет и дальше действовать ставка 0%.Пониженная ставка будет продлена не для всех видов деятельности: при реализации услуг по передаче племенного скота и птицы во владение и пользование по договорам финансовой аренды с правом выкупа она будет действовать до 1 января 2021 года.

Затем ставка станет равно 20%.1 января 2021 года вступил в силу Федеральный закон от 20 июля 2020 г.

N 220-ФЗ, который вводит систему электронных чеков «Tax Free» (без сборов). Чеки для компенсации НДС иностранным гражданам теперь можно оформлять в электронном виде.Электронные чеки подтверждают, что товары вывезены из России. Документы отправляются в таможенную службу, а оттуда — продавцам, которые и компенсируют НДС.

Спецрежим ЕНВД официально стал недоступен 1 января 2021 года. Для тех налогоплательщиков, которые переходят с этого налогового режима на ОСНО предусмотрен вычет НДС.Использовать возврат можно, если товары, работы, услуги, имущественные права приобретены во время применения ЕНВД, но не использовались до перехода на основной налоговый режим.
Для тех налогоплательщиков, которые переходят с этого налогового режима на ОСНО предусмотрен вычет НДС.Использовать возврат можно, если товары, работы, услуги, имущественные права приобретены во время применения ЕНВД, но не использовались до перехода на основной налоговый режим. Однако, получить этот вычет можно только при переходе на ОСНО.

При других спецрежимах возврат НДС недоступен.Некоторые изменения продлевают уже действующие положения, другие — вводят новые. Каждое из них направлено на совершенствование налоговой системы в РФ.

Многие нововведения связаны с цифровизацией и внедрением возможности представления тех или иных сведений в электронном формате.

Для того чтобы эти сведения обладали юридической значимостью, их заверяют с помощью электронной подписи, которую выдают удостоверяющие центры.Удостоверяющий центр «Калуга Астрал» предлагает электронную подпись «» для участия в торгах, работы с госпорталами и электронного документооборота. К ней можно подключить один из тарифных планов: «ОФД», «Порталы» и «Торги».

Выбор тарифного плана зависит от области применения электронной подписи, обеспечивая максимальное удобство пользования.

: Теги: Пост написан компанией Это авторский материал.

Мнение редакции «Клерка» может не совпадать с тем, что в нем написано. Создайте свой блог, выскажитесь и станьте суперзвездой «Клерка» Единая бизнес-среда для вашего бизнеса и бизнеса ваших клиентов.Экосистема клиентского сервиса: от регистрации бизнеса до работы по направлениям деятельности.

  • 92 670 охват за месяц Пользователи, заинтересованныев материалах компании 802 243 за все время
  • 112 оценили материалы
  • 116 в избранном
  • 115

Составлен на основе интереса пользователей «Клерка» 4 место 8 отзывов

Эти декларации по НДС с 1 января 2021 года признают недействительными

Добрый день, уважаемые коллеги. На недавно прошедшем Всероссийском налоговом форуме выступал глава ФНС России Даниил Егоров, где он рассказал о победах налоговиков в области уплаты НДС. Например, с 2016 года количество незаконных вычетов НДС снизилось в 19 раз.

И что сейчас разрыв в НДС составляет всего-навсего 0,43% от всех оборотов.

В блоге есть мой подробный разбор этого выступления. А сейчас поговорим об одном маленьком, но важном моменте по НДС, описанном в .

Этот закон добросовестно вступает в силу с 1 января 2021 года.

Теперь ту или иную декларацию по НДС можно признать непредоставленной и отправить ее назад налогоплательщику, давая ему 5 дней на исправление. А если в течение 5 дней налогоплательщик декларацию не поправит или поправки не устроят налоговиков, точнее, программу, то декларация будет считаться несданной.
А если в течение 5 дней налогоплательщик декларацию не поправит или поправки не устроят налоговиков, точнее, программу, то декларация будет считаться несданной.

И представьте себе, вы заплатили контрагенту деньги, он вам выставил счета-фактуры, вы приняли НДС к вычету, а после этого у контрагента декларацию не принимают.

Знаете, что это будет означать для вас?

Вам придется заплатить НДС в полной мере. А также заплатить налог на прибыль.Первый случай: если декларация подписана неуполномоченным лицом.

Например, вы уехали в отпуск и забыли выдать доверенность заместителю директора, который подписал эту декларацию. А у налоговиков нет доверенности, выданной директором, значит, декларация недействительна.Второй случай: если человек, который подписал декларацию, будет дисквалифицирован. Когда вы начинали работать с организацией, вы проверили ее на признаки самостоятельности добросовестности, вы взяли у нее устав, выписки из ЕГРЮЛ и так далее.

У компании есть помещение, люди, материальные активы и реальная экономическая деятельность. Они сдают декларации, платят какие-то налоги и так далее. И вы с ним работаете. А потом, через 2,5 месяца уполномоченное лицо, которое подписывает декларации, по каким-то причинам дисквалифицируют.

А он взял и подписал декларацию, будучи уже дисквалифицированным. А налоговики будут смотреть не на момент, когда вы работаете, был он дисквалифицирован или нет, а на момент подписания декларации.

Откуда вы узнаете, что его дисквалифицировали?

Нам теперь сидеть на сайтах ФНС России и все это перепроверять? Или помер, все, тоже досвидос. Или в ЕГРЮЛ каким-то образом налоговики внесут запись о недостоверности сведений об этом руководителе.

Но это, как мне кажется, еще цветочки.

Напомню, что все это будет анализировать автоматическая система, а не люди. В № 374-ФЗ есть еще одно интересное обстоятельство, что теперь налоговики к лету должны будут разработать, скажем так, список критериев, которым должна соответствовать каждая ваша декларация.

Не только декларации контрагентов, но и ваша. Это правило вступит в силу с 1 июня 2021 года.

И если декларация, которую вы сдали после 1 июня 2020 года, не будет соответствовать определенным критериям и параметрам, которых еще никто не знает, то вам ее тоже вернут на «исправление». Как вы считаете: пойдут ли на пользу эти изменения честному налогоплательщику?

Как вы считаете, с учетом всего сказанного, сохранится ли после 1 января обналичка? Подчеркиваю, я вам дал только одну десятую всей информации, которая «заработает» с нового года.

Спасибо и удачи в делах. : Теги: Пост написан компанией Это авторский материал. Мнение редакции «Клерка» может не совпадать с тем, что в нем написано. Создайте свой блог, выскажитесь и станьте суперзвездой «Клерка» Мы знаем, как построить сильный и успешный бизнес.

«Школа бизнеса Турова» – ваш проводник в мир эффективной, легальной и безопасной работы. Мы обучаем бизнесменов по 6 направлениям: от налогов до маркетинга.

  • 52 282 охват за месяц Пользователи, заинтересованныев материалах компании 1 115 274 за все время
  • 177 оценили материалы
  • 65 в избранном
  • 603

Составлен на основе интереса пользователей «Клерка» 6 место

Декларация по НДС за 3 квартал 2021 г.

→ Раздел обновлен 3 сентября 2021 г. Нужно сдать не позднее 25 октября 2021 г. (включительно) Внимание! Форма Декларации обновлена Представить декларацию по НДС должны ():

  • организации и ИП на ОСН/ЕСХН (кроме тех, кто освобожден от обязанностей плательщика НДС по , ), в т.ч. исполняющие функции налогового агента по НДС;
  • организации и ИП, применяющие УСН/ЕНВД/ПСН, а также освобожденные от обязанностей плательщика НДС, в случае выставления счетов-фактур с выделенной суммой НДС.

Декларация представляется в ИФНС ():

  • по месту нахождения организации;
  • по месту жительства ИП.

Декларацию нужно представить не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом ().

При нарушении срока подачи декларации организации/ИП будет начислен штраф ().

Причем, если просрочка составит более 10 рабочих дней, то организации/ИП также будут приостановлены операции по ее банковским счетам (, ).

Рассчитать сумму штрафа за просрочку сдачи декларации вам поможет наш . Декларация подается исключительно в электронном виде по ТКС через спецоператора () или через . Декларация по НДС, представленная на бумаге, будет считаться несданной со всеми вытекающими негативными последствиями (штраф, блокировка счета).

Если ИФНС обнаружит несоответствие показателей декларации контрольным соотношениям, утв. , такая декларация будет считаться непредставленной (). Обнаружив такие несоответствия, налоговики направят вам не позднее рабочего дня, следующего за днем получения декларации, уведомление о выявленных несоответствиях.

Чтобы все исправить, вам будет дано 5 рабочих дней с даты направления вышеуказанного уведомления (). Если вы уложитесь в этот срок, то датой представления декларации будет считаться дата подачи первоначальной (неправильной) декларации.

Кстати, будет не лишним проверить свою декларацию и на другие, некритичные, контрольные соотношения (). Бланк декларации по НДС можно скачать через .

Ознакомиться с формой декларации вы можете ниже.

Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость

Месяц Квартал Полгода Год О чем нужно уведомить налоговую и фонды Банковские счета и электронные средства платежа Работники: прием, увольнение и прочее Регистрационные данные компании Недвижимость и транспортные средства Обособленные подразделения Участие в других организациях Налоговые агенты Применение спецрежимов Не облагаемые НДС операции Освобождение от обязанностей плательщика НДС Полезная информация Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Код вашей налоговой инспекции

Для организации – это первые четыре цифры КПП самой организации (или ее обособленного подразделения, если вас интересует уплата налогов и представление отчетности по месту нахождения ОП).

Для предпринимателя – это код инспекции, в которой он стоит на учете в качестве предпринимателя : Такой ИФНС не существует, введите правильный код

Освобождение от НДС: кто и как может получить?

Компании и ИП на ОСНО, у которых общая сумма выручки за 3 предшествующих календарных месяца не превысила 2.000.000 руб. без учета НДС.Для целей расчета и контроля выручки применяются правила:Правило 1.

Контролируем размер выручкиПраво на освобождение теряется с 1-го числа месяца в котором выручка превысит 2.000.000 руб.ПримерКомпания «К» применяет освобождение от НДС с 1 мая. Контролировать выручку необходимо за:

  • Май, июнь, июль
  • Июнь, июль, август
  • Август, сентябрь, октябрь
  • И т.д.

Правило 2.

Выручка считается по данным бухгалтерского учетаПравило 3.

Принимаем во внимание нюансы расчета

  1. Выручка считается без НДС;
  2. Авансы в расчете не учитываются.

Правило 4.

В расчете участвует только выручка, которая облагается НДССогласно пп.3,4 Постановления Пленума ВАС от 30.05.2014 № 33 поступления по операциям, не облагаемым НДС, не учитываются в выручке. Не облагаются НДС поступления:

  • От деятельности, в отношении которой применяется ЕНВД или ПСН;
  • От операций, которые освобождены от обложения НДС на основании ст.149 НК РФ;
  • От операций, которые не признаются объектом обложения НДС на основании ст.146 НК РФ;
  • От продажи товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория РФ.
  • При импорте товаров;
  • Лицами, реализующими подакцизные товары без ведения раздельного учета.

Применять освобождение возможно начать с первого числа любого месяца. Для этого не позднее 20-го числа месяца, с которого применяется освобождение необходимо предоставить в ИФНС:

  • Уведомление «Об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС»;
  • Выписку из бухгалтерского баланса и/или отчета о прибылях и убытках (организации) или выписку из книги учета доходов и расходов (ИП);
  • Выписку из книги продаж.

Также необходимо восстановить НДС с остаточной стоимости основных средств (нематериальных активов) и со стоимости материально-производственных запасов, которые до начала применения освобождения не были использованы в операциях, облагаемых НДС.Счета-фактуры продолжаем выставлять, но делаем пометку «Без налога (НДС)».

Такие счета-фактуры регистрируются в Книге продаж. По истечении 12 месяцев освобождения выписку из книги Продаж необходимо предоставить в ИФНС.Счета-фактуры на полученные авансы не составляются и в Книге продаж суммы не указываются.За период, в течение которого применялось освобождение от НДС, декларации не предоставляются.Если освобождение применяется с первого месяца квартала, то восстановленный НДС включается в декларацию за последний квартал, предшествующий применению освобождения.Если освобождение применяется со второго или третьего месяца квартала, то декларацию за этот квартал необходимо предоставить по общим правилам.

При этом в декларации отражаются только операции за период сначала квартала до начала применения освобождения.

В такую декларацию также включается восстановленный НДС.До 20 числа месяца, следующего за 12-м месяцем применения освобождения, в ИФНС необходимо предоставить:Документы, подтверждающие, что в течение 12 месяцев выручка была в пределах 2.000.000 руб.

за каждые 3 последовательных календарных месяца (выписку из бухгалтерского баланса / отчета о прибылях и убытках и книги продаж);Уведомление о продлении использования права на освобождение в течение последующих 12 календарных месяцев или об отказе от использования данного права.Если налогоплательщик не направит Уведомление о переходе на освобождение и о продлении периода освобождения на следующие 12 месяцев, то он не потеряет право на работу без НДС.Однако, уведомление стоит подать, это позволит избежать блокировки счетов из-за того, что налоговый орган не был уведомлен о использовании налогоплательщиком освобождения.Если налогоплательщик не предоставит документы, подтверждающие правомерность применения освобождения, то он теряет право на данное освобождение за весь период его применения. В этом случае необходимо доначислить НДС, заплатить пени и штрафы.Чтобы отказаться от применения освобождения необходимо направить Уведомление об отказе от использования данного права по истечение 12 месяцев.Налогоплательщик не вправе вернуться к общему порядку исчисления НДС в течение 12 календарных месяцев с начала применения освобождения. В следующих постах разберем еще несколько десятков способов законной оптимизации налогов.

: Теги: Пост написан пользователем Это авторский материал.

Мнение редакции «Клерка» может не совпадать с тем, что в нем написано. Создайте свой блог, выскажитесь и станьте суперзвездой «Клерка»

  • 21 оценили материалы
  • 21 в избранном
  • 48

Как работать с НДС в третьем квартале 2021 года: четыре главных изменения

«Отстрелявшись» за второй квартал, бухгалтеры дружно вздохнули и приступили к решению проблем нового — третьего квартала. Напомним, что изменения довольно существенные и касаются всех плательщиков НДС и не только их.Для новичков кратко напомним, что декларация по НДС сдается ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за отчетным.

За 3 квартал сдать отчет нужно до 25 октября (понедельник — смотрите не тяните до последнего).Наверняка вы о ней уже слышали, но, как оказалось, не все разработчики и сисадмины вовремя позаботились об обновлении программ, хотя их сложно винить — изменения происходят порой слишком стремительно. Поэтому некоторые организации сначала выставляли счет-фактуры «по-старому», а потом после обновления рассылали клиентам обновленные документы.В новой счет-фактуре самые главные новшества для тех кто имеет дело с прослеживаемостью. Изменения:ГрафаИзменения, что необходимо указывать с 1 июля1порядковый номер строки1анаименование товара, работы, услуги1бкод вида товара (в соответствии с классификатором ТН ВЭД), в отношении товаров, которые вывозятся на территорию государства – члена ЕАЭС.

11номер партии прослеживаемых товаров12*код единицы измерения товара12а*условное обозначение для единицы измерения13*количество товара.

подлежащего прослеживаемости5аномер и дата документа на отгрузку (это может быть ТОРГ 12, ТТН, акт и т.д.)*Эти графы не заполняют, если в документе нет отслеживаемых товаров. В целом для тех, кто не торгует этими товарами, изменения не существенные.Разобраться попадают ли ваши товары под прослеживаемость — можно с помощью — по коду ТН ВЭД, ОКПД 2, номеру декларации, также можно посмотреть полный перечень.

Новая форма начинает действовать при сдаче отчетности за 3-й квартал. Она утверждена Приказом ФНС России от 26.03.2021 № к.

заполнение счет-фактуры, книги покупок и продаж соответственно изменились, то поменялась и сама декларация.Изменились следующие разделы:

  • раздел 8 и Приложение 1 к разделу 8 — здесь отражаются сведения из книги покупок
  • раздел 9 и Приложение 1 к разделу 9 — сведения из книги продаж;
  • раздел 10 — данные из журнала выставленных счетов-фактур по операциям, осуществленным посредниками;
  • раздел 11 — сведения из журнала полученных счетов-фактур, также по посредническим операциям.

Например, в раздел 8 добавили строки с реквизитами декларации, единицы измерения товара, его количества — конечно по тем товарам, которые подпадают под прослеживаемость.Проведены и некоторые технические изменения, например, сменились штрихкоды.Вам не придется следить за изменением отчетности, если вы работаете с . Всегда актуальные формы, формирование и проверка деклараций и расчетов как на арифметические ошибки, так и по контрольным соотношениям.Изменения коснулись не только форм, связанных с НДС, но самого Налогового кодекса.С 1 июля вступили в силу два пункта статьи 80 НК РФ — п.

4.1 и п. 4.2. В них указаны обстоятельства, при которых декларация (или расчет) будут считаться представленными (т. е. не сданными).

  1. Декларацию подписало неуполномоченное лицо. Пример: директор отправился в отпуск и передал право подписи главбуху, главный бухгалтер подписал декларацию своей электронной подписью. Но т.к. в налоговый орган не была представлена доверенность на право бухгалтера подписывать документ, для ФНС он — неуполномоченное лицо.
  2. Руководитель организации (лицо, имеющее право действовать от ее лица без доверенности) подписал декларацию в период своей дисквалификации.
  3. У ФНС есть информация о смерти лица, подписавшего декларацию и подпись поставлена позднее даты смерти. Не удивляйтесь. Обычно речь идет как раз об ЭЦП. Пока компания пытается справится с такой бедой, как смерть руководителя и царит хаос, главбух или временный руководитель, не имеющие еще собственных подписей пытаются отправить отчеты с имеющейся ЭЦП.
  4. На дату подписания декларации компания уже была исключена из ЕГРЮЛ о решению налогового органа, или по собственной инициативе, например при ликвидации или реорганизации.
  5. О директоре в ЕГРЮЛ внесена запись о недостоверности сведений. Кстати подать такое заявление могут любые заинтересованные лица, например, участники общества, сотрудники, даже кредиторы.
  6. Если в декларации обнаружено несхождение контрольных соотношений.

Это то, что касается пункта 4.1.

Следующий пункт 4.2. устанавливает, что ФНС обязана в течение пяти дней со дня, как было установлено одно из указанных обстоятельств, уведомить налогоплательщика о том, что декларацию не принята. Исключение — когда была внесена запись о прекращении деятельности организации.

В этом случае компания не извещается (что логично, ведь вместе с организацией перестал существовать и ее юридический адрес).Думаете проверять нужно только контрагентов?

Ошибаетесь, своя компания тоже нуждается в регулярной проверке. Узнайте оперативно о внесении сведений о недостоверности, дисквалификации руководителя и другие важные данные.

— это полный отчет о компании, ее руководителе и участниках, подсказки, аналитика, финансовая отчетность.Этот показатель интересует ФНС не в последнюю очередь. Его расчет очень прост:Доля вычетов = Вычеты / Начисленный НДС * 100%Например. НДС по реализации (исходящий) у вас 1 млн рублей, а входящий НДС, который можно принять к вычету 850 000 рублей.

Тогда доля вычетов составит:850 000 / 1 000 000 * 100% = 85%85% — высокая доля вычетов, налоговики могут заинтересоваться — почему у вас такой большой входящий НДС, не прокручиваете ли вы схемы для занижения налоговой базы. Ориентироваться при этом нужно на пункт 3 Приказа ФНС № ММ-3-06/[email protected] от 30.05.2007, в котором опубликованы критерии для оценки рисков выездной проверки. И один из них — доля вычетов свыше 89% за налоговый период (т.

е. год). Но просчитывать риски советуем ежеквартально, а то и ежемесячно, нарастающим итогом. Чтобы заранее узнать о приближении к опасному порогу.Кроме того налоговики сверяют вычеты еще и со средними по региону.

Узнать их размер можно на . Последние представленные данные — на 01.05.2021.

Но там вы не найдете уже готовых процентов, а только сведения о начисленном НДС по регионам. Для расчета скачайте отчет 1-ДС в разрезе субъектов. Найдите нужный вам субъект, мы выбрали город Москву.

И затем найдите 2 графы — 1100.1 и 2100.1 (на скринах):Теперь делим данные графы 2100.1 на данные из графы 1100.1 и умножаем на 100.Получилось 89% с небольшим хвостиком. Такой размер вычетов безопасен для Москвы. : Теги: Пост написан компанией Это авторский материал.

Мнение редакции «Клерка» может не совпадать с тем, что в нем написано. Создайте свой блог, выскажитесь и станьте суперзвездой «Клерка» Компания «Такском» с 2000 года специализируется на разработке, внедрении и сопровождении систем электронного документооборота, обеспечивающих обмен по каналам связи конфиденциальной информацией, защищенной электронной цифровой подписью и СКЗИ. Подобные системы применяются для представления отчетности в контролирующие органы и фонды, а также для электронного документооборота между организациями и ведомствами.

  • 51 646 охват за месяц Пользователи, заинтересованныев материалах компании 198 164 за все время
  • 40 оценили материалы
  • 66 в избранном
  • 30

Составлен на основе интереса пользователей «Клерка» 7 место 16 отзывов

Порядок получения освобождения от НДС в 2021 году

  • реализация авторских прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы и т.п.

    объекты интеллектуальной собственности (подп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ)

  • банковские операции (подп. 3 п. 3 ст. 149 НК РФ)
  • осуществление операции кредитования (подп.

    15 п. 3 ст. 149 НК РФ) и др

  • Для получения данного освобождения от обязательств уплаты по НДС не требуется каких-то специальных мер, а также нет необходимости уведомлять сотрудников налоговой службы о его применении.

    Юридическому лицу или индивидуальному предпринимателю достаточно будет соблюдались условия, прописанные в положениях ст. 149 НК РФ. Налоговый Кодекс также предусматривает возможность отказа от применения освобождения от НДС (п. 5 ст. 149 НК РФ), но только по тем операциям, перечень которых приведён в п.

    3 ст. 149 НК РФ. Выгода данного отказа заключается в приобретении плательщиком налогов права на применение вычетов НДС и на отказ от ведения раздельного учёта. Отказ от освобождения от обязательств по уплате НДС может быть применён в отношении:

    1. только какой-то одной, конкретной операции (п. 3 ст. 149 НК РФ)
    2. всех без исключения операций из п. 3 ст. 149 НК РФ
    3. выборочно – в отношении некоторых операций из п. 3 ст. 149 НК РФ

    Оформление отказа возможно на период не менее 1 года (п. 5 ст. 149 НК РФ). Резюмируя всё вышесказанное, можно заключить, что в НК РФ существует два вида законным образом оформленных освобождений от уплаты НДС:

    1. освобождение от обязательных уплат НДС при совершении отдельных операций (ст. 149 НК РФ)
    2. освобождение от обязательств по осуществлению выплат НДС (ст. 145 НК РФ)

    В первом случае освобождение от обязательств по уплате НДС распространяется на всю без исключения деятельность юридического лица или ИП, а также предполагает уведомление ИФНС.

    Во втором случае освобождение подразумевает льготу только для конкретных видов операций и осуществляется без оповещения налоговой. При этом применение каждого из видов освобождения невозможно без соблюдения определенных обязательных условий.

    Новая декларация по НДС в 2021 году

    Последовательно по строчкам 020–080 указываются:

    1. стоимость товаров без НДС, сумма НДС и общая стоимость, уплаченная за товар или услугу (работы).
    2. ИНН и КПП покупателя;
    3. код валюты;
    4. его дата;
    5. номер документа;

    Полностью пошаговую инструкцию по заполнению можно увидеть в Приказе ФНС РФ от 29.10.2014 № ММВ-7-3/[email protected] в редакции от 19.08.2020.

    Бланк декларации по НДС 2021 года представлен в этом же документе.

    Кроме того, вы можете . В некоторых ситуациях плательщики НДС могут не вести операции, облагаемые НДС. Например, юрлицо или ИП только начинает свой бизнес и фактически не ведет хозяйственную деятельность. В налоговую в таких случаях подается нулевая декларация по НДС.

    В ней нужно будет заполнить только титульный лист и раздел № 1. В разделе № 1 заполняется только ИНН и КПП в шапке, код ОКТМО и код бюджетной классификации.

    Вместо остальных цифр на бумаге проставляются прочерки, а при электронном заполнении поля следует оставлять пустыми. Декларация НДС 2021 направляется в налоговую в электронном виде. Инспекторы проверяют документ на основании контрольных соотношений, указанных в письме РФ от 23.03.2015 № ГД-4-3/[email protected] в ред.

    от 13.02.2020. Кроме того, поданные сведения сверяются с декларациями ваших покупателей и продавцов.

    Если у вас обнаружатся расхождения, потребуется дать необходимые пояснения. Перед тем как подать отчетность, необходимо самостоятельно проверить правильность расчетов.

    Для этого можно также воспользоваться контрольными соотношениями. Онлайн-сервисы, с помощью которых подается декларация, предлагают выполнить проверку отправляемого отчета до его отправки. Контур.Экстерн проверяет декларацию на соответствие формату и проводит внутридокументные проверки приложений.

    Кроме того, после заполнения декларации данные из Контур.Экстерна автоматически передаются в сервис Контур.НДС+, который сравнивает ваши счета-фактуры, книги и журналы с данными ваших контрагентов.

    Если найдутся расхождения, вы увидите информацию о них и сможете устранить имеющиеся несоответствия.

    Заявление на освобождение от НДС в 2021 году

    Компании и ИП на ОСНО могут совершенно законно не платить НДС. Для этого они должны заработать меньше 2 млн рублей за три месяца подряд, выполнить еще пару условий и подать заявление на освобождение от НДС в налоговую.

    Расскажем, как оформить заявление, на какой срок освобождаются от налога и как продлевают льготу.

    Получить освобождение от налога может только компания или ИП, которые проработали с момента открытия не менее 3 месяцев и в течение этого времени заработали менее 2 млн рублей (ст.

    145 НК РФ). В расчет берется выручка за три идущих подряд календарных месяца: скажем, январь, февраль, март. Только если предприятие может подтвердить с помощью документов объемы выручки менее 2 млн рублей, она может претендовать на “жизнь без НДС”.

    Вновь зарегистрированные компании и ИП могут учитывать выручку, начиная с месяца регистрации. И даже если они не ведут деятельность, то все равно могут освободиться от НДС (письмо Минфина от 23.08.2019 № 03-07-14/64961). Чтобы сохранять право на работу без НДС, нельзя зарабатывать больше указанного лимита за три месяца подряд в ходе всей дальнейшей деятельности.

    Компании придется снова платить НДС с того месяца, когда трехмесячная выручка превысит границу в 2 млн рублей.

    Есть еще три условия для применения льготы:

    • не заниматься импортом;
    • не выступать налоговым агентом;
    • если ведется торговля подакцизными товарами — вести раздельный учет и по этой группе товаров платить НДС.

    Во-первых, выручку нужно рассчитывать за три календарных месяца подряд. Если в рамках трехмесячного периода выручка перевалит за 2 млн, вы заметите это прежде, чем налоговая обратит на это внимание.

    Например, вы работаете без НДС с марта 2021, тогда для расчета берите периоды:

    • март, апрель, май;
    • апрель, май, июнь;
    • май, июнь, июль;
    • и т.д.

    Во-вторых, выручку считайте по данным бухучета, без НДС и без авансов от контрагентов. И только по операциям, которые облагаются НДС (пп.3,4 Постановления Пленума ВАС от 30.05.2014 № 33).

    Не берите в расчет не облагаемые налогом операции:

    • совершенные за территорией РФ;
    • освобожденные от НДС по условиям ст. 149 НК РФ (например, продажа медицинских изделий, очков и линз для коррекции зрения, услуг по уходу за детьми и др.);
    • не облагаемые НДС по п.2 ст. 146 НК РФ (например, операции по продаже земельных участков, выполнение работ для снижения напряженности на рынке труда и др.);
    • в деятельности на спецрежиме, если вы совмещаете его с ОСНО (с 2021 года это только патент).

    Ведите учет экспорта и импорта в веб-сервисе . Простой учет, зарплата и отчетность в одном сервисе Освободиться от НДС можно с начала любого месяца. Для этого заявление и пакет документов к нему подают до 20 числа месяца, в котором вы уже готовы работать без НДС (а значит предстоящие ему три месяца принесли выручку меньше 2 млн рублей).

    Для налоговой соберите документы:

    • уведомление по форме, утвержденной приказом Минфина от 26.12.2019 №286н;
    • журнал счетов-фактур и его копию;
    • выписку из бухбаланса для компании или выписка из КУДиР для ИП за три месяца;
    • выписку из книги учета продаж за три месяца.

    В заявление впишите:

    • данные об ИП или компании;
    • данные вашей налоговой, в которую направляете заявление;
    • дату, с которой планируется освобождение от НДС;
    • объем выручки за предыдущие три месяца;
    • список подтверждающих документов.

    Текст уведомления умещается на полутора страницах, при этом половину страницы занимает шапка и название документа. Заполнить его не сложно, это можно сделать от руки или с помощью компьютера. Заявление подписывают директор компании и бухгалтер или сам ИП, заверяют его подписью и в двух экземплярах сдают в налоговую лично или по почте.

    Ждать ответ от налоговой не нужно — просто работайте без НДС с начала месяца, который указали в заявлении и старайтесь не “перебрать” с выручкой. А вот образец заявления: Уведомление об освобождении “работает” двенадцать месяцев, главное — не превысить лимит по выручке.

    Чтобы продлить освобождение, подайте через год в налоговую повторное заявление и такой же пакет документов. Сделайте это до 20 числа месяца, в котором нужно возобновить право на льготу.

    Если не сдать подтверждающие документы, вам могут заблокировать счет, назначить штраф и пени, доначислив НДС за год. ФНС проведет проверку по вашим отчетным документам: не было ли случая превышения лимита за один из трехмесячных периодов в течение прошедшего года и двух месяцев до него. Ответа вы точно так же, как и при первом заявлении, не получите, но если нарушение все же было, вам доначислят НДС и вы обязательно узнаете об этом.

    Иногда компания хочет вернуться к работе с НДС, например, ради работы с выгодным партнером.

    Но сделать это можно будет только спустя год после подачи заявления (п.

    4 ст. 145 НК РФ), когда льгота аннулируется сама собой. Вы можете начать выставлять контрагентам счета-фактуры с НДС, но его нельзя будет принять к вычету до конца льготного периода — это расценят как нарушение. Освобождение досрочно можно потерять только из-за превышения лимита по выручке.

    Тогда это происходит с того месяца, когда лимит нарушен (п.

    5 ст. 145 НК РФ, Письмо Минфина от 06.05.2010 № 03-07-14/32). Так что один из способов вернуться к работе с НДС — резко повысить доходы.

    Перед освобождением восстановите в учете НДС, принятый к вычету по активам и основным средствам. Принять к вычету НДС с авансов после освобождения вы уже не сможете. Вместо этого либо договоритесь с клиентом о возврате “авансового” НДС, либо выставляйте им счет-фактуру с выделенным НДС при отгрузке товара или услуги.

    Платить и рассчитывать НДС по внутренним операциям не придется, а входной НДС от контрагентов включайте в стоимость приобретенных товаров и услуг. В книге продаж регистрируйте счета-фактуры с пометкой “Без НДС”, но не оформляйте счета-фактуры на авансы.

    Выписку из книги вы предоставите в налоговую, если через год решите продлить освобождение. Не ведите книгу покупок: она нужна для расчета вычетов, а при освобождении от НДС у вас их нет. Также вы освобождаетесь от отчетности по НДС на весь период применения льготы.

    Но есть нюансы:

    • если вы работаете без НДС с начала квартала, восстановленный НДС впишите в декларацию за последний квартал перед освобождением;
    • если вы работаете без НДС не с начала квартала, сдайте декларацию за квартал в обычном режиме и отразите в ней операции от начала квартала до начала применения льготы и впишите в нее восстановленный НДС.

    Веб-сервис поможет работать без НДС или с ним. Он рассчитает налог и даст советы по законному снижению его суммы: подскажет, какие документы нужно ввести в систему или выставить контрагентом, укажет на ошибки в учете, которые ведут к двойному начислению налога, и избавит от штрафов.

    В сервисе легко вести учет, начислять зарплату, сдавать отчетность онлайн, управлять финансами. Всем новичкам мы даем две недели бесплатной работы.

    Декларация по НДС в 2021 году

    Изменения касаются запуска системы прослеживаемости товаров. В декларации поменяли штрих-коды и уточнили разделы 8, 9, 10 и 11 — в них добавили строки для отражения операций с прослеживаемыми товарами. Суть изменений во всех разделах одна, отличаются только номера строк.

    Рассмотрим на примере раздела 8:

    1. добавили строку 200 для регистрационного номера декларации на товары или регистрационного номера партии товара (РНПТ), подлежащего прослеживаемости;
    2. добавили строку 210 для кода единицы измерения прослеживаемого товара;
    3. убрали строку 150 для номера таможенной декларации;
    4. добавили строку 230 для стоимости прослеживаемого товара, без НДС в рублях.
    5. добавили строку 220 для количества прослеживаемого товара в указанной единице измерения;

    В разделе 9 добавили аналогичные строки 221-224, в раздел 10 — строки 220-250, и в раздел 11 — строки 210-240. Декларация включает титульный лист и 12 разделов. Разберитесь, какие разделы нужно заполнить вам.

    Если заполнение декларации вызывает много вопросов и сложностей, обратитесь за помощью к опытному бухгалтеру или ведите учет , который сформирует все отчеты и проверит их перед отправкой в налоговую и фонды.

    + +