Как расчитать коммандировочные расходы сотрудника


Как расчитать коммандировочные расходы сотрудника

Как правильно оплатить командировку сотруднику


17299 Содержание страницы Работа некоторых сотрудников неразрывно связана с командировками. Выезд в другие города, регионы и страны является для них неотъемлемой частью эффективного производственного процесса. Командировки могут быть вызваны необходимостью личного участия в деловых переговорах, обмене опытом, заключении сделок и т.д. Как только руководство компании принимает решение о командировке кого-либо из сотрудников, бухгалтерия предприятия озадачивается целым рядом вопросов, в частности, о том, как правильно оформить, посчитать и провести служебную командировку.

В данной статье мы подробно поговорим о служебных командировках, их порядке и расчете. Следует ли возмещать работнику ?

Кстати, быстро рассчитать сам размер командировочных вам поможет наш . Понятие служебной командировки расшифровывается довольно просто: это отъезд работника по распоряжению начальства в другие населенные пункты для выполнения каких-либо поручений на строго определенный срок.

При этом за сотрудником предприятия на время отсутствия по постоянному месту работы сохраняется рабочее место, а также средняя з/п. Кроме того, организация обязана возместить все расходы, связанные с командировкой. Какими документами подтверждаются ?

Приказом руководства командировать со служебными поручениями можно любого сотрудника предприятия, имеющего подходящую для выполнения выездных задач квалификацию и опыт работы. Но есть исключения. В командировку нельзя отправлять женщин, ожидающих рождения ребенка, имеющих малолетних детей; работников, которым не исполнилось 18 лет, а также тех, кто ухаживает за больными близкими или детьми-инвалидами.

Во всех этих случаях, выполнение работ вне рабочего места возможно только при личном письменном согласии конкретного сотрудника и отсутствии врачебных противопоказаний.

Вопрос: Куда сдавать документы для получения командировочных расходов, оплаты проезда в отпуск, денежной компенсации за наем жилья? Оплата командировочных – четко регламентированная ТК РФ часть расходов предприятия. Для соблюдения установленных законом норм, бухгалтеру следует знать, что к ним относятся:

  • суточные, т.е. расходы на питание, проезд, проживание и т.д. Суточные выдаются авансом, на основе приказа руководителя, непосредственно перед отъездом работника в командировку. Не имеет значения, в какой форме будут переданы суточные – наличными средствами на руки или через безналичный перевод на банковскую карту. После возвращения, командировочный должен отчитаться перед бухгалтером о расходах во время поездки со всеми подтверждающими документами (чеками, билетами и т.п.). В зависимости от затрат, он либо получает дополнительные деньги (если аванс, полученный в качестве суточных был превышен), либо возвращает в кассу остаток.
  • оплата з/п сотрудника за дни проведенные в командировке. В данном случае оплата за командировочные дни начисляется одновременно с оплатой за все остальные дни месяца и выплачивается в общем порядке, в день выдачи ближайшей зарплаты.

Как оплачивается ?

Для того, чтобы верно рассчитать командировочные бухгалтеру не нужно придумывать какие-то формулы и схемы, потому что существует подробно разработанный определенный алгоритм действий. Пойдем по порядку.

  1. Для начала нужно вычислить количество дней, фактически отработанных командировочным в расчетном периоде. Если сотрудник давно работает на предприятии, то за расчетный период берем год, то есть 12 месяцев перед отъездом работника в командировку. Если он работает меньше года, то расчетным периодом будет считаться время с момента трудоустройства; Внимание: Каждый бухгалтер должен помнить о том, что при расчете командировочных можно учитывать только рабочие дни! Календарные дни, как при расчете, например, отпускных, учитывать не нужно. Также из расчетного периода необходимо исключить время, проведенное в предыдущих командировках, в отпусках, на больничных, в отгулах и т.п.
  2. Следующее, что нужно сделать для правильного расчета командировочных – определить величину среднего заработка в расчетный период. Сюда включаются все выплаты по системе оплаты труда, принятой на предприятии, за минусом выплат на социальную и материальную помощь, а также отпускных и больничных – их при вычислении средней з/п учитывать не надо; Важно! Бывает, что в то время, пока сотрудник компании находится в командировке, руководство предприятия принимает решение о пересмотре тарифов и окладов в сторону повышения. В этом случае для верного расчета командировочных, необходимо обязательно проиндексировать и средний заработок командировочного.
  3. Третьим пунктом будет вычисление средней заработной платы за день и, в конечном итоге, суммы командировочных. Здесь все просто: з/п за расчетный период надо поделить на те дни, которые были фактически отработаны, опять же, в расчетный период. После этого результат деления нужно умножить на то количество дней, которые были проведены в командировке. Полученная в итоге сумма и будет являться суммой командировочного.

К сведению!

Не следует забывать о том, что командировочные облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ)! Исключения составляют, ситуации, если ежедневная сумма суточных не выше 700 рублей при командировке по России и не выше 2500 рублей – при выезде за границу.

В некоторых случаях бухгалтерии предприятия при расчете командировочных приходится использовать дополнительные методы начисления.

Разберем их подробнее.

  • Доплата до среднего оклада. Иногда происходит так, что при вычислении командировочных, итоговая сумма, которую получает на руки командированный сотрудник, существенно меньше той, что он получил бы, находясь на своем рабочем месте, без отъезда. В этом случае руководство предприятия вправе разрешить бухгалтерии доплатить ему командировочные до фактической заработной платы. Как показывает практика, в подавляющем большинстве случаев именно так и происходит, поскольку в ухудшении материального положения командировочных, руководители компаний, как правило, не заинтересованы.
  • Выходные в командировке. Иногда командировки длятся не пару-тройку дней, а несколько недель, соответственно, некоторые дни в командировке . Что делать в таких ситуациях? По закону, если в эти дни сотрудник фактически не работал, то оплачивать их не нужно. Но если ему все же приходилось выполнять свои должностные обязанности, то в этом случае ему полагается, не менее чем двойная оплата труда. В качестве варианта компенсации за работу в выходные дни, по ТК РФ, вместо двойной оплаты может быть предоставлено право последующего отгула за отработанный выходной.
  • Работа по совместительству. Ситуации, когда сотрудник сначала работает как совместитель, и только затем принимается в штат предприятия, встречаются не так уж и редко. При таком положении дел, средний заработок сотрудника нужно считать за предыдущий календарный год, включая и то время, когда он был совместителем. Понятно, что в этом случае величина среднего заработка будет меньше. Но есть пара законных методов для повышения средней з/п в пользу сотрудника. Первый заключается в том, чтобы прописать в коллективном договоре компании, что расчетный период для вычисления командировочных считается с момента зачисления работника в штат. Второй – нужно своевременно уволиться с совместительства и перейти на штатную работу в организацию.

Как видно из вышеприведенных сведений, расчет командировочных имеет свои тонкости и особенности.

Для того, чтобы правильно их рассчитать, соблюсти нормы российского законодательства и при этом не нарушить прав сотрудников, важно учитывать все нюансы.

Как правило, опытный, грамотный бухгалтер всегда вовремя знакомится со всеми нововведениями в Трудовой кодекс РФ по этой части и не допускает ошибок, сохраняя права как работника так и организации.

Как ?

Суточные в командировке. Вопросы начисления и выплаты

Поэтому, по мнению автора, оптимально при направлении сотрудника в командировку по-прежнему выписывать ему командировочное удостоверение. Образцом, как и ранее, может служить форма Т-10, утвержденная постановление Госкомстата России от 05.01.2004 № 1.День прибытия из командировки считается в аналогичном порядке, то есть по проездному документу, где также указано время пребывания.

Но здесь уже времени, чтобы добраться от аэропорта до места постоянной работы, не дается. И если самолет приземляется в 23.59 (по билету), то уже этот день должен считаться последним.

Хотя добираться ночью, вероятно, будет несколько сложнее, чем среди бела дня. Хотя, при очень большом желании, теоретически можно взять в аэропорту справку, что фактическое приземление было в 00.07. И за все дни между этими двумя датами сотрудник должен получить суточные, исходя из той суммы, которая установлена локальным нормативным актом организации.При однодневных командировках внутри России, как было сказано выше, суточные не выплачиваются (п.

11 Положения № 749). В этой связи вспоминается случай из личной практики автора (в бытность его службы в должности старшего инспектора-ревизора одного из строительных управлений Министерства Обороны СССР). Он может быть актуален и в нынешнее время.При проведении ревизии финансово-хозяйственной деятельности одного из подчиненных управлений, дислоцировавшегося в г. Ленинграде (так тогда назывался г.

Санкт-Петербург) был проверен авансовый отчет сотрудника, направленного в служебную командировку в вышестоящее управление в г. Москву.Согласно командировочному удостоверению дата убытия из командировки 06 сентября, дата прибытия — 08 сентября.Сотруднику компенсирована стоимость билетов и начислены суточные за трое суток.При проверке приложенных к отчету проездных документов (билетов) установлено, что время отправления поезда «Ленинград-Москва» 07 сентября в 00.07.Время убытия из Москвы — 07 сентября в 16.40, и время прибытия в Ленинград — 07 сентября в 23.40.Таким образом,

Как рассчитать командировочные выплаты (расходы)

Автор: 20.05.2020 Актуально на 20 мая 2020 Время для прочтения: 6 минут Прочитано: Сохранить статью Содержание Работа некоторых сотрудников неразрывно связана со служебными командировками. Иногда более 50% рабочего времени они проводят в разъездах.

Это строители, аудиторы, водители, ну и конечно руководители.

Поэтому бухгалтеру важно понимать, как правильно сделать расчет командировочных расходов и зарплаты (среднего заработка) во время командировки в 2020 году.

Также смотрите: Как правило, согласие работника для направления его в командировку не нужно (согласно ТК РФ).

Однако есть некоторые категории сотрудников, которых нельзя направлять в командировку без их согласия. Это:

  • мамы, у которых дети младше 3-х лет;
  • родители, у кого ребенок – инвалид;
  • родитель, который один воспитывает ребенка до 5 лет.

В соответствии с нормами трудового законодательства работодатель должен возместить сотруднику ( ТК РФ):

Порядок и нормы возмещения работникам командировочных расходов работодатель устанавливает самостоятельно в коллективном договоре или внутреннем нормативном акте.

Для того, чтобы бухгалтеру верно рассчитать командировочные, прежде всего надо сделать расчет дней в командировке. Это необходимо для определения величины суточных. Вот расчет командировочных (суточных) с примером: Сотрудника направляют в командировку с 5 по 12 февраля (5-ое число – дата отъезда в командировку, 12-ое число – дата возвращения).

Вот расчет командировочных (суточных) с примером: Сотрудника направляют в командировку с 5 по 12 февраля (5-ое число – дата отъезда в командировку, 12-ое число – дата возвращения). И так получается 8 дней командировки.

Значит, суточные работнику положены за 8 дней:

Если в компании установлен размер суточных для командировок по РФ – 700 руб., работник получит суточные 5600,00 руб.

(8 дней × 700,00 руб.). За время командировки за работником сохраняют его рабочее место и средний заработок.

В командировке расчет среднедневного заработка ведут по формуле:

Порядок расчета командировочного среднего заработка утвержден . В расчет среднего заработка включают все выплаты, за исключением отпускных, пособий по временной нетрудоспособности и некоторых других. По общему правилу расчетный период составляет 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу командировки.

В расчет среднего заработка для командировочных берут только рабочие дни.

Из общего количества дней исключают дни, за которые сотрудник получал выплаты, не учитываемые в расчете среднего заработка (например, по больничному). Вот пример расчета командировочного среднего заработка: Сотрудник направлен в командировку с 5 по 8 февраля 2020 г.

Значит, его расчетный период – с 1 февраля 2019 по 31 января 2020. Из расчетного периода исключают 11 дней больнички по уходу за ребенком и 28 дней ежегодного отпуска. И так расчетный период равен 247 рабочих дней (с 01.02.2019 по 31.01.2020) минус 11 дней и минус 28 дней = 208 рабочих дней.

В течение расчетного периода работник получил:

  • 700 000,00 руб. – заработная плата;
  • 50 000,00 руб. – отпускные;
  • 10 000,00 руб. – по временной нетрудоспособности.

Среднедневной заработок: 3365,38 руб. (700 000,00 руб. / 208 рабочих дней).

Оплата за время командировки составит за 4 дня: 13 461,52 руб.

(3365,38 руб. × 4 дня). Расчет командировочных за границу отличается от российской командировки только размером суточных.

Среднедневной заработок считают одинаково, независимо от страны командирования. Если сотрудник направлен в командировку в выходной день, то здесь действует такой порядок.

Например, работник улетает в командировку в воскресенье, чтобы в понедельник в 10 ч.

утра присутствовать на совещании. Или другой пример, когда работник отработал всю неделю в командировке с понедельника по пятницу, однако билет обратно купил только на поздний вечер пятницы и в место назначения приехал уже в субботу.

В обоих случаях заработную плату за выходные дни не выплачивают. За выходные работник получит только суточные.

Если в выходной день, который выпал на день командировки, сотрудник работал, то такой день должен быть оплачен в двойном размере.

Если же по обычному графику работника этот выходной для всех день для командированного – обычный рабочий день, его оплачивают по среднедневному заработку. В нашей статье был приведен пример расчета среднего заработка для командировки, а также пример расчета суточных и самих дней служебной поездки. 01.06.2020 20.06.2020 22.06.2020 08.12.2019 19.05.2020 22.06.2020 Подписывайтесь на новости: Подписаться на рассылку © 2013—2021 – «Бухгуру» ГлавнаяПолезноеО нас Разместить объявление[contact-form-7 404 "Not Found"]

Расчет командировочных в 2020 году с примерами

→ → → Добавить в «Нужное» Обновление: 22 сентября 2020 г.

Если организация направляет работника в командировку, то она должна выплатить ему полагающиеся командировочные расходы, в состав которых входят ():

  • суточные за каждый день командировки;
  • стоимость проезда до места командировки и обратно, а также стоимость проезда в месте командировки;
  • стоимость проживания в месте командировки;
  • другие расходы, согласованные с работодателем.

Про расчет и выплату среднего заработка за время командировки вы можете прочитать . Рассмотрим расчет командировочных расходов на примере.

— Вам может пригодиться приказа о направлении работника в командировку. — Организация самостоятельно устанавливает в своих внутренних документах нормы и правила возмещения командировочных расходов. В частности, размер суточных для целей возмещения работнику законодательно не ограничен.

Есть только нормативы суточных, не облагаемые НДФЛ и страховыми взносами. То есть организация может установить, что работнику за каждый день командировки по России выплачиваются суточные, например в размере 1000 руб.

При этом из них 700 руб. не будут облагаться НДФЛ и взносами, а 300 руб. будут (, ). Суточные выплачиваются за каждый день командировки (в том числе выходные), включая день отъезда и день приезда (, утв. Постановлением Правительства от 13.10.2008 N 749).

Для целей налогообложения прибыли и для целей исчисления взносов на травматизм нормативов для суточных нет. То есть в расходах можно учесть всю сумму суточных, выплаченных работнику на основании ЛНА организации (). Работодатель должен возместить всю потраченную работником сумму на проезд и проживание ().

В то же время именно работодатель определяет, каким видом транспорта и какого класса работник должен добираться до места командировки и обратно, в гостинице какой категории он может проживать. Правила возмещения командировочных расходов могут различаться для разных категорий работников.

К примеру, может быть установлено, что работники на руководящих должностях могут приобретать авиабилеты бизнес-класса, а все остальные работники могут летать только эконом-классом. НДС по расходам на проезд можно принимать к вычету без счета-фактуры, если налог отдельно выделен в билете ().

Организация направила работника в служебную командировку в другой город с 9 по 14 сентября 2020 года. Предварительно работнику был перечислен на банковскую карту аванс в размере 30 000 руб. Работник самостоятельно приобрел билеты на поезд (12 000 руб., включая НДС), оплатил гостиницу (10 000 руб., НДС не облагается).

В командировке работник ездил на такси по согласованию с руководителем. Расходы на такси составили 2 500 руб. (без НДС). В ЛНА организации предусмотрено, что за каждый день командировки по России работникам выплачиваются суточные в размере 700 руб.

Оставшуюся неизрасходованной сумму 1 300 руб. работник сдал в кассу организации после утверждения авансового отчета руководителем. Командировка была необходима для управленческих нужд, поэтому расходы на нее учитываются на счете 26.

Приведем проводки по учету командировочных расходов в 2020 году. Содержание операции Дебет счета Кредит счета Сумма На дату выдачи работнику аванса на командировку Выдан аванс работнику 71 51 30 000 На дату утверждения авансового отчета Учтены расходы на проезд 26 71 10 000 Учтен НДС по расходам на проезд 19 71 2 000 Принят к вычету НДС по расходам на проезд 68 19 2 000 Учтены расходы на проживание 26 71 10 000 Учтены расходы на такси 26 71 2 500 Учтены суточные за 6 дней командировки 26 71 4 200 На дату сдачи работником денег в кассу организации Оприходован в кассу неизрасходованный командировочный аванс 50 71 1 300 В налоговом учете организация учла в расходах ():

  • расходы на проезд – 10 000 руб.;
  • расходы на проживание – 10 000 руб.;
  • расходы на такси – 2 500 руб.;
  • суточные – 4 200 руб.

Вся сумма суточных не облагается НДФЛ и страховыми взносами.

Более полную информацию по теме вы можете найти в . Бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Командировочные расходы в 2021 году

Работник компании, отправляясь в командировку, получает компенсацию командировочных расходов — проживания и стоимости поездки, связи, оформления виз и других расходов. При этом во время командировки он продолжает получать зарплату: она рассчитывается, исходя из среднего заработка. Также сотрудник еще до поездки получает суточные (ч.

1 ст. 168 ТК РФ) на каждый день командировки. Официальная трактовка понятия “суточные” есть в определении Верховного суда РФ от 26.04.2005 № КАС 05-151.

Суточные — денежные средства, необходимые для выполнения работы и проживания сотрудника в месте выполнения служебного поручения. Согласно определению Верховного суда, работнику положены суточные при выполнении задания не на постоянном месте работы и когда он вынужден при этом жить вне постоянного места жительства.

На практике сотрудник часто получает суточные только в случае, если командировка продлилась больше дня, и он переночевал вне дома. Однако, в сказано, что количество времени в командировке не связано с начислением суточных.

Суд разрешил предприятиям выплачивать средства сотруднику, если он уезжал в командировку менее, чем на сутки, так как это является возмещением его расходов, а не получением выгоды.

Кроме того, согласно положению № 749, суточные не зависят от расходов командированного сотрудника на жилье и проезд. Для подтверждения расходов на суточные оформляйте расчет суточных бухгалтерской справкой. Ведите учет в Контур.Бухгалтерии — удобном онлайн-сервисе для расчета зарплаты, командировочных, пособий и отправки отчетности в ФНС, ПФР и ФСС.
Ведите учет в Контур.Бухгалтерии — удобном онлайн-сервисе для расчета зарплаты, командировочных, пособий и отправки отчетности в ФНС, ПФР и ФСС.

Лимита по суточным не существует, компании могут устанавливать любой размер, оговорив ее во внутренних документах. Малые предприятия часто ограничивают суточные 700 рублями, потому что эта сумма не облагается НДФЛ (п.3 ст. 217 НК РФ). Если суточные больше, то с суммы превышения придется удержать НДФЛ.

Для загранкомандировок не облагаемый лимит суточных — 2 500 рублей.

С 2017 года суточные сверх лимитов облагаются страховыми взносами. Но взносы «на травматизм» с суточных платить не нужно.

Пример. Сотрудник был в командировке 3 дня и получал суточные в размере 1000 рублей. За дни командировки он получил 3 000 рублей. Не облагаются взносами и НДФЛ только 3 * 700 = 2 100 рублей, а с разницы 3 000 — 2 100 = 900 рублей нужно удержать НДФЛ и заплатить страховые взносы.

Согласно , исчислять и удерживать НДФЛ нужно на ближайшую дату выплаты работнику денежного дохода. Перед этим руководство должно утвердить авансовый отчет (согласно письму ).

Это связано с тем, что сотрудник еще до авансового отчета может недоиспользовать в деловой поездке выделенные ему средства: излишек сотрудник обязан вернуть. Обратная ситуация: работник превысил выделенную сумму (например, из-за задержки по рабочим моментам или просто перерасходовал). Деньги, которые выделяются командированному сотруднику под отчет, не считаются экономической выгодой до возвращения сотрудника из деловой поездки и последующего утверждения авансового отчета.

Сотрудник должен до расчета предоставить документы о времени командировки и прикрепить чеки, объясняющие траты. Взносы с превышающих сумм уплатить необходимо до 15 числа следующего месяца (Федеральный закон от 3 июля 2016 г.

№ 243-ФЗ) . Ведите учет в Контур.Бухгалтерии — удобном онлайн-сервисе для расчета зарплаты, командировочных, пособий и отправки отчетности в ФНС, ПФР и ФСС. В 2015 году изменился перечень документов подтверждающих деловой характер командировки.

Теперь не нужны:

  • Командировочное удостоверение;
  • Служебное задание;
  • Отчет о выполнении служебного задания;

Компания в праве самостоятельно определить документ, в котором описывается деловая часть поездки. Главную цель сотрудника на командировку можно прописать в приказе о командировке, который составляется по форме №T-9, также не запрещается формировать собственные бланки согласно внутренним нормам компании.

Вы можете потребовать письменный отчет от сотрудника по результатам поездки, если такое право прописано во внутренней документации фирмы. В этом случае ознакомьте сотрудников с этим с локальным актом.

Чтобы подтвердить срок нахождения в деловой поездке, сотрудник обязан предоставить документы с датами проезда (билет на поезд, посадочные талоны в самолет и т п.). В случае, если сотрудник ездил в командировку на своем или служебном транспорте, ему необходима служебная записка ().

Ведите учет в Контур.Бухгалтерии — удобном онлайн-сервисе для расчета зарплаты, командировочных, пособий и отправки отчетности в ФНС, ПФР и ФСС.

Согласно постановлению , фактическое время, которое сотрудник был в командировке, определяется исходя из предоставленных сотрудником проездных документов. В случае, если проездной документ был утерян, бухгалтерия в праве отказать в компенсации его стоимости. Пример: Сотрудник компании утерял посадочный талон на самолет.
Пример: Сотрудник компании утерял посадочный талон на самолет.

Он летал в деловую командировку на двое суток, оплачивал билет из своих денег в расчете на компенсацию. Бухгалтерия ем отказала поначалу в выплате, так как у него не было на руках документа, подтверждающего, что полет был.

В итоге сотруднику пришлось ехать в аэропорт, чтобы запрашивать документы.

подтверждающие его полет. Сотрудникам, которые отправляются в командировку на транспорте (личном, рабочем или взятым в аренду), также полагаются компенсации.

Для них командировочными документами будут являться путевые листы, квитанции об оплате, счета, чеки и т п. Ведите учет в Контур.Бухгалтерии — удобном онлайн-сервисе для расчета зарплаты, командировочных, пособий и отправки отчетности в ФНС, ПФР и ФСС. В случае, если запланированная командировка отменилась, сотрудник может получить деньги за неиспользованные билеты.

Также можно получить возврат сумму, потраченную на получение визы кроме уплаченной пошлины. Стоит учитывать, что при возврате билетов авиакомпания в большинстве случаев возвращает лишь часть их стоимости (особенно на дешевых тарифах). При этом разницу в уплаченной и возвращенной суммой обычно обосновывают как штраф за нарушение прав перевозки.

Если в самой командировке случался форс-мажор (непогода, наводнение, поломка самолета и т п.) и сотрудник не может вернуться вовремя домой, то компания должна обеспечить его суточными и оплатить необходимое проживание.

При этом сотруднику необходимо в командировочном документе (удостоверении) поставить штамп/отметку с реальной датой отъезда. Если командировочный документ не предусмотрен учетной политикой организации, то документом, подтверждающим факт задержки сотрудника не по его вине может служить справка из аэропорта об отмене или задержке рейса. В отличие от официальных и стандартных авиа- и железнодорожных билетов, гостиницы не всегда предоставляют постояльцам требуемые документы о проживании, ограничиваясь приходными кассовыми ордерами или рукописными квитанциями.

Согласно законодательству, гостиницы не обязаны выдавать постояльцу бланк строгой отчетности. Установлена специальная гостиничная форма № 3-Г: если гостиница ее использует, то ККМ ей не нужна. И то и другой документ ваша бухгалтерия формально должна принять как доказательство проживания.

Чтобы предотвратить возможные разногласия со стойкими работниками бухгалтерии, лучше перед бронированием позвонить в гостиницу и уточнить, какие документы, подтверждающие проживание, они смогут предоставить.

Как учесть расходы при командировках

Его также можно будет принять к учету.Контролёры предупреждают, что выделенные в документах расходы на питание нельзя учесть в качестве уменьшающих базу по налогу на прибыль, а вот если такие расходы в счете не были выделены, то принимается к учету вся сумма, оплаченная по нему (см.

пример положительного для компании решения в Постановлении от 31.01.2019 № Ф07-16272/18). Кроме того, в НК РФ существует прямой запрет на налоговый учет затрат на обслуживание в номере, в барах и ресторанах, оплаты услуг рекреационно-оздоровительных объектов.В случае, если арендодателем является юрлицо — для подтверждения расходов понадобится приходный кассовый ордер, чек онлайн-ККТ (при оплате наличными или картой), а также договор и акт оказания услуги. К договору аренды также обычно составляются акты приемки-передачи квартиры (в них в частности указывается состояние квартиры, наличие техники, мебели и т.

п.).Документы на аренду тут будут «стандартные» — договор, акт об оказании услуги или другой аналогичный документ. А вот документ об оплате, если она производится наличными или картой зависит от системы налогообложения ИП.ИП-самозанятые выдают чек из приложения «Мой налог».ИП, которые сдают в аренду собственные жилые помещения, имеют права не использовать кассу и не выдают клиенту никаких расчетных документов (п.2 ст. 2 Федерального закона № 54-ФЗ).ИП на патенте, при сдаче в аренду квартиры также могут не использовать онлайн-кассу, но при этом обязаны выдать клиенту документ, подтверждающий оплату (обязательные реквизиты такого документа указаны в абз.

4 — 12 п. 1 ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ).Если речь идет об аренде квартиры у ИП, которая состоялась до 1 июля 2021 года, то для ИП до этого дня действовала льгота — при оказании услуг (в т. ч. сдаче в аренду имущества) они могли не применять онлайн-кассу и не выдавать клиентам никаких расчетных документов.Остальные предприниматели обязаны применять кассу и предоставлять арендодателю чек онлайн-кассы по тем же правилам и с теми же реквизитами, что и организации (см.

выше)

Калькулятор командировочных

Весь заработок за расчётный период: руб. Количество отработанных дней за расчётный период: дней Количество дней в командировке: дней Размер суточных в организации: руб. Рассчитать Сбросить Сохранить калькулятор: Инструкция по использованию калькулятора расчёта командировочных

  1. Введите исходные данные во все 4 поля.
  2. Нажмите «РАССЧИТАТЬ». Полученный результат покажет размер командировочных, средний дневной заработок и размер суточных к выдаче.

– это удобный сервис, предназначенный для расчета сумм, причитающихся работнику, направляемому в поездку в служебных целях.

Непосредственно командировочные выплаты складываются из нескольких компонентов, а именно:

  • оплаты расходов на дорогу туда и обратно;
  • оплаты проживания в гостинице или ином жилом помещении;
  • суточных.

Кроме того, на все время нахождения работника в командировке за работником сохраняется его средняя заработная плата по месту основной работы. То есть, по сути, имеет место тройное вычисление причитающихся сумм. При правильном заполнении полей калькулятора пользователь получит результаты по трем параметрам:

  • средний заработок работника за последний год или за фактически отработанное время;
  • размер причитающихся работнику суточных;
  • размер командировочных, исходя из среднего заработка.

Для того чтобы получить желаемый результат, необходимо:

  • в первое поле ввести арифметическую сумму заработка за расчетный период;
  • во второе поле ввести количество дней, отработанных в расчетном периоде;
  • в третье поле ввести количество дней, которое работник проведет в командировке;
  • в последнее, четвертое поле, ввести размер суточных (в соответствии с внутренними документами предприятия, или на основании закона).

После введения всех вышеуказанных данных кликом на кнопку «рассчитать» запускается механизм подсчета.

Полученный результат будет показывать сумму, подлежащую выплате в качестве командировочных.

Порядок осуществления расчета командировочных выплат регламентирован ст. 139 ТК РФ и Постановлением № 922 Правительства РФ от 23 декабря 2007 года.

Требования вышеуказанных нормативных актов включены в алгоритм работы калькулятора, осуществляющего расчеты в полном соответствии с установленной процедурой. Так, для расчета командировочных предусмотрена следующая последовательность действий:

  1. установление количества отработанных дней за последний год, или за фактически отработанный период без учета больничных, времени нахождения в декрете, в отпуске и т.д.;
  2. установление общего заработка за отчетный период. Вычисление производится путем суммирования сумм, полученных в качестве заработной платы за каждый месяц расчетного периода (за исключением сумм, полученных на основании закона, например, в виде оплаты листка нетрудоспособности или в виде пособия по беременности и родам);
  3. расчет среднедневного заработка. Производится путем деления общей суммы заработка за расчетный период на количество отработанных дней за тот же период;
  4. расчет командировочных к выдаче. Производится путем умножения среднедневного заработка на количество дней командировки без учета нерабочих дней. Если же командированный в период командировки работал в выходные или праздничные дни, то расчет за эти дни должен быть проведен в двойном размере.

Пределы суточных в коммерческих предприятиях и организациях устанавливаются самим работодателем и не имеют ни верхних, ни нижних пределов.

Что касается государственных учреждений, то суточные выплаты для государственных служащих, направляемых в командировку, регламентированы на федеральном уровне и составляют 100 рублей в день. В соответствии со ст. 217 НК РФ, суточные при командировках:

  • в пределах Российской Федерации, облагаются налогом, если превышают 700 рублей в сутки;
  • за пределами РФ облагаются налогом, если превышают 2500 рублей в сутки.

Разумеется, что калькулятор не способен просчитать расходы на поездку в командировку, поскольку вид транспорта и класс посадочного места определяется работодателем.

Вполне возможно, что внутренняя политика предприятия или организации не допускает пользование бизнес-классом. Транспортные расходы государственных служащих, направляемых в командировку, определяются Постановлением №729 Правительства РФ от 2.10.2002 года.

Оплата иных расходов, понесенных командированным лицом в период исполнение служебных обязанностей на выезде, осуществляется при условии согласия работодателя на эти траты и целесообразности этих трат.

Нюансы в оформлении командировочных

Если работодатель внутренними документами разрешает нанимать жилье в пятизвездочном отеле, то работник может это сделать.

Стоимость всей суммы в этом случае будет включена в расход. Во время командировки делегации могут возникнуть различные дополнительные расходы, например, связанные с затратами на рестораны и т д. В таких случаях вступает в силу ограничение в части представительских расходов (не превышающем 4% от расходов налогоплательщика на оплату труда за этот отчетный/налоговый период).
В таких случаях вступает в силу ограничение в части представительских расходов (не превышающем 4% от расходов налогоплательщика на оплату труда за этот отчетный/налоговый период). Если это ограничение не будет преодолено, то все расходы можно учитывать при расчете налогов (налога на прибыль или налога в связи с применением УСН).

Что делать, если расходы превысили допустимые нормы? В таких случаях работодатель может возместить работнику все расходы, несмотря на то, что норма превышена, но учесть их при расчете налогов он сможет только в той части, на которую распространяется закон, а остальную часть списать на убытки.

В настоящее время закон позволяет выплачивать суточные, которые не облагаются налогом на доходы физических лиц, в пределах 700 руб.

в сутки. Но если, например, в командировку едет директор, то можно предположить, что 700 руб.

в сутки ему не хватит. Ему могут назначить большую сумму, при этом сумма, превышающая 700 руб., будет облагаться налогом на доходы физических лиц в размере 13%. В случае с загранкомандировками размер суточных варьируется в зависимости от того, в какую страну направляется командировочное лицо.

Это также нормируется законом.

Величина суточных утверждается приказом директора, в котором можно прописать, каким категориям работников какая величина суточных устанавливается. Можно установить любой критерий (по отделам, должностям, фамилиям и т д.), который можно однозначно толковать и использовать при указании суточных в приказе. Суточные выплачиваются за все дни нахождения сотрудника в командировке.

Расчет командировочных производится по календарным дням из расчета среднего заработка. Размер оклада сотрудника составляет 20 000 руб., он направляется в командировку.

Расчет средней зарплаты при командировке

Если премии и доплаты в локальных документах указаны в виде диапазона процентов или конкретной суммой – их не индексируют.

Так, если сотрудник получал премии в 30% от оклада или в размере двух окладов – их индексируют. Если премия установлена в размере от 10% до 30% от оклада, или 15 000 руб.

– эти суммы не индексируют. Порядок индексации зависит от того, в какой момент было повышение.

Ситуация 1. Зарплату повысили в промежутке между началом и концом расчетного периода Тогда индексируют выплаты с начала периода до повышения. Пример Сотрудник едет в командировку 15 марта 2019 года. Расчетный период – с 1 марта 2021 года по 28 февраля 2019 года.

Зарплату подняли с 1 января 2019 года. Все выплаты в промежутке с 1 марта до 31 декабря 2019 года, которые будут участвовать в расчете средней зарплаты, нужно умножить на коэффициент повышения, а уже потом складывать все выплаты и считать среднедневной заработок.

Ситуация 2. Зарплату повысили после конца расчетного периода, но до начала командировки В этом случае весь среднедневной заработок умножают на коэффициент повышения. Пример Сотрудник едет в командировку 20 апреля 2019 года. Расчетный период – с 1 апреля 2021 года по 31 марта 2019 года.

Зарплату подняли с 1 апреля 2019 года. Бухгалтер сначала посчитает среднедневной заработок, а потом умножит его на коэффициент повышения.

Ситуация 3. Зарплату повысили во время командировки В этой ситуации проиндексировать нужно только среднедневной заработок за дни после повышения. Пример Сотрудник уехал в командировку с 25 марта по 4 апреля 2019 года. За 11 дней ему выплатили средний заработок из расчета 1 250 руб.

в день. С 1 апреля в организации повысили зарплату на 20%. Коэффициент повышения – 1,2. Проиндексировать нужно только зарплату за период с 1 по 4 апреля.

За эти дни сотруднику полагается не 1 250 рублей в день, а 1 250 * 1,2 = 1 500 рублей. Значит, нужно будет доплатить ему 1 000 руб.

(250 руб.* 4). Как видите, нюансов очень много. А любая

Суточные при командировках в 2021 году. Сколько платить работникам?

Если речь идет об однодневных командировках за рубеж, то у работодателя появляется обязанность выплатить работнику суточные в размере 50% от суммы суточных по загранкомандировкам, установленным в локальных нормативных актах организации.

Самое главное, что нужно запомнить бухгалтеру

    Выплатить суточные при направлении работников в служебные командировки — обязанность работодателя. Суточные выплачиваются за каждый день нахождения в командировке, включая выходные и нерабочие праздничные дни, а также за дни нахождения в пути, в том числе за время вынужденной остановки в пути. Размер суточных работодатель коммерческой организации определяет самостоятельно и устанавливает локальными нормативными актами организации. Размеры суточных для работников организаций, финансируемых за счет средств федерального бюджета, определены Правительством РФ. Суточные не облагаются НДФЛ и на них не начисляются страховые взносы, если их размеры не превышают 700 руб. для командировок по России и 2 500 руб. для командировок за рубеж. Суточные, размеры которых определены локальными нормативными актами, можно включить в расходы в целях налогообложения прибыли. Суточные при однодневных командировках по России не предусмотрены действующим законодательством. Суточные при однодневных командировках за рубеж выплачиваются в размере 50% от суммы суточных по загранкомандировкам, установленным в локальных нормативных актах организации.

Шпаргалка В шпаргалке собрана полезная информация из статьи:

  1. Порядок расчета среднего заработка для командировки 399.5 КБ Скачать
    Для отображения формы необходимо включить JavaScript в вашем браузере и обновить страницу.

Калькулятор расчета командировочных в 2021 году

В этом случае для расчетов используется установленный договором оклад и количество рабочих дней в месяце.

Поездка длится один день. По , за однодневные поездки не положены суточные и иные гарантии. Но списать расходы, документально подтвержденные и обоснованные, работодатель имеет возможность ().

Как уточняется в , страховые взносы на такие суммы начислять не надо.

Командированный работник раньше работал по совместительству, а теперь переведен в штат. В этом случае необходимо учитывать весь период работы, в том числе, когда подчиненный считался совместителем.

Единственное исключение — в ЛНА указано, что для подсчета командировочных используют период с даты зачисления в штат.

В компании предусмотрена доплата до оклада.

Если поездка должна оплачиваться не меньше, чем сумма оклада за указанный период, необходимо сравнить командировочные, рассчитанные, исходя из среднедневного заработка, и их размер, исходя из установленного оклада. Если первая сумма меньше, доплатить разницу. В организации ведется суммированный расчет рабочего времени.

В такой ситуации бухгалтеру следует использовать не среднедневной, а среднечасовой заработок. Допускается ли компенсировать расходы на питание? Питание командированный организует за собственный счет, т.

к. расходы на эти цели не предусмотрены ни в трудовых нормах, касающихся служебных поездок, ни в налоговом законодательстве, определяющем право налогоплательщика списать расходы на производство (). Выполнение обязанностей в другом государстве.

В таком случае траты в валюте следует пересчитать в рубли на дату выдачи подотчетных денег (), а при наличии справки о курсе валют из банка — на дату обмена (). Кроме того, документы, которые предоставит подчиненный, должны быть переведены на русский язык.

Используйте бесплатно инструкции от экспертов КонсультантПлюс, чтобы . На основании , работодатель обязан компенсировать: расходы на проезд, в том числе до места назначения и обратно, поездки на такси и ином общественном городском транспорте в ином населенном пункте;

Расчет командировочных: шпаргалка для бухгалтера

Закрыть Каждый год компания СКБ Контур проводит конкурс для предпринимателей «», в нем участвуют сотни бизнесменов из разных городов России — от Калининграда до Владивостока.

Благодаря конкурсу мы создали вдохновляющую коллекцию бизнес-историй, рассказанных людьми, которые превращают небольшие стартапы в успешные компании. Их опыт и cоветы будут полезны каждому, кто задумывается об открытии своего дела. Для старта необходимы некоторые предварительные условия: идея, немного денег и, что самое важное, желание начать Фред ДеЛюка Основатель Subway

27 ноября 2021 Бухгалтеру довольно часто приходиться рассчитывать командировочные.

Чтобы облегчить эту задачу, мы приготовили удобную шпаргалку. В ней вы найдете информацию о порядке расчета командировочных и о таких нюансах, как доплата до оклада, оплата командировки в выходные, расчет суточных. Расчетный период — 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу начала командировки, или меньше, если сотрудник отработал в компании меньше года.

Для расчета командировочных учитываются только рабочие дни, а не календарные, как для расчета отпускных. Из расчетного периода исключаются больничные, отпуска, в том числе без содержания, командировки, время простоя и т д. (см. ст. ТК РФ и п. 5 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы Пост.

Правительства РФ ). Петрова А.

А. работает с 10.02.2006, 25.02.2014 направлена в командировку на 5 дней. Всего в расчетном периоде (с февраля 2013 — по январь 2014) 247 рабочих дней. Были исключаемые периоды: в августе на период больничного пришлось 8 рабочих дней, а в сентябре на период ежегодного оплачиваемого отпуска — 14 рабочих дней.

Тогда 247 – 8 – 14 = 225 фактически отработанных дней. Здесь и далее расчеты в примерах даны с округлением до двух знаков после запятой. Заполняйте и сдавайте РСВ через Экстерн: импортируйте данные всех сотрудников в раздел 3 за один клик, используйте фильтры и массовые операции.

В расчет среднего заработка включаются все выплаты, которые предусмотрены системой оплаты труда, кроме больничных, отпускных, материальной помощи и других выплат социального характера (см. 2 и 3 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы Пост.

Правительства РФ ). Об особенностях учета разных премий смотрите там же в п. 15. Если перед или во время командировки сотрудника на предприятии было повышение окладов (тарифных ставок) в целом по организации (подразделению) необходимо индексировать средний заработок для расчета командировочных (см.

п. 16 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы Пост. Правительства РФ ). Начисление Поповой А. А. за все месяцы, кроме августа и сентября, — 40 000, в августе — 26 086,96 рубля, в сентябре — 12 000 рублей.

Итого за расчетный период: (40 000 рублей × 10 месяцев) + 26 086,96 рубля + 12 000 рублей = 438 086,96 рубля. Заработок за расчетный период делим на количество фактически отработанных в расчетном периоде дней. Затем полученное число умножаем на количество дней, проведенных в командировке.

Командировочные облагаются НДФЛ. (438 086,96 / 225) × 5 = 9 735,27 рубля командировочных нужно выплатить Поповой А. А. На эту сумму работнику будет начислен НДФЛ.

Если оплата командировочных по среднему заработку существенно меньше, чем зарплата, которую бы получил работник, если бы его не отправили в командировку, можно осуществить доплату до фактического заработка. Если такая доплата предусмотрена трудовым или коллективным договором или локальным нормативным актом, на нее можно уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль (см. п. 25 ст. НК РФ и письма Минфина и ).

Однако рассчитывать командировочные нужно всегда исходя из среднего заработка, а затем сравнивать их с окладом, чтобы не ухудшить положение работника, если ему выгоднее получать средний заработок.

Если дни командировки совпали с днями, когда у работника по графику выходные, и он в эти дни не работал, оплата осуществляется не по среднему заработку, а по правилам оплаты в выходной день.

Если в эти дни сотрудник к работе не привлекался, то они не оплачиваются. А если сотрудник привлекался к работе в командировке в выходной день или находился в пути, средний заработок за такие дни не сохраняется.

Выходные оплачиваются не менее, чем в двойном размере либо в одинарном размере, но с правом «отгулять» выходной впоследствии (см. ст. и ТК РФ). При расчете оплаты в двойном размере нужно ориентироваться на применяемую систему оплаты труда работника (см. письма Минфина и ). Готовьте и сдавайте нулевой расчет по страховым взносам через Экстерн.

За каждый день нахождения в командировке, включая выходные и нерабочие праздничные дни, а также за дни нахождения в пути, в том числе за время вынужденной остановки в пути, работнику выплачиваются суточные (п. 1. Пол. об особенностях направления работников в служебные командировки, утв. Постановлением Правительства РФ ).

По суточным работник отчитываться не должен (см.

письма Минфина , ). Размер суточных устанавливает организация и закрепляет в коллективном договоре или локальном нормативном акте (ст.

ТК РФ). Расходы на выплату суточных учитываются при налогообложении прибыли без ограничений. Выплата суточных освобождена от обложения НДФЛ в рамках следующих нормативов: 700 рублей за каждый день нахождения в командировке внутри страны и 2 500 рублей — за пределами страны.

Подписаться × Загрузить ещё

Расчет среднего заработка при командировке

→ → → Добавить в «Нужное» Актуально на: 15 октября 2020 г. Дни нахождения работника в командировке, включая дни в пути и вынужденной остановки, оплачиваются по среднему заработку (). Рабочие дни, подлежащие оплате, определяются по графику работы, установленному в командирующей организации ().

В свою очередь выходные дни в соответствии с графиком не оплачиваются.

Рассмотрим как рассчитать командировочные, а точнее порядок расчета средней зарплаты для командировки.

начинается с определения расчетного периода. По общему правилу он равен 12 месяцам, предшествующим месяцу направления работника в командировку.

То есть, если, к примеру, командировка начинается в ноябре 2020 года, то расчетный период в этом случае – с 1 ноября 2019 года по 31 октября 2020 года ().

Но если сотрудник отправляется в командировку в первый месяц работы у данного работодателя, то для него средний заработок считается за период с первого дня работы в этой организации до первого дня командировки (). Далее нужно определить средний дневной заработок для расчета командировочных по формуле: О выплатах, учитываемых при подсчете среднего заработка, читайте .

Что касается отработанных работником дней, то это все те дни, когда он фактически выполнял свои трудовые обязанности. Таким образом, к отработанным дням не относятся периоды отпуска, временной нетрудоспособности, время простоя не по вине работника и др. (). Зная средний дневной заработок, можно переходить к начислению среднего заработка при командировке.

Общая сумма за время командировки считается так (): Бывает, что сумма среднего заработка для расчета по командировке оказывается меньше суммы оклада, установленного работнику. Некоторые организации в таких случаях выплачивают командированным сотрудникам доплату до среднего заработка.

Если такая выплата входит в систему оплаты труда (прописана в трудовых договорах с работниками), включена в фонд оплаты труда и с нее начисляются взносы, то ее также надо учитывать при подсчете среднего заработка ().

Более полную информацию по теме вы можете найти в .

+ +