Детские книги ставк ндс код


Детские книги ставк ндс код

Получаем справку для применения ставки НДС 10% при продаже электронных книг


Анонсы 7 сентября 2021 Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. 20 сентября 2021 Программа разработана совместно с АО «Сбербанк-АСТ».

Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. 15 февраля 2021 С 2021 года реализация книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой, в электронном виде, в том числе в аудиоформате, распространяемой, в частности, на магнитных носителях, в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет», по каналам спутниковой связи (книги на дисках, лентах или прочих физических носителях, книги электронные) НДС по ставке 10%. Сообщается, что в связи со своим упразднением Роспечать на временной основе до окончания ликвидационных мероприятий принимает документы на получение справок, подтверждающих соответствие книжной продукции, выпущенной в электронном виде, видов периодических печатных изданий и книжной продукции, связанных с образованием, наукой и культурой, облагаемых при их реализации налогом на добавленную стоимость по ставке 10 процентов ().

Для получения справки нужно подать заявку и список книжной продукции по формам, размещенным на сайте Роспечати. Представленная в списке на получение налоговой льготы книжная продукция, выпущенная в электронном виде, должна соответствовать «Национальный стандарт Российской Федерации», «Электронные издания».

Все важные документы и новости о коронавирусе COVID-19 – в ежедневной рассылке Далее за справками нужно будет обращаться в Минцифры России. Теги: , , , , , , Источник: Документы по теме: Читайте также: Налоговое законодательство содержит ограниченный перечень оснований для восстановления сумм НДС, в который не входит такое основание, как возмещение стоимости имущества при признании судом сделки недействительной и применении правила о реституции. К такому выводу пришла ФНС России при рассмотрении жалобы.

При проверке банковских гарантий могут быть истребованы доверенность, подтверждающая полномочия лица, подписавшего банковскую гарантию, а также карточка образца его подписи. Он содержит сведения о датах сдачи отчетов и уплаты налогов в феврале 2021 года, а также информацию о профессиональных праздниках. © ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2021.

Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года.

Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ. Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года. ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д.

1, стр. 77, . 8-800-200-88-88 (бесплатный междугородный звонок) Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб.

3145), Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб.

3136), . Реклама на портале. Если вы заметили опечатку в тексте,выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Коды операций по НДС в 2021 году (таблица)

Например, если поставщик продал задолженность покупателя по оплате товаров (п.

1—4 ст.155 НК РФ).14 Комиссионер выставил покупателю один счет-фактуру на товары комитента и собственные товары. В книге продаж комиссионер приводит налог только со стоимости собственных товаров. Цифру 15 ставит также агент, который действует от своего имени, если он включил в счет-фактуру свои товары и товары принципала.15 Покупатель получил корректировочный счет-фактуру на уменьшение цены (тарифа).18 Компания восстановила налог.
Цифру 15 ставит также агент, который действует от своего имени, если он включил в счет-фактуру свои товары и товары принципала.15 Покупатель получил корректировочный счет-фактуру на уменьшение цены (тарифа).18 Компания восстановила налог.

Например, если покупатель получил товары и восстановил НДС, который ранее принял к вычету с аванса. Цифру 21 ставить не нужно, если компания:21 — передала имущество в уставный капитал — обозначают «01»; — получила корректировочный счет-фактуру на уменьшение цены (тарифа) — обозначают «18». Продавец реализовал товары, работы, услуги покупателям на спецрежиме или физлицам.

Бухгалтер выписал счет-фактуру или первичку со сводными данными за месяц или квартал.26 Продавец получил аванс от покупателей на спецрежиме или физлиц.

Бухгалтер выписал счет-фактуру или первичку на аванс со сводными данными за месяц или квартал.26 Комиссионер реализовал товары комитента, выставил покупателям несколько счетов-фактур на одну дату и зарегистрировал их в журнале учета.

Комитент выставил комиссионеру на эти отгрузки один сводный счет-фактуру. Цифру 27 также использует принципал, если выставил сводный счет-фактуру агенту, который действует от своего имени.27 Комиссионер получил предоплату от покупателей, выписал несколько авансовых счетов-фактур на одну дату и зарегистрировал в журнале учета. Комитент выставил комиссионеру на эти авансы один сводный счет-фактуру.

Цифру 28 также использует принципал, если выставил сводный счет-фактуру на аванс агенту, который действует от своего имени.28 Компания самостоятельно корректирует налоговую базу, если цена сделки с взаимозависимым контрагентом не соответствует рыночной (п. 6 ст. 105.3 НК РФ).29 КодКнига покупокКнига продажЧасть 1 журнала учета счетов-фактурЧасть 2 журнала учета счетов-фактур

Ставка НДС 10%.

Новые коды с 1 октября 2021 г.

(Постановление Правительства РФ от 01.06.2021 г. № 851 «О внесении изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 15 сентября 2008 г.

№ 688») С 1 октября 2021 года раздел II перечня кодов медицинских товаров в соответствии с ОКВЭД, облагаемых НДС по налоговой ставке 10% при их реализации, утвержденного постановлением Правительства РФ от 15.09.2008 г.
№ 688: – после позиции «20.59.52.140 Среды готовые питательные для выращивания микроорганизмов» дополнен позициями следующего содержания: 20.59.52.150 Среды питательные для диагностики in vitro 20.59.52.195 Реагенты для определения аналитов для диагностики in vitro; – после позиции «23.91.11.190 Изделия абразивные прочие, не включенные в другие группировки» дополнен позицией следующего содержания: 25.99.29.140 Контейнеры опасных медицинских отходов металлические; – код «32.50.50.000» изложен в следующей редакции: 32.50.50.000 <*>.

<*> Код ОКПД 2 применяется в отношении медицинских изделий, регистрационные удостоверения на которые содержат указания на данный код; – дополнен позицией следующего содержания: 32.50.50.149 Урологические медицинские изделия прочие.

Раздел II перечня кодов медицинских товаров в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза, облагаемых НДС по налоговой ставке 10% при их ввозе в РФ, утвержденного указанным постановлением: – после кода «3702 10 000 0» дополнен позицией следующего содержания: Среды питательные для диагностики in vitro 3821 00 000 0*; – после кода «7020 00» дополнен позицией следующего содержания: Контейнеры опасных медицинских отходов металлические 7310 10 000 0* 7310 29* 7326 90 940 9* 7326 90 980 7*; – после кода «9021 29 000 0» дополнен позициями следующего содержания: Пессарии акушерские и урогинекологические 9021 90 900 9*; Пеленки (простыни) впитывающие одноразовые; пеленки медицинские впитывающие, одноразовые для ухода за взрослыми, детьми и новорожденными; подгузники детские медицинские; подгузники для взрослых; прокладки урологические 9619 00*.

Раздел II перечня кодов медицинских товаров в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза, облагаемых НДС по налоговой ставке 10% при их ввозе в РФ, утвержденного указанным постановлением: – после кода «3702 10 000 0» дополнен позицией следующего содержания: Среды питательные для диагностики in vitro 3821 00 000 0*; – после кода «7020 00» дополнен позицией следующего содержания: Контейнеры опасных медицинских отходов металлические 7310 10 000 0* 7310 29* 7326 90 940 9* 7326 90 980 7*; – после кода «9021 29 000 0» дополнен позициями следующего содержания: Пессарии акушерские и урогинекологические 9021 90 900 9*; Пеленки (простыни) впитывающие одноразовые; пеленки медицинские впитывающие, одноразовые для ухода за взрослыми, детьми и новорожденными; подгузники детские медицинские; подгузники для взрослых; прокладки урологические 9619 00*.

Код вида операции в книге покупок 2020

→ → → Добавить в «Нужное» Актуально на: 22 июня 2020 г. В графе 2 книги покупок по каждому счету-фактуре указывается код вида операции.

Перечень этих кодов утвержден .

Приведем ниже некоторые коды операций в книге покупок 2020 и поясним, что они означают.

Напомним также, что если в счете-фактуре отражено несколько операций, то в графе 2 указываются одновременно несколько соответствующих им кодов, которые разделяются точкой с запятой («;») (, утв. Постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137).

Код 01 – наиболее типичный для книги покупок. Этот основной код означает приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав, в т.ч. через посредника. Этот же код указывается при получении единого корректировочного счета-фактуры.

Код операции 02 в книге покупок указывается при регистрации счета-фактуры на оплату, частичную оплату, перечисленную в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), имущественных прав. Код операции 16 в книге покупок отражается при получении продавцом товаров, возвращенных покупателями-организациями, которые либо не являются плательщиками НДС либо освобождены от исполнения обязанностей плательщика. Этот же код нужно показать при принятии к вычету сумм НДС, начисленных ранее с предоплаты, в случае изменения условий либо расторжения договора и возврата аванса покупателю.

Код 17 указывается при получении продавцом товаров, возвращенных физлицами. Такой же код приводится, если принимается к вычету НДС, начисленный ранее с предоплаты, при изменении условий либо расторжении договора и возврате аванса покупателю-физлицу.

При составлении продавцом корректировочного счета-фактуры в связи с уменьшением стоимости отгруженных им ранее товаров (работ, услуг) нужно указать код операции 18 в книге покупок. Такое возможно в случае последующего уточнения цен (тарифов) или уменьшения количества (объема) отгруженных товаров (работ, услуг).

Код 19 указывается при ввозе товаров в РФ из стран ЕАЭС. Код вида операции 20 в книге покупок показывается при ввозе товаров в РФ из любых стран, за исключением импорта из стран ЕАЭС.

Код 21 применяется в отдельных случаях восстановления НДС (например, при дальнейшем использовании товаров, ОС и НМА в не облагаемых НДС операциях).

А потому используется не в книге покупок, а исключительно в книге продаж. Код операции 22 в книге покупок 2021 указывается, когда НДС, ранее исчисленный к уплате с полученного аванса, принимается к вычету при возврате такого аванса при расторжении договора или изменении его условий.

Также код вида операции 22 в книге покупок указывается при вычете авансового НДС в момент отгрузки, в счет которой такой аванс ранее был получен. Код 24 в книге покупок указывается при принятии к вычету НДС по операциям, предусмотренным и . К примеру, когда по истечении 180 календарных дней налогоплательщик представляет в налоговую инспекцию документы, обосновывающие применение ставки НДС 0% по экспорту, и потому принимает к вычету налог, начисленный ранее с реализации.

Код 25 используется в книге покупок при регистрации счетов-фактур на сумму налога, ранее восстановленную при совершении операций, облагаемых по ставке НДС 0%, а также в случаях, предусмотренных (НДС с предоплаты товаров, работ или услуг, для которых длительность производственного цикла изготовления составляет свыше 6 месяцев).

Более полную информацию по теме вы можете найти в .

Бесплатный доступ к системе на 2 дня. Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Как подтвердить льготу по НДС в разделе 7 — составляем реестр документов

Лекарства изготавливались по запросу городских медицинских учреждений.

Общая сумма выручки по необлагаемым операциям — 500 000 рублей.

Услуги по ремонту протезно-ортопедических изделий оказывались юридическим и физическим лицам на общую сумму 125 000 рублей.

Общая стоимость медицинских услуг, предоставленных аптекой, составила 625 000 рублей. Напомним, что такие медицинские услуги не облагаются НДС (ст.

НК РФ). Аптека сдала в налоговую декларацию по НДС за I квартал 2021 с заполненным разделом 7 по коду операции 1010269 (реализация услуг аптечных организаций) и получила требование о представлении пояснений по льготе. В ответ на требование «Булат» представит заполненный реестр: Налоговики запрашивают пояснение практически по всем декларациям с заполненным разделом 7.

В ответ на требование «Булат» представит заполненный реестр: Налоговики запрашивают пояснение практически по всем декларациям с заполненным разделом 7. При этом они ссылаются на п. 6 ст. НК РФ. Но эта статья разрешает истребовать пояснения и документы именно по льготным операциям, а не по всем, которые освобождены от НДС или не признаются объектами налогообложения (ст.

, НК РФ). При истребовании органы должны опираться на понятие «льготы», закреплённое в п. 1 ст. НК РФ. Требовать подтверждения права на льготу налоговая может, только если организация на самом деле имеет преимущества перед другими налогоплательщиками.

Иными словами, операции облагаются налогом не у всех, а только у компаний из определённых категорий.

Например, не облагаются налогом и не являются льготными операции по продаже земли, гарантийному ремонту, распространению рекламных материалов стоимостью до 100 рублей за штуку, получению процентов по займам. По таким операциям налоговики не вправе запрашивать документы (письма Минфина и от 03.12.2014 № 03-07-15/6190, п. 14 постановления Пленума ВАС РФ ).

Привлечь к ответственности и оштрафовать за непредставление пояснений в этом случае нельзя. Игнорировать требование налоговой мы не рекомендуем.

Следует хотя бы направить письмо с отказом в представлении документов или представить пояснение с документом-обоснованием. Например, если вы продаёте необлагаемую медтехнику, таким документом будет регистрационное удостоверение.

Продажа электронных книг по образованию и культуре с 2021 года облагается льготной налоговой ставкой по НДС

Анонсы 7 сентября 2021 Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. 20 сентября 2021 Программа разработана совместно с АО «Сбербанк-АСТ».

Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. 22 января 2021 Налоговым законодательством установлено, что операции по реализации периодических печатных изданий, за исключением периодических печатных изданий рекламного или эротического характера, а также книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой, за исключением книжной продукции рекламного и эротического характера, облагаются НДС по пониженной ставке в 10% ().

Коды видов указанной продукции определяются Правительством РФ в соответствии с Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности, а также Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности ().

В перечень кодов была добавлена новая позиция о книжной продукции, реализуемой в электронном виде через Интернет, и связанной с образованием, наукой и культурой.

Все важные документы и новости о коронавирусе COVID-19 – в ежедневной рассылке Как поясняет ФНС России, поскольку в документе, внесшем изменения, не содержится положений о порядке вступления его в силу, то в данном случае следует руководствоваться нормами налогового законодательства о вступлении в силу нормативных актов (). Так, по общему правилу акты законодательства о налогах вступают в силу не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования и не ранее 1 числа очередного налогового периода по соответствующему налогу ().

Поэтому, поскольку налоговым периодом по НДС признается квартал (), поправки, внесенные в перечень продукции, облагаемой НДС по ставке 10% вступает в силу с 1 января 2021 года.

Теги: , , , , , , , , , , , , Источник: Документы по теме:Читайте также: Такая льгота применяется только если выручка от реализации за октябрь-декабрь 2020 года не превысила 2 млн руб.

Изменения касаются полуфабрикатов и материалов для изготовления нейрореабилитационных и протезно-ортопедических изделий.

Он содержит сведения о датах сдачи отчетов и уплаты налогов в январе 2021 года, а также информацию о профессиональных праздниках.

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2021. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года.

Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ. Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС».

Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года. ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г.

Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, . 8-800-200-88-88 (бесплатный междугородный звонок) Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб.

3145), Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), . Реклама на портале. Если вы заметили опечатку в тексте,выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Как оформить право на получение льготы по НДС при реализации книжной продукции?

Дата публикации: 25.02.2015 11:29 (архив) Налоговый Кодекс Российской Федерации предусматривает льготное налогообложение по НДС при реализации книжной продукции.

Какая ставка применяется в этом случае, каков порядок применения пониженной ставки, какие документы необходимо оформить для получения права на применение вышеуказанной льготы ? Согласно п. 1. ст. 146 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Налоговый кодекс) объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость признается реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации.

Налогообложение при реализации товаров, работ, услуг производится по ставкам, установленным ст.

164 Налогового кодекса. Согласно п.п.

3 п. 2 ст. 164 Налогового кодекса при реализации книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой, за исключением книжной продукции рекламного и эротического характера, налогообложение производится по налоговой ставке 10 процентов. Последним абзацем п. 2 ст. 164 Налогового кодекса установлено, что коды видов продукции, перечисленных в данном пункте, в соответствии с Общероссийским классификатором продукции определяются Правительством Российской Федерации. Постановлением Правительства Российской Федерации от 23.01.2003 № 41 утвержден Перечень видов периодических изданий и книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой, облагаемых налогом на добавленную стоимость при их реализации по ставке в размере 10 процентов (далее — Перечень).

В данном Перечне указаны коды в соответствии с Общероссийским классификатором продукции (далее — ОК 005-93).

Под кодом 95 3000 в соответствии с ОК 005-93 включена литература, издаваемая в виде книг и брошюр. Пунктом 2 примечаний к Перечню установлено, что соответствие печатных изданий продукции, указанной в утвержденном перечне, подтверждается документами (справками), выдаваемыми Федеральным агентством по печати и массовым коммуникациям.

Приказом Министерства связи и массовых коммуникаций Российской Федерации от 21.03.2011 № 39 (с изменениями и дополнениями) утвержден Административный регламент предоставления Федеральным агентством по печати и массовым коммуникациям государственной услуги

«Выдача справок, подтверждающих право на получение льгот, предусмотренных законодательством Российской Федерации для периодических печатных изданий, книжной продукции и полиграфических материалов»

. Заявителями при предоставлении государственной услуги являются юридические лица, индивидуальные предприниматели и граждане, осуществляющие выпуск периодических печатных изданий, книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой, осуществляющие ввоз полиграфических материалов, предназначенных для печати книг (периодических изданий) образовательного, научного и культурного характера, обращающиеся с запросами о предоставлении государственной услуги в виде заявлений о выдаче справок, подтверждающих право на получение льгот, предусмотренных законодательством Российской Федерации для периодических печатных изданий. Порядок выдачи справок, подтверждающих принадлежность книжной продукции к сфере образования, науки и культуры и облагаемых при их реализации налогом на добавленную стоимость по ставке 10%, утвержден Распоряжением Федерального агентства по печати и массовым коммуникациям от 22.07.2005 № 11.

Данное распоряжение содержит перечень документов, необходимых для получения справки, и сроки выдачи справки. Таким образом, применение налоговой ставки по НДС в размере 10% правомерно при реализации книжной продукции и печатных изданий, коды которых перечислены в , при наличии справки, подтверждающей право на получение льгот, предусмотренных законодательством Российской Федерации для книжной продукции.

В случае отсутствия такой справки применяется налоговая ставка в размере 18 процентов.

Поделиться:

На электронные и аудиокниги по образованию, науке и культуре распространится льготная ставка НДС 10%

Анонсы 7 сентября 2021 Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. 20 сентября 2021 Программа разработана совместно с АО «Сбербанк-АСТ».

Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. 12 октября 2020 Правительство РФ внесло изменения в перечень видов периодических печатных изданий и книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой, облагаемых при их реализации НДС по ставке 10% ().

В него включена теперь книжная продукция, связанная с образованием, наукой и культурой, включая книги на дисках, лентах или прочих физических носителях и электронные книги, в электронном виде, в том числе в аудиоформате, распространяемая, в частности, на магнитных носителях, в Интернете. Кроме того, внесены изменения и в определение периодического печатного издания и книжной продукции рекламного характера. Если раньше для применения пониженной ставки доля рекламного материала должна была составлять не более 40% объема одного номера периодического печатного издания, номера периодического и продолжающегося издания в электронном виде или экземпляра книжной продукции, то сейчас этот показатель увеличен до 45%.

Все важные документы и новости о коронавирусе COVID-19 – в ежедневной рассылке Предполагается, что такие меры позволят поддержать книгоиздательскую отрасль, которая понесла серьезные потери в условиях введенных ограничений, связанных с предотвращением распространения новой коронавирусной инфекции. Снижение ставки налога сделает электронные и аудиокниги дешевле и доступнее для покупателей. Теги: , , , , , , , , , , , , , Источник: Документы по теме: Читайте также: Он будет применяться с 1 января 2021 года.

ФНС России объявила о старте пилотного проекта по сокращению сроков проведения камеральных проверок по НДС. Такие разъяснения дало Минфин России в своем письме.

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2021.

Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года.

Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ. Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г.

Москва, ул. Ленинские горы, д.

1, стр. 77, . 8-800-200-88-88 (бесплатный междугородный звонок) Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), . Реклама на портале. Если вы заметили опечатку в тексте,выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

НДС на медицинские услуги, изделия, оборудование

Медицинские услуги не облагаются НДС (пп.

2 п. 2 ст. 149 НК РФ), а товары и изделия облагаются по льготной ставке (пп. 4 п. 2 ст. 164 НК РФ). Но у этих положений есть много тонкостей, к тому же законодательство регулярно корректируется, и у представителей медицинского бизнеса возникают вопросы.

Расскажем о ставках НДС для медицинской сферы в статье. В ст. 149 Налогового кодекса перечислены все товары и услуги, которые не облагаются налогом на добавленную стоимость. К ним относятся медицинские услуги и еще несколько видов услуг, которые можно встретить в клиниках:

  • уход за детьми и больными;
  • реализация ряда медицинских товаров.

Обязательное условие для освобождения от НДС — у клиники должна быть лицензия на оказание этих услуг.

Есть и другой документ, который декларирует освобождение от НДС для медуслуг в 2020 году — это постановление Правительства РФ № 132 от 20.02.2001 года. Постановление приводит перечень услуг в условиях дневного и круглосуточного стационара, услуги поликлиник и санаториев, услуги по проведению медэкспертизы и санитарно-гигиенических мероприятий. Еще один документ, который разъясняет освобождение от НДС, — это письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина РФ № 03-07-07/97292 от 12.12.2019.

Понятие медицинской услуги есть в ФЗ-323 «Об охране здоровья граждан».

В этом документе сказано, что медицинская услуга — это комплекс медицинских вмешательств, включая диагностику, профилактику, лечение заболеваний и медицинскую реабилитацию.

Закон относит к медицинским услугам, не облагаемым НДС:

  • услуги из перечня, которые предоставляют по ОМС;
  • услуги по диагностике, профилактике и лечению из перечня, утвержденного постановлением Правительства РФ от 20.02.2001 № 132;
  • услуги по сбору крови;
  • услуги по скорой медицинской помощи;
  • услуги по дежурству медперсонала рядом с тяжелыми больными;
  • патолого-анатомические.

Облагаются НДС косметические, ветеринарные и санитарно-эпидемиологические услуги (кроме тех ветеринарных и санитарно-эпидемиологических услуг, которые финансируются из бюджета). НК РФ не дает предписаний по поводу формы оплаты медуслуг, так что услуги не облагаются НДС независимо от наличной или безналичной формы оплаты.

Льгота применяется и при оказании услуг гражданам, которые оплачивают за них юрлица — например, их работодатели (письмо ФНС России от 27.03.2013 № ЕД-18-3/[email protected]) или страховые компании (письма Минфина России от 17.06.2015 № 03-07-07/35004, от 26.02.2013 № 03-07-07/5466).

Ведите учет экспорта и импорта в веб-сервисе . Простой учет, зарплата и отчетность в одном сервисе Медицинские изделия и оборудование — социально значимые товары, поэтому для них установлены льготные ставки НДС — 0% и 10%. Перечни медицинских товаров для льготных ставок утверждаются Правительством РФ.

Расскажем, какую именно льготу нужно применять в каждом случае. Прежде всего не облагаются НДС важнейшие и жизненно необходимые медицинские изделия. Они перечислены в постановлении Правительства РФ в от 30.09.2015 № 1042, которое опирается на п.2 статьи 150 НК РФ, пп.1 п.

2 статьи 49 НК РФ. Это закрытый перечень, его могут изменить или дополнить только сами чиновники, что они и делают при необходимости. Например, перечень медицинских товаров в постановлении Правительства №1042 в 2020 году обновлялся четыре раза.

Вот виды товаров, которые могут закупать и продавать медицинские учреждения и которые при этом не облагаются НДС:

  • медицинское оборудование и медицинские изделия по специальным перечням, которые вводит Правительство РФ (подп. 1 п. 2 ст. 149 НК РФ);
  • оснащение для реабилитации инвалидов или профилактики инвалидности — перечень есть в постановлении Правительства РФ от 30.09.2015 № 1042;
  • продукты питания, которые произведены в столовых медучреждений и продаются в таких учреждениях, а также продукты питания, которые произведены на предприятиях общепита и продаются столовым в медучреждениях (подп. 5 п. 2 ст. 149 НК РФ и письмо ФНС России от 19.10.2011 №

НДС не облагаются медицинские товары, произведенные в России или других странах, реализуемые на территории России или импортируемые. При импорте или реализации медицинских товаров работает льготная ставка 10% (пп.

4 п. 2 и п. 5 ст. 164 НК РФ).

Коды медицинских товаров, которые можно ввозить и продавать по льготной ставке 10%, перечислены в постановлении Правительства РФ от 15.09.2008 N 688 (ред. от 20.03.2018). Постановление № 688 чиновники тоже корректируют практически ежегодно.

Вот виды товаров, облагаемые по 10% ставке:

  • лекарственные средства для лечения и клинических исследований, в том числе фармацевтические субстанции, лечебные препараты, изготовленные аптеками;
  • медицинские изделия кроме важнейших и жизненно необходимых медицинских изделий из Перечня №1042.

Регистрационное удостоверение. Для применения 0% или 10% льготной ставки у налогоплательщика должно быть регистрационное удостоверение на медизделия или оборудование. Если регистрационного удостоверения с кодом нет или оно просрочено, право на льготную ставку теряется, и НДС придется платить по ставке 20% (письма Минфина России от 13.09.2018 № 03-09-19/65511, от 24.01.2018 № 03-07-07/3560).

Соответствие кодам. В регистрационном удостоверении медицинского товара должен стоять код. Товары, произведенные на территории России имеют код из Общероссийского классификатора продукции (ОКПД 2), а импортные товары — код из Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза (ТН ВЭД ЕАЭС). Для освобождения от НДС код по ТН ВЭД ЕАЭС или ОКПД 2 в регистрационном удостоверении медицинского товара должен совпадать с кодом из перечня в постановлении Правительства №1042 или в постановлении №688.

Если компания не может предъявить такое регистрационное удостоверение, придется заплатить НДС по ставке 20%. Будьте внимательны, запрашивайте у поставщиков регистрационные удостоверения на медицинские товары, чтобы применять льготные ставки, следите за сроками давности этих удостоверений. Тщательно сверяйте код в регистрационном удостоверении и код в Перечне №1042 или Перечне №688.

При проверках налоговая запрашивает регистрационные удостоверения, сверяет коды, чтобы убедиться в вашем праве на льготную ставку. При несоответствии кодов или истечении срока давности удостоверения, вам доначислят НДС и могут назначить штраф. Ведите учет в облачном сервисе и оптимизируйте НДС законными способами.

Система подскажет, как вы можете уменьшить налог и что для этого нужно сделать. В сервисе — простой учет, зарплата, отчетность и другие инструменты для руководителя и бухгалтера.

Первые две недели бесплатны для всех новых пользователей.

Перечень и описаниекодов видов операций, применяемых при расчетах по налогуна добавленную стоимость

Используется в книге продаж и журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур2230Отгрузка товаров, в отношении которых при таможенном декларировании был исчислен НДС в соответствии с КодексаИспользуется в книге продаж и журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур2331Операция по уплате сумм НДС, исчисленных при таможенном декларировании товаров в случаях, предусмотренных КодексаИспользуется только в книге продаж2432Принятие к вычету сумм налога на добавленную стоимость, уплаченных или подлежащих уплате в случаях, предусмотренных КодексаИспользуется только в книге покупок Открыть полный текст документа

Все коды видов операций: инструкция по применению

18 Составление или получение корректировочного счета-фактуры в связи с уменьшением стоимости отгруженных товаров (работ, услуг) и переданных имущественных прав (в том числе в случае уменьшения цен (тарифов) и (или) уменьшения количества (объема) отгруженных товаров (работ, услуг), переданных имущественных прав) + + + + Встречная запись о счете-фактуре должна быть с КВО 01 Об использовании в операциях см. 19 Ввоз товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, с территории государств Евразийского экономического союза + – + + , если в операции использован код, который для этого не предусмотрен Об использовании в операциях см. 20 Ввоз товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления, переработки для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории + – + + ФНС может отказать в приеме декларации, если в операции использован код, который для этого не предусмотрен Об использовании в операциях см.

Сдавайте декларацию по НДС через Контур.Экстерн. При загрузке файла система проверит его на форматные ошибки и ошибки в расчетах и отследит, чтобы суммы из приложений соответствовали суммам в декларации.

№ п/п Наименование вида операции Применимость в разделе декларации Комментарий 8, 8.1 9, 9.1 10 11 21 Операции по восстановлению сумм налога, указанные в п.

8 ст. , п. 3 ст. (за исключением пп.

1 и 4 п. 3 ст. ), ст. НК РФ, а также при совершении операций, облагаемых по налоговой ставке 0 % по НДС – + – – Встречная запись о счете-фактуре может быть с КВО 01, 02, 13, 25 ФНС может отказать в приеме декларации, если в операции использован код, который для этого не предусмотрен Об использовании в операциях см.

22 Операции по возврату авансовых платежей в случаях, перечисленных в абзаце втором п. 5 ст. , а также операции, перечисленные в п. 6 ст. НК

Декларация по НДС в 2021 году

Изменения касаются запуска системы прослеживаемости товаров.

В декларации поменяли штрих-коды и уточнили разделы 8, 9, 10 и 11 — в них добавили строки для отражения операций с прослеживаемыми товарами.

Суть изменений во всех разделах одна, отличаются только номера строк. Рассмотрим на примере раздела 8:

  1. убрали строку 150 для номера таможенной декларации;
  2. добавили строку 200 для регистрационного номера декларации на товары или регистрационного номера партии товара (РНПТ), подлежащего прослеживаемости;
  3. добавили строку 220 для количества прослеживаемого товара в указанной единице измерения;
  4. добавили строку 210 для кода единицы измерения прослеживаемого товара;
  5. добавили строку 230 для стоимости прослеживаемого товара, без НДС в рублях.

В разделе 9 добавили аналогичные строки 221-224, в раздел 10 — строки 220-250, и в раздел 11 — строки 210-240.

Декларация включает титульный лист и 12 разделов. Разберитесь, какие разделы нужно заполнить вам.

Если заполнение декларации вызывает много вопросов и сложностей, обратитесь за помощью к опытному бухгалтеру или ведите учет , который сформирует все отчеты и проверит их перед отправкой в налоговую и фонды.

+ +