Как оформить сдачу выручки из операционной кассы


Кассовая дисциплина в 2021 году


/ / Соблюдать кассовую дисциплину — значит записывать, сколько наличных вы внесли в кассу и взяли из неё. Многие путают кассу и кассовую технику, но это разные вещи.

Кассовая техника нужна, чтобы получать оплату наличными и картой и печатать чек для покупателя. Об этом у нас есть отдельная . Касса — это все наличные деньги организации, и неважно, где они хранятся.

Это может быть сейф, ящик стола или просто пачка денег в файлике. С 1 июня 2014 года ИП не обязаны соблюдать кассовую дисциплину.

Это сказано в . Для своего удобства вы можете вести кассовую книгу и оформлять ПКО и РКО. Но при проверке вас не смогут наказать за отсутствие или неправильное оформление этих документов.

При выдаче зарплаты работникам наличными нужно оформить расчётно-платёжную или платёжную ведомость. Все ООО вне зависимости от системы налогообложения должны соблюдать кассовую дисциплину: оформлять ПКО и РКО и вести кассовую книгу.

За нарушение кассовой дисциплины грозит штраф:

  • От 40 000 до 50 000 рублей на ООО.
  • От 4 000 до 5 000 рублей на руководителя или бухгалтера.
  1. Выписывать приходные и расходные кассовые ордера (ПКО и РКО) на каждые поступление или расход наличных денег. ПКО оформляется, когда вы получаете наличные.

    Например, в конце дня кассир магазина сдаёт выручку и нужно создать ПКО на общую сумму. РКО оформляется, когда деньги берут из кассы.

    Например, вы отправляете сотрудника купить бумагу для принтера. Выдаёте ему 1 000 рублей и на эту сумму выписываете РКО.

  2. Вести кассовую книгу. На каждый ПКО и РКО нужно вносить запись в кассовую книгу.

    В те дни, когда деньги не поступали и не расходовались, кассовую книгу не заполняйте.

    В автоматически формируются ПКО и РКО и заполняется кассовая книга.

� Расставим кассы по полочкам за 8 уроков ООО, относящиеся к малому бизнесу, и все ИП не обязаны устанавливать лимит денег в кассе. К малому бизнесу относятся организации, где до 100 работников и годовая выручка не превышает 800 миллионов рублей. Поскольку лимита нет, вы можете хранить в кассе любую сумму наличных без ограничений.

Статья актуальна на 05.02.2021 Получайте новости и обновления Эльбы Успех! Мы выслали подтверждение на адрес указанной вами электронной почты. Нажимая кнопку Подписаться, вы соглашаетесь на и получение информационных сообщений от группы компаний СКБ Контур

  • Бесплатно
  • © 1988–2021 СКБ Контур

Организация и учет разменного фонда в кассе

7413 Содержание страницы С утра в большинстве магазинов нет выручки.

В кассе нет наличных. Но все это не избавляет от риска того, что в 10 часов утра придет покупатель с неразменными 2 тысячами рублей. Отсутствие размена – это не повод отказывать в обслуживании клиенту.

А потому рекомендуется сформировать разменный фонд. Он состоит из монет небольшого значения. Это могут быть купюры номиналом 10, 50, 100, 500 рублей.

Формировать разменный фонд нужно правильно.

В обратном случае возникнут проблемы при налоговой проверке.

Деньги передаются кассиру каждый день.

Делать это нужно с утра. Средства передаются на основании кассового ордера.

Последний составляется по форме .

Деньги передаются главбухом или другим лицом с соответствующими полномочиями. Размер суммы и номинал денег определяются конкретным торговым центром. Нужно учитывать средний чек магазина, проходимость в утреннее время.

В РКО нужно прописать «разменный фонд» в строке, в которой указывается основание передачи денег. В завершение дня средства, полученные под размен и оставшиеся с утра, сдаются с выручкой под . Последний документ составляется по форме №КО-1.

На возврат разменных денег и выручки рекомендуется оформлять разные приходные документы. Необходимы они для свидетельства того, что излишек средств в ККТ – это именно размен.

На базе оформленных РКО и ПКО выполняются записи в по форме №КО-4. В журнале, составляемом по форме , никаких сумм фиксировать не требуется.

В этой бумаге отражается только выручка, которая прошла через кассовый аппарат. Если это правило не будет соблюдаться, налоговые службы могут найти правонарушение: выручка не была оприходована. Если торговое предприятие состоит из нескольких точек по торговле, разменный фонд выдается старшему кассиру.

Именно он обязан распределить деньги между всеми кассирами.

Для целей документации нужно завести книгу учета денег, принятых и выданных кассиром. Книга эта составляется по форме №КО-5. ВАЖНО! В ФЗ №402 «О бухучете» от 6 декабря 2011 года в последней редакции есть изменения.

В частности, теперь отменено требование об обязательном использовании унифицированных форм первички. Однако кассовые первичные документы (приходные и расходные бумаги, книга для учета денег, выданных сотруднику) ведутся по специальным формам. Часто часы работы магазина и бухгалтерского отдела различаются.

Рассмотрим ситуации, когда магазин открывается раньше. В этом случае деньги на размен можно выдать вечером.

В расходном ордере указывается следующая дата.

То есть деньги фактически выдаются в один день, а в документе вносится следующая дата.

Проблема может быть в том, что магазин закрывается позднее. В таком случае сдать выручку и размен можно в начале следующего дня. При этом составляется приходной ордер, составляемый за предыдущую дату.

В день сдачи выручки нужно не забыть зафиксировать выдачу размена на актуальную дату. К СВЕДЕНИЮ! Рассмотренный порядок не совсем правомерный. Документ об операции нужно оформлять той датой, в которую фактически была выполнена операция.

Бухгалтерский отдел может быть в одном конце города, а магазин – в другом. В этом случае придется тратить много времени на езду туда и обратно. Можно ли этого избежать? Да. Для этого можно использовать схему с выдачей денег кассиру под отчет.

Средства можно выдать под отчет на месяц. Подобная схема никакими нормативными актами не запрещена.

Выдача денег под отчет предполагает, что кассир отсчитывается о расходовании выданных средств в течение 3 дней после истечения месячного срока.

Процедура выдачи предполагает это сопровождение:

  • Издание приказа управленца об определении размера фонда под размен за заданный период.
  • Деньги предоставляются кассиру на базе ордера.
  • Кассир по истечении положенного срока возвращает средства.
  • При возврате средств нужно составить авансовый отчет, в пункте «назначение» которого прописывается «РФ».
  • В отчете указывается размер полученных средств, размер расхода, сумма средств, возвращенных по приходному ордеру.

Отчетные деньги должны быть оприходованы. Однако на практике все нет так.

Обычно деньги просто остаются в кассе.

В большинстве случаев никакого штрафа за это нет, так как правонарушение почти невозможно обнаружить. Выдача кассиру размена регулируется Типовыми правилами использования ККМ, установленными Минфином №104 от 30 августа 1993 года.

В частности, речь об этом идет в пункте 3.8 и 3.8.1. В этих пунктах прописано, что кассир, в начале рабочего дня, должен получить все нужное для исполнения своей деятельности. В перечень необходимых предметов входят и разменные купюры. Выдаются деньги под роспись. Основание выдачи – расходного кассового ордера.

Выдаются деньги под роспись. Основание выдачи – расходного кассового ордера. Никаких документов больше оформлять не нужно.

Составленные расписки и акты приема в данных обстоятельствах не будут иметь юридической силы. Второй шаг – внесение информации в кассовую книгу. Формирование фонда выполняется на основании этих двух бумаг.

Они подтверждают, что в кассе находятся именно деньги для размена, а не излишки. По завершении дня остаток сдается. Для облегчения прохождения проверки рекомендуется издать локальный приказ о выдаче РФ.

В нем указывается точная сумма налички для целей размена, условия выдачи денег, сдача по каждой ККТ. Копию Приказа и ордер рекомендуется хранить на месте установки кассы.

Документы должны быть всегда под рукой. Нужно это для того, чтобы их можно было оперативно достать при проверке. ВАЖНО! На выручку, облагаемую налогом, и разменные деньги составляются различные ордеры.

ВНИМАНИЕ! Если в компании работает несколько кассиров, нужно составить еще одну бумагу. В частности, это книга учета предоставленных денег. Составляется она по форме №КО-5.

Как сформировать фонд, если магазинов несколько? Все деньги передаются старшему продавцу, который сам распределяет их между другими кассирами. Деньги выдаются сотруднику под отчет.

Где хранить деньги, переданные под отчет?

Лучше использовать для этого кассу. Можно ли оформлять фонд на продолжительный срок? Ответа на этот вопрос в нормативных актах нет.

В них указано только, что деньги под размен должны выдаваться продавцу каждый день. Но там ничего не сказано о том, нужно ли возвращать эти средства.

В законе не прописан максимальный срок выдачи денег.

А потому можно предоставить средства по кассовому ордеру, выпустить приказ.

В приказе указывается срок выдачи.

К примеру, это может быть месяц.

При взаимодействии с разменным фондом используются эти записи:

  • ДТ50/2 КТ50/1. Выдача размена в кассу.
  • ДТ50/2 КТ90/1. Фиксация торговой выручки.
  • ДТ50/1 КТ50/2. Сдача выручки в главную кассу.
  • ДТ50/1 КТ50/2. Возврат размена в главную кассу.
  • ДТ71 КТ50. Выдача денег из фонда под авансовый отчет.
  • ДТ50 КТ71. Возврат денег.

Главный первичный документ – кассовый ордер.

Информация, указанная в проводках, и сведения, содержащиеся в первичке, должны совпадать друг с другом.

Кассовые операции: правила

Поскольку не все документы, которыми оформляются операции по наличным расчетам, были упразднены в связи с введением онлайн-касс, перечислим, какие кассовые документы отменили в 2020 году, а какие продолжают применяться.

Так, к примеру, при наличных расчетах внутри учреждения придется формировать специальные бланки. Ключевое назначение расчетов наличностью в учреждении — это выдача подотчетных денег.

Например, из кассы выдается наличность на покупку материалов, командировочные расходы сотрудников и прочие выплаты. Оформление таких операций в кассе учреждения проводится особым образом.

Все расходные операции, то есть выбытие налички из кассы, оформляются расходным кассовым ордером.

Так, к примеру, следует оформить выдачу денег работнику учреждения.Пример заполнения РКО Операции по поступлению наличности в кассу оформляем приходным кассовым ордером. Причем поступления могут быть не только от работников, но и с расчетного счета банка в кассу организации. Например, учреждение выдает заработную плату и пособия наличными.Пример заполнения ПКО Все расходные и приходные операции регистрируются в специальном документе — кассовой книге, учитывая хронологический порядок регистрации и ведения бухгалтерских данных.Пример заполнения У экономических субъектов внедрение онлайн-касс происходит поэтапно.

В соответствии с п. 4 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290, с 01.02.2017 новую контрольно-кассовую технику допускается использовать только через оператора фискальных данных. С 01.07.2017 наступила обязанность применять только новую ККМ, то есть с этой даты прекращена регистрация контрольно-кассовой техники в порядке, установленном старой редакцией закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ (в ред.

от 08.03.2015). Переход происходил в несколько этапов.

И сейчас почти все организации и ИП, работающие с наличностью, должны применять онлайн-ККТ. В соответствии с правилами ведения кассовых операций, в 2020 году ККМ вправе не применять компании, осуществляющие деятельность: поименованную в п.

Как вести учет денег при использовании онлайн-кассы?

Если учет в рознице ведется по ценам продажи, то при возврате возникнет проводка по восстановлению суммы торговой наценки:Дт 90.2 Кт 42.

Если же налоговые периоды продажи и возврата не совпадут, то в последних 3 проводках вместо субсчетов 90 будут задействованы имеющие аналогичные номера субсчета счета 91. В отношении корректировки суммы НДС от реализации (если продавец работает с этим налогом) следует учесть, что здесь согласно требованиям НК РФ (п.

5 ст. 171) потребуется сделать вычет на сумму налога, соответствующую сумме возврата. При этом в книгу покупок должны попасть реквизиты либо корректировочного счета-фактуры, либо расходного кассового ордера, которым оформлена выдача денег покупателю (письмо Минфина России от 19.03.2013 № 03-07-15/8473). Поскольку для корректного осуществления вычета (с указанием реквизитов документа, дающего на него право) сумму НДС необходимо отразить на счете 19, логичной для отражения суммы, предназначенной к вычету, будет проводка:Дт 90.3 Кт 19 сторно.

Она, по существу, заменит собой 2 проводки: по корректировке НДС от выручки (Дт 90.3 Кт 68 сторно) и по начислению этой же суммы налога к вычету (Дт 19 Кт 68 или Дт 68 Кт 19 сторно). Вычет по отраженной на счете 19 сумме на дату его начисления будет сделан обычной для него проводкой:Дт 68 Кт 19.

К числу иных наличных расчетов с клиентом по кассе могут быть отнесены:

  1. выплаты за товар, принятый на комиссию;
  2. расчеты по агентскому договору.
  3. выдача выигрышей;
  4. оплата закупаемого у населения вторсырья;

Это операции расходного характера, оформляемые проводкой:Дт 76 (60) Кт 50 (51).

Варианты номеров счета в дебетовой части этой проводки будут зависеть от того, что в отношении учета конкретной выплаты записано в учетной политике. А в кредитовой части для ситуации перечисления денег на пластиковую карту возникнет счет 51. Соответственно, при возврате средств, выданных клиенту, возникнет обратная проводка, в которой при расчетах через пластиковую карту будет участвовать счет 57:Дт 50 (57) Кт 76 (60).

Проводки по кассе

У большинства компаний и предпринимателей есть касса.

Через нее проводят расчеты с покупателями, выдают деньги в подотчет или заработную плату и так далее. Все движения денег по кассе бухгалтер фиксирует соответствующими проводками — расскажем о них. Иногда возникает недопонимание при использовании слова «касса».

Это связано с тем, что есть два понятия: операционная и основная касса. Первая — привычная онлайн-ККТ, которую можно встретить в магазинах, салонах и в местах, где продают товары или услуги населению.

Через операционную кассу проводят продажу товаров или услуг и иногда оформляют возврат денег. Для учета движения наличных денег по операционной кассе открывают субсчет 50.2.

Вторая — это место, где хранятся все наличные деньги компании.

Через нее не только оформляют поступление денег от продаж, но и выдают зарплату, деньги в подотчет, переводят наличку на счет в банке, принимают взносы от учредителей и так далее. Перечень операций гораздо обширнее.

Для наличных денег компании устанавливают лимит кассы. Для учета движения налички по основной кассе открывают субсчет 50.1.

Движение наличных денег всегда происходит через счет 50 «Касса». Это активный счет, то есть по дебету отражают приходы денег, а по кредиту — расходы. К поступлениям относят выручку от продажи товаров, снятие наличных с расчетного счета, возврат подотчетных средств. А к расходам — оплату контрагентам, выдачу зарплаты, подотчетных средств, пособий, компенсаций и так далее.

А к расходам — оплату контрагентам, выдачу зарплаты, подотчетных средств, пособий, компенсаций и так далее. В таблице мы собрали наиболее популярные операции по поступлению денежных средств в кассу.

Дт Кт Описание 50.1 50.2 Переместили деньги из одной кассы в другую (если их несколько). Например, из операционной в основную. 50.1 51 Сняли деньги с расчетного счета в кассу.

50.Валюта 52 Сняли валюту с расчетного счета в кассу.

50.1 55 Сняли деньги со специального счета в кассу. 50.1 60 Отразили возврат в кассу ранее выданного аванса поставщику.

50.1 62 Отразили поступление денежных средств от покупателя. 50.1 66/67 Получили краткосрочный / долгосрочный заем наличными деньгами.

50.1 70 Работник вернул излишне перечисленную зарплату в кассу. 50.1 71 Сотрудник вернул неизрасходованные подотчетные деньги.

50.1 73 Сотрудник внес деньги в счет возмещения займа. Сотрудник внес деньги в счет погашения материального ущерба.

50.1 75 В кассу внесли вклад в уставный капитал. 50.1 76 В кассу поступили деньги по претензии по договору.

50.1 79 В кассу поступили деньги от обособленного подразделения.

50.1 90 Отразили поступление денежных средств от покупателя (проводка используется при продаже товаров в розницу, так как оплата и отгрузка происходят одновременно, следовательно, счет 62 можно не использовать).

50.1 91 Обнаружили излишки денег в результате инвентаризации Поступила выручка от продажи прочих активов компании Отразили положительную курсовую разницу. При поступлении денег в кассу кассир компании составляет приходный кассовый ордер (ПКО) по форме КО-1, утвержденной Постановлением Госкомстата России от 18.08.98 № 88. При этом вносить исправления в этот документ нельзя.

Ошибка или помарка приведет к недействительности ПКО. Информацию о каждом оформленном ПКО заносите в кассовую книгу по форме КО-4, утвержденной Постановлением Госкомстата России от 18.08.98 № 88.

Проводки по списанию денег из кассы собраны в таблице. Дт Кт Описание 51/57 50.1 Деньги из кассы передали в банк для зачисления на расчетный счет (счет 57 используется в том случае, если деньги еще не поступили на расчетный счет, а находятся «в пути»).

58 50.1 Купили акции другой компании за наличные. Выдали другой компании займ наличными.

60 50.1 Выдали из кассы аванс поставщику. 62 50.1 Вернули денежные средства из кассы покупателю. 66/67 50.1 Погасили полученный краткосрочный / долгосрочный заем или проценты по нему.

69 50.Денежные документы Выдали рабочим путевки, оплаченные за счет средств ФСС. 70 50.1 Выдали из кассы зарплату.

71 50.1 Выдали сотруднику деньги в подотчет. 73 50.Денежные документы Выдали из кассы сотруднику путевку, билет или талон на бензин. 75 50.1 Выплатили доход учредителю.

76 50.1 Прочие выплаты из кассы. 79 50.1 Выданы деньги из кассы подразделению организации. 81 50.1 Выкуплены собственные акции у акционеров.

91 50.1 Отразили отрицательную курсовую разницу. 94 50.1 В результате инвентаризации кассы обнаружили недостачу. Выдачу денег из кассы оформляйте расходным кассовым ордером (РКО) по форме КО-2.

Она утверждена Постановлением Госкомстата России от 18.08.98 № 88. Вносить в него исправления также нельзя.

Каждый выданный РКО фиксируйте в кассовой книге. Перечень операций, которые совершаются через операционную кассу скромнее, поэтому и проводок меньше. Дт Кт Описание 50.2 50.1 В операционную кассу передали разменные деньги для расчетов с розничными покупателями.

50.2 90.1 Отразили выручку от розничной продажи. Проводку формируйте при закрытии смены (в конце рабочего дня).

50.1 50.2 Полученную по итогам смены выручку сдали в основную кассу организации. Разменные деньги вернули в основную кассу. При выдача разменных денег кассир основной кассы составляет РКО, а при приходовании — ПКО.

Полученную за день выручку кассир операционной кассы фиксирует в отчете о закрытии смены. Покупатель может попросить вернуть деньги обратно. Если он сделает это день в день с покупкой, то никаких проводок по основной кассе делать не нужно.

Выручку по операционной кассе вы оприходуете в конце смены по отчету о закрытии смены, где сумма возврата будет сразу учтена. Если возврат оформлен не день в день, то постройте следующую проводку.

Дт Кт Описание 62 50.1 Оформлен возврат покупателю по РКО Эквайринг — это возможность принимать безналичную оплату за товары или услуги. Расчет в таком случае проходит через онлайн-кассу, но в безналичной форме. А значит проводки со счетом 50 тут не уместны.

Поэтому, если вы применяете онлайн-кассу с эквайрингом, используйте счета 51 и 57 для учета поступлений. Продажу с эквайрингом оформляйте следующим образом.

Дт Кт Описание 57 90 Покупатель произвел оплату банковской картой.

Деньги еще не поступили на ваш расчетный счет.

Они на специальном счете банка-эквайера 51 57 Банк-эквайер перечислил деньги на ваш расчетный счет 91 57 Банк удержал причитающуюся ему комиссию за услуги эквайринга Этот вариант подходит, если ваш банк зачисляет деньги от покупателя вам на счет с небольшой отсрочкой. В договоре должен быть прописан срок возмещения средств по операциям эквайринга (обычно 1-3 дня). Есть банки, которые предлагают зачислять деньги от покупателей на счет компании день в день.

Особенно это распространено у банков, которые сотрудничают с малым бизнесом. В таком случае счет 57 можно не использовать.

Дт Кт Описание 51 90 Покупатель произвел оплату банковской картой. Банк в тот же день перечислил деньги на расчетный счет компании 91 51 Банк удержал комиссию за услуги эквайринга Возврат денег покупателю на его банковскую карту также возможен. Более того, это обязательно, если покупку он оплачивал именно картой.
Более того, это обязательно, если покупку он оплачивал именно картой.

Для этого строятся следующие проводки. Дт Кт Описание 62 57 Заявление на возврат денежных средств со счета компании на банковскую карту покупателя передано в банк 57 51 Деньги перечислены покупателю Комиссию за эквайринг, которую банк удержал при первичном расчете, вернуть не получится, так как услуга банком уже была оказана. Удерживать комиссию с покупателя тоже нельзя, так как он должен получить возмещение всей суммы, которую уплатил при покупке.

Рекомендуем вам облачный сервис . Программа поможет вести учет наличных денег не только в основной кассе, но и во всех операционных кассах. Сведите вероятность недостач к минимуму!

Все новички могут тестировать сервис бесплатно 14 дней.

Кассовые операции

Перед выдачей денег кассир должен идентифицировать получателя по паспорту (иному документу, удостоверяющему личность).

Выдача наличных денег лицу, не указанному в РКО, запрещена.

Подготовив необходимую сумму, кассир передает получателю РКО для подписи. Затем кассир должен пересчитать подготовленную сумму таким образом, чтобы получатель мог наблюдать данный процесс. Выдача наличности производится полистным, поштучным пересчетом в сумме, обозначенной в РКО.

После выдачи денег кассир подписывает РКО. Так же как и ПКО, РКО хранятся в течение 5 лет по правилам, установленным руководителем организации.

Выплата зарплаты проводится по расчетно-платежным ведомостям ()/ платежным ведомостям () с составлением единого РКО (на фактически выплаченную сумму) в последний день выплаты зарплаты или же раньше, если все работники получили зарплату до наступления крайнего срока. Причем в таком РКО не нужно указывать ни Ф.И.О.

получателя, ни реквизитов документа, удостоверяющего личность. Срок выдачи зарплатной наличности определяется руководителем и должен быть указан в ведомости. Но учтите, что данный срок не может превышать 5 рабочих дней, включая день получения денег в банке ().

Работник обязательно должен расписаться в ведомости. Кроме того, ранее действовал такой порядок.

Если в последний день выдачи зарплаты кто-то из работников ее не получил, то кассир напротив его фамилии и инициалов в расчетно-платежной ведомости/платежной ведомости должен был проставить оттиск печати (штампа) или сделать запись «депонировано».

Затем кассир:

  1. подсчитывал фактически выданную работникам сумму и сумму, подлежащую депонированию;
  2. ставил свою подпись и отдавал ведомость на подпись главному бухгалтеру/бухгалтеру (при его отсутствии – руководителю).
  3. сверял эти суммы с итоговой суммой, обозначенной в ведомости;
  4. записывал эти суммы в соответствующие строки ведомости;

Формально с конца 2020 года данная обязанность кассира отменена (). Однако в указаниях по заполнению

Контрольно-кассовая дисциплина для ИП и ООО.

Что изменилось в 2021 году

В них указаны:

  1. сумма выдачи;
  2. срок выдачи;
  3. лицо, которому выдаётся заработная плата.

Образец расчетно-платежной ведомостиЭти ведомости составляются на всех работников, а затем отправляются к бухгалтеру, который производит сами выплаты. При этом составляется единый расходный кассовый ордер, в котором указывается сумма всех выданных денежных средств. Помимо этого, существует отдельный порядок выдачи наличных денег подотчётным лицам и выплат по доверенности.Подотчётные лица получают из кассы деньги на нужды организации или ИП.

Например:

  1. билеты для командировок;
  2. закупки расходных материалов для организации.
  3. расходы на жильё в командировках;

За полученные деньги работник должен отчитаться в течение трёх дней после наступления срока, на который были выданы деньги.

Для этого составляется авансовый отчёт.

К авансовому отчёту прикладываются чеки или бланки строгой отчётности, подтверждающие факт траты. Обычно иностранную валюту вносить в кассу запрещено.

Единственным исключением является внесение валюты в кассу для выдачи командировочных работнику, отправляющемуся за границу. Соответственно, и возврат излишков иностранной валюты в кассу после командировки наказываться не будет.Выплаты по доверенности используются в случае невозможности принимающим лицом получить деньги самостоятельно.

Принимающее лицо может послать вместо себя своего представителя, который заберёт выплату. Но для этого у представителя должна быть доверенность.

После выплаты, эту доверенность прикладывают к отчётным документам (РКО, ведомость).Примечание: Несмотря на то, что деньги являются собственностью предприятия, даже его владелец не может взять их просто так из кассы на собственные нужды.

Для этого предприниматель должен сначала внести их на расчётный счёт и снять. Исключение составляют ИП на УСН – они могут брать средства на личные цели под расходный кассовый ордер.На что же можно тратить деньги прямо из кассы?Предприниматели, организации

  1. выплата ЗП, в т.ч.

Как вести бухучет кассовых операций

При расчетах картой вместо счета 50 используется счет 57 «Переводы в пути». В данном случае средства за товар внесены, но считаются еще не поступившими на счет фирмы.

41/76 (или 62), 76/50 (или 51) – от покупателя принят товар, и ему возвращены деньги; дебет и кредит формируются с учетом рабочего плана счетов фирмы.

Здесь необходимо еще сторнировать проводки 76/90-1 и 90-2/76, т.е. откорректировать выручку и стоимость проданного товара. 76/50 и обратная проводка 50/76 применяются для различных расходных и приходных операций. Вместо 76 может применяться счет 60. Отметим, что расход и возврат могут осуществляться, помимо кассы, и на расчетный счет (51), и на карту (57).

Отметим, что расход и возврат могут осуществляться, помимо кассы, и на расчетный счет (51), и на карту (57). 1.07.2019 г. завершается последний этап внедрения в систему наличных расчетов онлайн-касс, начатый еще 1.07.2017 (ФЗ-54 от 22/05/03 г.). Сразу следует сказать, что изменений в ведении учета по операционной кассе в связи с внедрением кассового обслуживания онлайн не произошло.

Порядок документирования и ведения кассовых операций, как и раньше, регламентируется документом №3210-У.

Вместе с тем, введены существенные изменения и дополнения ранее существующего порядка. Применение онлайн-касс регламентируется самим ФЗ-54 и подзаконными актами, принятыми на основе его положений.

, установленные Центральным банком РФ. На сегодняшний день отпала необходимость в ведении:

    актов КМ1-КМ3, КМ9 (о переводе показаний денежных счетчиков на нули, о снятии показаний счетчиков при передаче кассы в ремонт, о возврате денег, о проверке наличных); журналов КМ4, КМ5, КМ8 (кассира-операциониста, регистрации показаний счетчиков, учета вызовов тех. специалистов); отчетов-справок КМ6, КМ7 ( кассира-операциониста, о показаниях счетчиков и выручке).

Согласно ФЗ-54 формируются (ст. 4.1-4):

    отчеты об открытии/закрытии смены; отчет о закрытии фискального накопителя; кассовый коррекционный чек; подтверждение оператора и др.

Фиксируются операции прихода наличности, выдача и получение денег, их возвраты.

Как малому бизнесу работать с наличкой в 2021 году и не нарваться на неприятности

Порядок ведения кассовых операций не дает покоя чиновникам.

Меняют в нем что-то постоянно. То упрощают бизнесу жизнь, то закручивают гайки.

Разберем, что изменилось в последнее время в кассовой дисциплине, и как безопасно работать с наличкой в 2021 году.Спойлер: бумажной волокиты стало меньше.Организации и ИП – субъекты малого бизнеса могут не устанавливать кассовый лимит (п. 2 Указаний ЦБ РФ от 11.03.2014 № 3210-У).

То есть на конец рабочего дня в кассе можно оставлять любую нужную сумму.С 07.11.2020 налоговики обновляют реестр МСП ежемесячно. Так что сведения о новых субъектах малого бизнеса попадают в него оперативно. Однако с окончанием 2020 года истек и мораторий на проверки кассовой дисциплины.

Поэтому документы важно содержать в полном порядке.

Если ваше предприятие решило не устанавливать лимит кассы, зафиксируйте этот факт приказом.Поступление денег в кассу оформляют приходными кассовыми ордерами (форма КО-1), а выбытие – расходными кассовыми ордерами (форма КО-2).Оформить документы может кассир, а вот подписывать их должен главбух или руководитель.

Все операции по приходу и выбытию наличных вносят в кассовую книгу (форма КО-4). Документы можно вести как на бумаге, так и электронным способом.ИП вправе не оформлять перечисленные выше кассовые документы, если они ведут налоговый учет.

То есть учитывают доходы, расходы, физические показатели – данные, которые нужны для правильного расчета налогов. Организации и ИП теперь могут вести кассовые операции через автоматические устройства без участия кассира.

Главное, чтобы устройство умело распознавать на банкноте не менее четырех защитных признаков. Полный список признаков приводить не будем, его можно посмотреть в п. 1.1. Положения ЦБ РФ от 29.01.2018 № 630-П.При загрузке денег в устройство заполняют расходный ордер.

А изъятие денег оформляют приходником.При выдаче денег кассир обязан убедиться, что выдает деньги лицу, указанному в расходном ордере или ведомости. Но теперь проверять паспорт не обязательно. Кассир сам может решить, какое подтверждение потребовать.

Например: опознать получателя по водительским правам.

Отметка о депонировании зарплаты в ведомости теперь не нужна. Если на предприятии установлен кассовый лимит, то через пять дней невыданную зарплату нужно сдать в банк.

Если лимита нет, можно оставить деньги в кассе.В заявлении от работника теперь не обязательно указывать сумму аванса и срок, на который его нужно выдать.

Подпись руководителя на заявлении также не обязательна.

Приказ о выдаче средств можно издать сразу на несколько человек.

В приказе перечисляют фамилии работников, суммы и сроки выдачи денег под отчет.Отменили трехдневный срок отчета по подотчетным суммам.Теперь организации и ИП могут решать самостоятельно, через какой период времени работник должен сдать авансовый отчет. Выдавать деньги работнику снова можно даже тогда, когда он еще не отчитался за прошлые суммы.Спойлер: государство хочет, чтобы бизнес работал по безналу.Не все деньги, которые поступили в кассу, можно взять и сразу истратить на какие-то цели. Фактически расходовать напрямую можно только выручку.Хотя правила наличных расчетов (п.

1 Указаний ЦБ РФ от 09.12.2019 № 5348-У) и содержат еще несколько вариантов, на практике такие ситуации встречаются редко. Например: можно напрямую истратить наличку, поступившую по договору займа от МФО или ломбарда.Получается, что если подотчетник сдал в кассу остаток средств, то выдать их, например, на зарплату или под отчет другому работнику, уже нельзя.

Сначала деньги нужно положить на расчетный счет, а потом снова снять нужную сумму.Выручку из кассы можно израсходовать на следующие цели:

  • зарплата, пособия;
  • оплата товаров, работ, услуг:
  • выдача под отчет;
  • возврат наличных авансов клиенту, если сделка была расторгнута;
  • выдача средств на личные нужды предпринимателя.

Нельзя расходовать выручку на:

  • покупку ценных бумаг;
  • возвраты за товар, ранее оплаченный безналом;
  • выплату дивиденды;
  • выдачу займов;
  • платежи по договору аренды.

Максимальная сумма расчетов наличными между организациями и ИП в рамках одного договора осталась прежней: 100 тысяч рублей. И вообще с 10.01.2021 бизнес будут контролировать жестче. Все операции по снятию или внесению на счет наличных больше 600 тысяч рублей будут попадать «на карандаш».

И тот факт, что операция связана с хоздеятельностью предприятия, в расчет приниматься не будет. Эту информацию банк обязан передать в Росфинмониторинг, который, в свою очередь, может оповестить ФНС. Кассир теперь обязан проверять платежеспособность денег.Поврежденные, но платежеспособные банкноты и монеты нужно принять в кассу.

Деньги проверяют по признакам из п.

1 Указаний Банка России от 26.12.2006 № 1778-У. В частности: купюры могут быть изношенными, потертыми, надорванными, а монеты иметь мелкие механические повреждения.А вот выдавать из кассы деньги, которые имеют хотя бы одно повреждение из списка в п. 2.9 Положения ЦБ от 29.01.2018 № 630-П, нельзя.

Речь идет в частности о купюрах с посторонними надписями, штампами, сквозными отверстиями.Поврежденные деньги нужно сдавать в банк. За нарушение кассовой дисциплины организациям и ИП грозят штрафы по ст.

15.1. КоАП РФ:

  • предпринимателя или руководителя предприятия накажут на сумму от 4 до 5 тысяч рублей;
  • организацию – на сумму от 40 до 50 тысяч рублей.

Малый бизнес на первый раз может отделаться предупреждением, если не причинен ущерб здоровью и жизни людей, имуществу и отсутствует угроза чрезвычайных ситуаций.Устали разбираться в дебрях законодательства? Боитесь наделать ошибок и попасть под штрафы? Обращайтесь к профессионалам.

Специалисты разберутся в нюансах вашего бизнеса, исправят ошибки в учете, заберут на себя общение с контролирующими ведомствами. Занимайтесь любимым делом без лишних забот.Если хотите быть в курсе важных новостей и изменений, подписывайтесь на нас в соцсетях:⇢ ⇢ ⇢ : Теги: Пост написан компанией Это авторский материал.

Мнение редакции «Клерка» может не совпадать с тем, что в нем написано.

Создайте свой блог, выскажитесь и станьте суперзвездой «Клерка» Сервис «Чёрная Бухгалтерия» занимается ведением налогового и кадрового учёта для предпринимателей. Высокая автоматизация здесь сочетается с индивидуальным подходом в обслуживании, а наша команда — профессионалы в области налогов и банкинга

  • 49 857 охват за месяц Пользователи, заинтересованныев материалах компании 738 984 за все время
  • 169 оценили материалы
  • 93 в избранном
  • 78

Составлен на основе интереса пользователей «Клерка» 9 место 4 отзывов

Как можно расходовать наличную выручку из кассы

Даже если договор долгосрочный и сумма выплачивается по частям. У лимита не временных ограничений.

Сколько бы времени ни прошло с момента заключения договора, лимит в 100 000 рублей на один договор действует. Например, ИП и организация подписали долгосрочный договор на 150 000 рублей.

ИП внёс наличными в кассу организации 35 000 рублей.

Максимальная сумма следующего взноса — 65 000 рублей. Остаток по договору в размере 50 000 рублей ИП может перечислить только на расчётный счет. В старой редакции Указаний было прямо написано, что лимит расчётов не распространяется на сделки с участием физлиц.

В новой редакции упоминания про физлиц нет. Это вызвало вопрос, считается ли теперь, что лимит нужно соблюдать и при расчётах с физлицами? Но прямо лимит на такие расчёты нигде не прописан, к тому же по-прежнему действует п. 1. ст. 861 ГК РФ, который освобождает расчёты с участием физлиц (в том числе и в наличной форме) от каких-либо ограничений по суммам.

1. ст. 861 ГК РФ, который освобождает расчёты с участием физлиц (в том числе и в наличной форме) от каких-либо ограничений по суммам. Делаем вывод, что лимит на расчёты с физлицами по-прежнему не распространяется. Для микрофинансовых организаций и ломбардов лимит — 50 000 рублей по одному договору займа, но не более чем 1 млн руб.

в течение одного дня в расчете на одну МФО или ее обособленное подразделение, один ломбард или его обособленное подразделение.

Для кредитных и сельскохозяйственных потребительских кооперативов лимит — 100 000 руб.

по одному договору займа, но не более чем 2 млн руб. в течение одного дня в расчёте на один кредитный потребительский кооператив и его обособленное подразделение или сельскохозяйственный кредитный потребительский кооператив и его обособленное подразделение. За нарушение кассовой дисциплины предусмотрена административная ответственность, согласно п.

1 ст. 15.1 КоАП РФ. Штраф составит:

  1. 40 000–50 000 рублей — для организации.
  2. 4 000–5 000 рублей — для должностного лица организации и предпринимателя;

Малым организациям и предпринимателям инспекторы могут заменить штраф на предупреждение, если нарушение произошло впервые и не было материального ущерба. Налоговики вправе наложить штраф только в течение одного года с момента совершения нарушения (п. 1 ст. 4.5 КоАП РФ)

Как вести кассовые операции с онлайн‑кассой

Этот признак ставится каждый раз, когда вы продаете тур как агент, и делается это через кассовое ПО (скорее всего галочка ставится).Для 1.1 кроме вышеперечисленного нужно еще для каждого тура указывать, что этот тур продается агентом и указывать данные поставщика тура (ИНН и наименование).

Таким образом агенты могут использовать одну кассу при работе с разными туроператорами.

Кроме того, отдельной строкой указывается агентское вознаграждение.

Для меня пока не очень понятно, как его указывать: отдельным чеком или в общем чеке, надеюсь к лету появятся разъяснения на этот счет.2. Относительно прибыли. Налоги начисляются исходя из данных, указанных в налоговой декларации.

При сдаче налоговой декларации показывается только налогооблагаемая прибыль.Про то, что является и не является прибылью для агентов есть отдельный пункт в Налоговом Кодексе РФ. В статье 251

«Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы»

, в п.1 есть подпункт 9, в нем про это и сказано: «При определении налоговой базы не учитываются доходы:• в виде имущества (включая денежные средства), поступившего комиссионеру, агенту и (или) иному поверенному в связи с исполнением обязательств по договору комиссии, агентскому договору или другому аналогичному договору, а также в счет возмещения затрат, произведенных комиссионером, агентом и (или) иным поверенным за комитента, принципала и (или) иного доверителя, если такие затраты не подлежат включению в состав расходов комиссионера, агента и (или) иного поверенного в соответствии с условиями заключенных договоров. К указанным доходам не относится комиссионное, агентское или иное аналогичное вознаграждение;Введение онлайн-касс в бизнес-процесс никак не влияет на налоговую декларацию.

ФНС, конечно, будет видеть данные с кассы (и они будут, конечно, больше чем данные в декларации), но если у налоговой и возникнут вопросы, то первая же проверка все расставит по своим местам. Конечно, нужно, чтобы был агентский договор и отчеты агентов.

Т.е. здесь ничего не меняется, как раньше отчитывались в ФНС, так и продолжаете.

Новые правила кассовых операций и выдачи наличных под отчёт в 2021 году

Закрыть Каждый год компания СКБ Контур проводит конкурс для предпринимателей «», в нем участвуют сотни бизнесменов из разных городов России — от Калининграда до Владивостока.

Благодаря конкурсу мы создали вдохновляющую коллекцию бизнес-историй, рассказанных людьми, которые превращают небольшие стартапы в успешные компании.

Их опыт и cоветы будут полезны каждому, кто задумывается об открытии своего дела. Для старта необходимы некоторые предварительные условия: идея, немного денег и, что самое важное, желание начать Фред ДеЛюка Основатель Subway

30 ноября 2020 С 30 ноября 2020 года работают новые правила для кассовых операций. Выдавать наличные под отчёт станет проще, появятся новые правила приёма и выдачи денег, а обособленные подразделения смогут не вести кассовые книги.

Есть и другие изменения. Порядок ведения кассовых операций регулируется Указанием ЦБ . Последние поправки к нему утверждены указанием ЦБ и вступают в силу с 30 ноября 2020 года. Эти изменения касаются следующих категорий:

  • юридических лиц и ИП, в том числе из реестра МСП;
  • работодателей, которые выдают сотрудникам деньги под отчёт;
  • организаций с обособленными подразделениями.

Чтобы было удобнее сравнивать, мы собрали все последние изменения в таблицу.

Далее рассмотрим их подробнее.

Изменение Было Стало Документы для выдачи подотчётных Заявление работника содержит сумму, период, на который они получены, подпись руководителя и дату Распорядительный документ оформляется на каждую выдачу наличных К заявлению нет требований Достаточно одного документа на несколько выдач наличных и подотчётников Срок сдачи авансового отчёта Три рабочих дня со дня выхода на работу или со дня, следующего за истечением срока, на который выданы деньги Устанавливает руководитель или ИП самостоятельно Приём наличных Нет контроля платежеспособности Обязателен контроль платежеспособности. Все платежеспособные деньги нужно принять Выдача наличных Проверка качества банкнот перед выдачей не предусмотрена Кассир не может выдавать банкноты даже с одним повреждением. Их нужно сдать в банк Проверка получателя наличных Обязательна проверка удостоверения личности, предусмотрен особый порядок проверки доверенности Кассир сам решает, как проверить личность получателя Кассовая книга в обособленных подразделениях (далее — ОП) Кассовые книги обязательны для всех ОП Можно не вести кассовую книгу, если после каждой смены наличные ОП передаются в кассу юрлица Кассовые операции без кассира Использование программно-технических средств Использование автоматических устройств, которые принимают и выдают наличные, а также проверяют наличие защитных признаков на банкнотах Центробанк убрал требования к заявлению работника на получение подотчётных средств.

Раньше в нём должны были содержаться сумма наличных, срок, на который они выдаются, подпись руководителя и дата. Теперь достаточно просто заявления, требований к его содержанию нет.

Позже ЦБ может установить форму такого заявления.

Также в указаниях прописали, что можно составить один распорядительный документ на несколько выдач наличных. Подотчётное лицо в документе тоже может быть не одно. Главное — указать ФИО всех подотчётников, суммы денег и сроки, на которые их выдали.

Раньше ЦБ тоже разрешал составлять один приказ на несколько подотчётов, но теперь правило правило закрепили официально, чтобы не было споров.

Больше нет обязательного срока для сдачи в бухгалтерию авансового отчёта и подтверждающих документов. Раньше работник должен был отчитаться в течение трёх рабочих дней:

  • либо со дня выхода на работу,
  • либо со дня, следующего за истечением срока, на который выданы деньги.

Теперь руководители сами решают, когда работникам отчитываться. Новый срок надо прописать в локальных документах или указывать в каждом приказе о выдаче денег под отчёт.

Кассир теперь дополнительно должен будет проверять платежеспособность наличных по требованиям п. 1 Указаний Банка России . Платежеспособными считаются деньги, которые не содержат признаков подделки и повреждений, за исключением следующих:

  • банкноты — загрязнение, износ, надрывы, потертости, небольшие отверстия, проколы, надписи, пятна, оттиски штампов, отсутствие углов или краёв;
  • монеты — мелкие механические повреждения.

Если деньги повреждены, но всё ещё платежеспособны, кассир обязан их принять. К выдаче повреждённых денег ЦБ отнёсся гораздо строже.

В указаниях прописали, что кассир не должен выдавать наличные, у которых есть хотя бы одно из повреждений (абз. 6-15 п. 2.9 Положения ЦБ ):

  • загрязнения поверхностей, которые снизили яркость рисунка более чем на 8 %;
  • посторонние надписи, рисунки, штампы;
  • контрастные пятна с диаметром от 5 мм;
  • разрывы краёв длиной от 7 мм;
  • сквозные отверстия и проколы диаметром от 4 мм;
  • надрывы, заклеенные скотчем;
  • утраченные углы площадью от 32 мм²;
  • утраченные края, если банкнота уменьшилась на 5 мм или больше;
  • частично утраченный из-за потёртости или обесцвечивания красочный слой.

Если есть хотя бы одно повреждение из вышеназванных, деньги надо сдать в банк.

Кассир обязан проверить, что выдаёт деньги тому человеку, который указан в документах. Раньше требования к проверке были серьёзнее: надо было запрашивать паспорт, предусматривался особый порядок работы с доверенностью. Теперь это не обязательно: кассир сам может решать, как проверить получателя.

ОП теперь могут не вести кассовую книгу, если не хранят наличные и после каждой смены передают их в кассу юрлица. До поправок все ОП, которые принимали и выдавали наличные, должны были вести кассовую книгу.

Если расчётного счёта не было, обязанность тоже сохранялась. За отсутствие своей книги налоговики штрафовали компании на 50 тыс.

рублей, а руководителей на 5 тыс. рублей. До поправок кассовые операции разрешали вести с использованием программно-технических средств. Сейчас это положение конкретизировали: можно проводить их с помощью автоматических устройств, которые работают без кассира.

Такие устройства должны соответствовать параметрам:

  • принимать и выдавать наличные;
  • распознавать хотя бы четыре защитных признака на банкнотах (абз. 14–19 п. 1.1 положения ЦБ ).

Принимать извлечённые из автомата наличные надо по ПКО, а загрузку автомата деньгами оформлять РКО.

Подписаться × Загрузить ещё

Энциклопедия решений. Учет выручки ККТ при передаче в кассу организации

Под расчетами понимаются также прием (получение) и выплата предоплат (авансов), включая их зачет и возврат, предоставление и погашение займов для оплаты товаров, работ, услуг (включая кредитование ломбардами граждан под залог вещей, а также хранение вещей) либо предоставление или получение иного встречного предоставления за товары, работы, услуги ( Закона N 54-ФЗ). Бухгалтерский учет Инструкция к счету Типовые проводки к счету 50: / Для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в кассах организации предназначен «Касса», к которому могут быть открыты субсчета: 50-1 «Касса организации»; 50-2 «Операционная касса» и др.

При поступлении наличной выручки в денежные ящики ККТ (при каждом пробитии) чека проводка по дебету не оформляется. Ее делают в конце дня (смены) на основании z-отчета при сдаче кассиром выручки из денежного ящика ККТ в главную кассу организации. При этом реализация товаров покупателям — физическим лицам в розничной торговле может быть отражена без использования «Расчеты с покупателями и заказчиками»: Дебет Кредит Описание , субсчет «Выручка» отражена выручка от реализации товаров (работ, услуг) Если же оформляются расчеты с покупателями по договору поставки, то использование счета 62 обязательно: Дебет Кредит Описание получена оплата (предварительная оплата) от покупателя (на основании приходного кассового ордера) , субсчет «Выручка» отражена выручка от продажи Документооборот Все формы первичных учетных документов определяются руководителем экономического субъекта, а разрабатываются — лицом, на которое возложено ведение бухгалтерского учета ( Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», далее — Закон N 402-ФЗ).

Закон N 402-ФЗ не предусматривает обязательного применения бланков, которые содержатся в альбомах унифицированных форм.

+ +