Можно ли зачесть страховые взносы москва и московская область


Можно ли зачесть страховые взносы москва и московская область

Возврат излишне уплаченных взносов


В этот срок они должны:

  1. после принятия решения сообщить о нём заявителю в течение 5 рабочих дней.
  2. зачесть переплату или её часть в счёт погашения долга (если есть долг);
  3. провести с вами сверку взаиморасчётов (при необходимости);
  4. принять решение о возврате, на которое отводится 10 рабочих дней;
  5. передать его в казначейство для оплаты;

Если вы сдавали отчёт РСВ или корректировку, в которых показали излишне уплаченные взносы, то решение о возврате примут через 10 рабочих дней со дня, следующего после окончания камеральной проверки. Срок её проведения — 3 месяца со дня представления расчёта по страховым взносам. Если при «камералке» налоговики обнаружат нарушения законодательства о налогах и сборах, то срок будет отсчитываться с даты, следующей за вступлением в силу решения по проверке. Соцстрах возвращает излишне уплаченные взносы от несчастных случаев в тот же срок — в течение месяца с момента получения заявления.

Возвращённые взносы и проценты за просрочку возврата не считаются доходом для налога на прибыль, так как не относятся к экономической выгоде. В состав доходов при УСН они тоже не включаются.

Забудьте о взносах, налогах, отчислениях и отчётах — мы сделаем всё за вас! Специалисты на аутсорсинге «Моё дело» возьмут на себя всю бухгалтерию.

Вы не заплатите налогов больше, чем того требует государство Собираем новости законодательства, и рассказываем, как именно они повлияют на ваш бизнес.

Без сложных бухгалтерских терминов и воды. Подписывайтесь: 1 нравится Поделиться: Подпишитесь на рассылку для предпринимателей Вы будете получать новости законодательства, советы по снижению налогов и кейсы предпринимателей Подписаться Нажимая кнопку Подписаться, вы соглашаетесь с Вам будет интересно

  1. Не прошло и месяца с открытия бизнеса, а Вам уже необходимо предоставить о.
  2. С момента введения режима самоизоляции российский бизнес не особо баловали.

Зачет страховых взносов

0 Вполне возможна ситуация, когда организация или предприниматель – плательщик страховых взносов излишне перечислит какие-либо взносы в бюджет. Как действовать в таком случае?

Как производится зачет излишне уплаченных страховых взносов?

Расскажем об этом в консультации.

Отметим, что речь пойдет исключительно о зачете взносов, уплачиваемых в ИФНС начиная с 2017 г. Переплату по взносам на ОПС, ОМС и ВНиМ за периоды до 2017 г. зачесть нельзя. Она подлежит возврату (). Главное правило зачета страховых взносов такое: зачет возможен только по тому же виду взносов ().

То есть:

  • переплата по взносам на ОПС зачитывается в счет будущих взносов на ОПС;
  • переплата по взносам на ВНиМ подлежит зачету в счет будущих взносов на ВНиМ;
  • переплата по взносам на ОМС может быть зачтена в счет уплаты будущих взносов на ОМС.

Говоря проще, зачет производится в рамках одного КБК по страховым взносам.

Кроме того, переплаченные страховые взносы можно зачесть в счет задолженности по соответствующим взносам, пеням и штрафам либо вернуть. Статья НК, регулирующая порядок зачета излишне уплаченных страховых взносов – это ст.

78 НК РФ. Для зачета переплаты по страховым взносам необходимо подать в ИФНС письменное заявление ():

  • непосредственно в налоговую инспекцию. Его подает руководитель организации (предприниматель) или его представитель по доверенности;
  • по почте заказным письмом с описью вложения;
  • по ТКС. В этом случае заявление подписывается усиленной квалифицированной электронной подписью.

Налоговый орган должен принять решение о зачете страховых взносов или об отказе в зачете в течение 10 рабочих дней после получения заявления.

Если проводилась совместная сверка, то решение должно быть принято в течение 10 рабочих дней со дня подписания налоговым органом и налогоплательщиком акта совместной сверки (). Если же переплата по взносам возникла в результате подачи уточненного РСВ, то налоговики вправе принять решение о зачете лишь по истечении 10 рабочих дней со дня, следующего за днем завершения камеральной проверки уточненного расчета.
Если же переплата по взносам возникла в результате подачи уточненного РСВ, то налоговики вправе принять решение о зачете лишь по истечении 10 рабочих дней со дня, следующего за днем завершения камеральной проверки уточненного расчета.

Это правило действует с 29.10.2019 ().

Напомним, что на камеральную проверку уточненного расчета отводится 3 месяца ().

В течение 5 рабочих дней после принятия решения налоговая инспекция должна сообщить о нем страхователю ().

Подробнее о зачете переплаты по взносам читайте . Заявление о зачете излишне уплаченных взносов составляется по форме, приведенной в к Приказу ФНС от 14.02.2017 N В указанном заявлении не требуется заполнять страницу 3 (она предназначена для физлиц).

Приведем образец заявления о зачете страховых взносов: Заявление о зачете излишне уплаченных сумм взносов можно подать в срок не позднее 3-х лет со дня уплаты взносов (). Зачет при УСН страховых взносов в счет уплаты налога – это самостоятельная операция, отличная от зачета переплаты по страховых взносам в счет будущих платежей. Так, упрощенцы с объектом «доходы» могут уменьшить исчисленный налог при УСН на страховые взносы, уплаченные с выплат работникам ().

Предприниматель также может зачесть в счет налога при УСН страховые взносы, уплаченные за себя. Подробнее о зачете страховых взносов в счет УСН читайте .

    data-count=»3″ >

Можно ли зачесть переплату по страховым взносам в счет будущих платежей

Подборка наиболее важных документов по запросу (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое). Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:Общество обратилось в суд с заявлением о признании недействительным решения ПФР об отказе в возврате излишне уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование. ПФР отказал в возврате на том основании, что спорные суммы страховых взносов были разнесены по индивидуальным счетам персонифицированного учета застрахованных лиц, что влечет за собой невозможность возврата излишне уплаченных страховых взносов.

Суд, направляя дело на новое рассмотрение, указал, что необходимо разъяснить правовую неопределенность, образовавшуюся из того, что в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ возможен только зачет излишне уплаченных страховых взносов, а положениями Федерального закона от 03.07.2016 N 250-ФЗ предусмотрен только возврат.

Также не определены полномочия органов ПФР и налоговых органов по принятию решений о проведении зачета излишне уплаченных сумм страховых взносов за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 01.01.2017, в счет погашения недоимки по страховым взносам, образовавшейся на 01.01.2017, или в счет будущих платежей по страховым взносам.

Кроме того, судами нижестоящих инстанций были оставлены без внимания доводы общества о неправомерном отказе в возврате излишне уплаченных до 01.01.2017 страховых взносов на обязательное медицинское страхование, которые в силу своей правовой природы в отличие от страховых взносов на пенсионное обеспечение не подлежали разнесению на индивидуальные лицевые счета застрахованных лиц. Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:Предпринимателем после получения уведомлений от ПФР о размере страховых взносов были внесены соответствующие платежи, но без указания периода оплаты (назначения платежа).

Ввиду отсутствия назначения платежа перечисленная сумма была отнесена в уплату страховых взносов будущего периода. При этом ПФР на образовавшуюся недоимку начислил пени, штраф и инициировал процедуру взыскания задолженности, кроме того, предпринимателю было отказано в сверке расчетов. Суд указал, что к образованию недоимки привели неправомерные действия ПФР, более того, незаконным является отказ в проведении перерасчета страховых взносов по заявлению страхователя.

Сумма излишне уплаченных страховых взносов подлежит зачету в счет предстоящих платежей плательщика после погашения задолженности по страховым взносам, по пеням и штрафам (ст. 26 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ). Таким образом, отнести поступившие от предпринимателя текущие платежи с указанием соответствующего КБК в уплату страховых взносов иного периода ПФР мог только в случае превышения поступившей суммы платежа над размером страховых взносов, начисленных в период оплаты.

Поскольку размер поступивших от предпринимателя платежей полностью совпадал с размером страховых взносов, указанных в уведомлениях, произвольное отнесение поступивших платежей к иному периоду ПФР произведено необоснованно. Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:Вопрос: Можно ли зачесть переплату страховых взносов по дополнительному тарифу на ОПС в счет будущих платежей по страховым взносам на ОПС? Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:Вопрос: ИП не вел деятельность в 2019 г., так как прекратил ее в связи с уходом за лицом, достигшим возраста 80 лет, но до прекращения деятельности уплатил страховые взносы за 2019 г.

Можно ли в 2020 г. подать заявление о зачете излишне уплаченных в 2019 г. страховых взносов в счет их уплаты за будущие периоды?

Принимая такое решение, Конституционный Суд Российской Федерации исходил, в частности, из того, что объем страховых взносов закреплен в доходной части бюджета Российской Федерации, определяемой на основе федерального закона о бюджете Российской Федерации, который не был и не мог быть предметом рассмотрения по данному делу, и потому до момента его отмены или изменения является действующим. В силу этого при отсутствии необходимого правового регулирования индивидуальные предприниматели, занимающиеся частной практикой нотариусы, а также адвокаты обязаны были уплачивать до 24 августа 1998 года страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации в размере 28 процентов заработка (дохода).

После же установления законодателем тарифа страховых взносов на 1998 год, согласно разъясняемому Постановлению Конституционного Суда Российской Федерации, суммы страховых взносов, излишне уплаченные названными категориями с заработка (дохода) за 1998 год, подлежат зачету в счет будущих платежей.

Как зачесть переплату в счёт будущих платежей?

Например, если переплата возникла по итогам представления расчёта за 2021 год, укажите «31.01.2022». Для зачёта суммы пеней, штрафа обозначьте год возникновения переплаты.

Например, «ГД.00.2020». В полях и отразите соответственно муниципального образования по месту постановки на учёт и код бюджетной классификации платежа. В

«Сведения о налоговом органе, принимающем на учёт поступления»

отразите информацию о том, в каком размере (сумма цифрами в рублях и копейках) и на что направить переплату: «2» — в счёт предстоящих платежей.

В «Налоговый (расчётный) период (код)» укажите период для того платежа, в счёт которого направляется переплата. Если таких периодов несколько, заполните сведения о зачёте по каждому периоду отдельно. Далее приведите код по по месту зачисления платежа, КБК платежа, в счёт которого направляется переплата, и код налогового органа, принимающего платёж.

Сведения о физическом лице, не являющемся ИП, организации не заполняют. Данный заявления заполняют только физические лица (не ИП), которые не указали ИНН.

Ознакомиться с образцом заявления вы можете в СПС КонсультантПлюс по ссылке . 3. Следующее, что нужно сделать после того, как заполнили заявление, это его подать, уложившись в отведённый срок.

По общему правилу, срок для обращения в инспекцию с заявлением о зачёте переплаты — три года со дня уплаты налога в излишнем размере ( НК РФ). Однако в этом правиле есть некоторое исключение. Если организация планирует произвести зачёт переплаты по прибыли в случае, когда налог по итогам года меньше уплаченных в течение года авансовых платежей, то срок подачи в налоговый орган заявления о зачёте переплаты в таком случае — три года с даты подачи декларации по итогам года, но не позднее установленного срока её представления ( Верховного Суда РФ от 03.09.2015 № 306-КГ15-6527, Президиума ВАС РФ от 28.06.2011 № 17750/10, Минфина России от 15.06.2012 № 03-03-06/1/309, ФНС России).

Если организация планирует произвести зачёт переплаты по прибыли в случае, когда налог по итогам года меньше уплаченных в течение года авансовых платежей, то срок подачи в налоговый орган заявления о зачёте переплаты в таком случае — три года с даты подачи декларации по итогам года, но не позднее установленного срока её представления ( Верховного Суда РФ от 03.09.2015 № 306-КГ15-6527, Президиума ВАС РФ от 28.06.2011 № 17750/10, Минфина России от 15.06.2012 № 03-03-06/1/309, ФНС России). Представить заявление в инспекцию можно одним из следующих способов (, НК РФ):

Что делать с переплатой по налогам в 2021 году: памятка для бухгалтера

Если налогоплательщик переплатил налог, то инспекция может вернуть деньги на расчетный счет, зачесть в счет недоимок или будущих платежей.

Главное, не проморгать срок исковой давности и успеть распорядиться переплатой. Тем более с новыми правилами вернуть или зачесть переплату стало намного проще. Расскажем, как это сделать.Обычно переплата возникает по следующим причинам:1.

Со стороны налогоплательщика:

  • ошибки при расчете суммы налога: не учли расходы, применили не ту налоговую ставку, не учли вычеты или положенные льготы;
  • ошибки при отправке платежей в бюджет: указали неправильный КБК, неверную сумму;
  • уплата авансовых платежей: налог по итогам года оказался меньше, чем сумма перечисленных в бюджет авансов.

2.

Со стороны инспекции:

  • принудительное списание со счета налогов, пеней, штрафов. Когда налогоплательщик долг уже оплатил, но инспекция платеж еще не увидела и списала сумму задолженности повторно.

Обнаружить переплату могут инспекторы или сам налогоплательщик.Если излишек на лицевом счете обнаружили инспекторы, они должны сообщить об этом налогоплательщику в течение 10 рабочих дней.

Но на практике ИФНС не спешит уведомлять о переплатах, чтобы не минусовать показатели своей работы. Ведь санкций за неуведомление налогоплательщиков не предусмотрено.Поэтому компаниям (ИП) лучше проявлять инициативу самим, и регулярно проводить сверку расчетов с бюджетом.

Тогда наличие переплаты можно будет выявить по акту сверки, который поступит из ИФНС. Сверяйте расчеты с ИФНС через . К вашим услугам:

  • электронная подпись + безлимитная замена и продление;
  • отправка отчетности и переписка с любыми госорганами;
  • быстрая и удобная сверка с ФНС всего за пару кликов;
  • квалифицированная техническая поддержка 24/7;
  • обучение и мероприятия с экспертами ФНС и лидерами бизнеса.

Поступить можно следующим образом:1.

Зачесть переплату в счет будущих платежей.Для этого нужно подать в инспекцию заявление по форме КНД 1150057 (приложение № 9 к приказу ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182). 2. Вернуть деньги на расчетный счет.Для этого тоже нужно подать заявление, только другой формы — КНД 1150058 (приложение № 8 к приказу ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182). Заявление в ИФНС можно представить любым удобным способом: через Личный кабинет налогоплательщика, по ТКС, почтой или принести в инспекцию лично.Решение о зачете переплаты или отказе в зачете налоговики должны вынести в течение 10 рабочих дней.

Если подано заявление на возврат — его тоже будут рассматривать 10 рабочих дней. Затем в течение 5 рабочих дней налоговики должны известить налогоплательщика о своем решении. Если оно положительное — переплату вернут на счет в течение одного месяца.

В 2021 году действуют следующие правила зачета / возврата излишне уплаченных сумм в бюджет:1. Переплату нельзя вернуть, если есть задолженность перед бюджетом.Получив заявление от налогоплательщика контролеры сначала проверят состояние расчетов с бюджетом.

Рекомендуем прочесть:  Взаимный интерес и прогресс

Если у налогоплательщика есть недоимки, набежали пени, висят неоплаченные штрафы, то эти долги погасят за счет переплаты. Если после погашения всех обязательств деньги еще остались — их вернут на расчетный счет заявителя.2.

Зачет нельзя провести при наличии долгов перед казной.Работает та же схема. Нельзя зачесть излишек в счет будущих платежей, если есть долги перед бюджетом Сначала налоговики погасят все недоимки, а уже потом зачтут остаток средств (при его наличии) в счет будущих платежей.3.

Переплату можно зачесть в счет налога любого уровня.Например: направить переплату по федеральному налогу в счет будущих платежей по региональному налогу.Важно: это правило заработало с 01.10.2020, но его можно применить к переплатам, которые образовались до этой даты.4.

Зачет переплаты не работает между разными видами страховых взносов.Например: нельзя излишек по взносам на медстрахование направить в счет будущих платежей по пенсионному страхованию. 5. Можно вернуть переплату по взносам на пенсионное страхование, даже если ПФР уже разнес суммы по лицевым счетам физлиц.Возврат не проведут только в том случае, если физлицу, на лицевой счет которого была распределена переплата, уже назначена пенсия.6.

Для возврата или зачета переплаты по НДФЛ действует особый порядок.Свободно распоряжаться переплатой по НДФЛ работодатель не вправе. Ведь это не его деньги, а деньги физлиц, с которых ошибочно был удержан налог в большей сумме.

Поэтому при излишнем удержании налога корректировать ошибки нужно внутри предприятия. То есть в следующем месяце перечислить в бюджет меньше налога, а физлицам вернуть на личные счета излишне удержанные суммы.Если же организация (ИП) по ошибке перечислила в бюджет собственные средства (то есть перевела деньги до того, как удержала их с дохода работников), то эту сумму можно вернуть или зачесть в счет будущих платежей. Но только не в счет НДФЛ. Так как денежный излишек не удержан с дохода физлиц, а принадлежит налоговому агенту.

7. Нельзя произвести зачет или возврат переплаты, если истек срок исковой давности.Срок для зачета или возврата переплаты — три года со дня уплаты налога.

Если этот срок истек, то в ответ на обращение налогоплательщика инспекторы вынесут решение об отказе.Однако можно попытаться оспорить это решение в суде.

Дело в том, что по ГК РФ срок исковой давности начинает течь с даты, когда налогоплательщик узнал о переплате. Например: сумму налога по УСН можно признать излишне уплаченной только с даты подачи декларации за год.

А дата внесения авансовых платежей не является датой возникновения переплаты по упрощенному налогу. Поэтому, если с даты подачи декларации три года еще не прошли, есть шанс отстоять свои интересы в суде.

: Теги: Пост написан компанией Это авторский материал. Мнение редакции «Клерка» может не совпадать с тем, что в нем написано.

Создайте свой блог, выскажитесь и станьте суперзвездой «Клерка» Компания «Такском» с 2000 года специализируется на разработке, внедрении и сопровождении систем электронного документооборота, обеспечивающих обмен по каналам связи конфиденциальной информацией, защищенной электронной цифровой подписью и СКЗИ. Подобные системы применяются для представления отчетности в контролирующие органы и фонды, а также для электронного документооборота между организациями и ведомствами.

  • 52 123 охват за месяц Пользователи, заинтересованныев материалах компании 197 067 за все время
  • 40 оценили материалы
  • 66 в избранном
  • 30

Составлен на основе интереса пользователей «Клерка» 6 место 16 отзывов

Зачет и возврат переплаченных страховых взносов

Например, при перечислении взносов за декабрь 2017 г.

вы указали в качестве основания платежа «ЗД» (добровольное погашение задолженности) вместо «ТП» (платежи текущего года) или в качестве периода — «МС.11.2017» (взносы за ноябрь) вместо «МС.12.2017» (взносы за декабрь).

Если взнос перечислялся до 01.01.2017 в ПФР или ФСС, то заявление об уточнении платежа нужно подавать также в органы ПФР или ФСС, а если после 01.01.2017 — в налоговые органы, то заявление подается в ИФНС.

Исключение — платежи на перечисление пенсионных взносов, суммы которых уже отражены ПФР на лицевом счете физлица.

Их уточнять нельзя, . Излишне уплаченные суммы взносов (пеней, штрафов) зачитываются по соответствующему бюджету государственного внебюджетного фонда РФ, в который они были зачислены, в счет: •предстоящих платежей по этому же взносу; •задолженности по этому же взносу; •задолженности по пеням и штрафам по этому же взносу. Таким образом, пенсионные взносы (пени и штрафы по ним) можно зачесть только в счет пенсионных взносов (пеней, штрафов по ним), медицинские — в счет медицинских, а социальные — в счет социальных. Причем если ИП переплатил за себя фиксированные пенсионные и медицинские взносы, то их вряд ли зачтут в счет взносов также на пенсионное и медицинское страхование, исчисляемых с выплат в пользу работников, и наоборот.

Эти взносы не являются взносами одного и того же вида.

Почему-то на многие действия отводится именно 1 месяц.

Например, месяц дается жениху и невесте, чтобы решить, будет ли все-таки свадьба, а налоговикам — на возврат переплаты Обратиться в ИФНС за зачетом или возвратом переплаченных взносов можно в течение 3 лет, , , : •по излишне уплаченным суммам — со дня уплаты взноса; •по излишне взысканным суммам — со дня, когда стало известно об излишнем взыскании. Заметим, что для излишне взысканных сумм 3-лет­ний срок установлен лишь с 14 декабря 2017 г. Ранее он был 1 месяц (в случае пропуска срока за возвратом нужно было обращаться в суд).

Что делать при переплате страховых взносов

10198 Содержание страницы Если фирма переплатила страховые взносы, она может их вернуть.

Но порядок возврата определяется тем, в какой год совершен перевод этих взносов. Дело в том что до 1 января 2017 года платежи совершались в адрес ПФР и ФСС.

После этой даты за страховые взносы отвечает ИФНС. Следовательно, за возвратом взносов, уплаченных до 2017 года, нужно обращаться к фондам. Если платежи совершены позже, то заявление требуется отправлять в ИФНС.

Взносы подразделяются на различные виды. От вида платежа зависит, кто должен его возвращать: Разновидность взноса До 1 января 2017 года С 1 января 2017 года ОПС, ОМС ПФР ИФНС ФСС ФСС ИФНС Также различают такой взнос, как взнос на случай травм, несчастных случаев. За него отвечал до 2017 и отвечает сейчас ФСС.

ВАЖНО! Возврат переплаты пенсионных взносов не осуществляется. Переплата взносов возвращается только при соблюдении ряда условий:

  • Отсутствуют недоимки и задолженности по взносам. Если недоимки есть, то переплата сначала идет на их погашение. И уже остаток средств переводится на р/с компании.
  • Переплата также может быть направлена в счет следующих платежей.
  • Средства, внесенные до 2017 года в фонды, не идут в зачет следующих платежей. Причина – передача контрольных функций ИФНС.

Если нужно получить деньги от фонда, требуется направить соответствующее заявление в территориальный отдел.

До 17-го года функция по приему страховых платежей принадлежала внебюджетным фондам. То есть за возвратом переплаты нужно идти именно в эти фонды. Обращение может выполняться в этих формах:

  • Лично или с помощью представителя. Нужно прийти в территориальный отдел нужного фонда (ФСС или ПФР) и отдать заявление. Если передается оно представителем, то бумага должна быть нотариально заверена. Плюс этого варианта — получение результатов в минимальные сроки. Минус — придется идти в фонд.
  • Через почту. Нужно отправить заказное письмо с описью вложений и уведомлением о получении. Плюсы — не нужно лично являться в фонд. Минус — тратится время на доставку письма.

Фонд должен рассмотреть заявление в течение 10-ти суток.

Его представители, если принято решение о возврате, отправляют утвержденный документ в ИФНС.

И уже ИФНС возвращает переплату. Алгоритм возврата средств, отправленных в ИФНС:

  1. Сверка расчетов. Нужна для определения размеров недоимок, если таковые имеются. Точный их объем нужно прописывать в заявлении.
  2. Направление переплаты в уплату недоимки. Выполняется зачет переплаченных сумм. Осуществляется он ИФНС.
  3. Оформление заявки на возврат. Составляется заявление по ф. КНД 1150058.
  4. Направление заявки в отдел ИФНС. Идти нужно в орган по месту учета или регистрации ЮЛ/ИП. Заявление можно отправить по почте.

По такой же схеме выполняется возврат налоговых платежей. Переплата возвращается на р/с организации.

А потому номер этого счета нужно обязательно прописать в заявлении. Если средства возвращаются ИП, то направляются они на счет, применяющийся для осуществления коммерческой работы. Заявление составляется строго по форме 1150058, утвержденной приказом ФНС Такая форма используется тогда, когда заявка направляется в ИФНС.

В ней указывается эта информация:

  • ИНН и КПП.
  • Номер заявление.
  • Код налогового органа.
  • Статья, на базе которой осуществляется возврат.
  • Основание для возврата.
  • Размер переплаты, которую нужно вернуть.

Если заявка направляется в ПФР, то она оформляется по ф. 23-ПФР. Если заявление отправляется в ФСС, то применяется ф.

23-ФСС, установленная приказом ФСС №457 от 17 ноября 2016 года.

Сроки возврата переплаты зависят от различных условий:

  • Взносы после 2017 года на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний – месяц.
  • До 17-го года – 10 суток.
  • До 17-го года на больничные и отпуск по материнству – 10 суток.

Приведенные сроки отсчитываются с даты получения органом заявления. Деньги, поступившие вследствие возврата переплаты, нужно учитывать.

Они фиксируются на счете 69. В частности, используются эти проводки:

  • ДТ69 КТ51. Проводка фиксируется при выплате взноса. Переплаты отражаются по дебету.
  • ДТ51 КТ69. Возврат.

Переплаты, не зафиксированные в тратах при установлении , не считаются . ИФНС и ФСС могут опоздать с возвратом страховых платежей. В этом случае фирма может предъявить объем процентов, определяемый в зависимости от размера просроченного платежа и длительности самой просрочки.

Размер процентов определяется по стандартной формуле, используемой при установлении пени: Размер переплаты * число дней просрочки * 1/300 ставки рефинансирования Размер процентов можно устанавливать только тогда, когда деньги пришли на р/с компании. Связано это с тем, что объем неустойки зависит от длительности просрочки. Соответствующие правила расчетов установлены частью 9 статьи 27 ФЗ №212 от 24.07.09.

Деньги переводит Казначейство РФ по поручению фондов.

ВАЖНО! Госорганы должны именно вернуть деньги на р/с организации. Средства, начисленные в качестве процента за просрочку, не могут быть зачтены в счет будущих платежей. Компания переплатила взносы на 2 700 руб.

Было направлено заявление на возврат денег.

Они должны были прийти 10 февраля, но фактически приходят только 20 февраля. Фирма проводит эти расчеты:

  • Число дней просрочки – 10.
  • Размер процентов: 2 700 * 10 * 1/365 * 9%. = 6,66 рублей.

Процент будет начисляться с даты, являющейся последним днем перевода переплаты.

Организация должна оформить возврат переплаты правильно. В обратном случае никаких денег она не получит.

Рассмотрим распространенные ошибки, допускаемые при оформлении:

  • Направление заявки на возврат сумм, уплаченных до 17-го года, в ИФНС. Последний начал отвечать за взносы только с 1 января 17-го года. За платежи, направленные до 17-го года, отвечают внебюджетные фонды. А потому заявление нужно отправлять именно в адрес этих фондов.
  • Подача заявки на возврат без уточнения сумм. Все суммы конкретизируются через сверку расчетов. В частности, в заявлении нужно указать точную сумму переплаты, размер недоимки, если она присутствует. Если сверка проведена неправильно, то образуется разница между суммой в заявлении и суммой на лицевом счету/в учете.
  • Используется не тот бланк заявления. Для составления заявления в ИФНС и внебюджетные фонды используются разные формы. При выборе формы нужно также учитывать, какой именно взнос планируется вернуть: на временную нетрудоспособность или на травматизм.

Все ошибки приводят к замедлению процесса возврата.

Если заявление отправлено не туда, придется составлять заявку заново.

При оформлении возврата нужно учитывать, что эта процедура предполагает срок исковой давности. Составляет он 3 года с даты уплаты взносов.

Вернуть деньги можно только в течение этого периода. Что делать, если переплата возникла у предпринимателя, который закрыл ИП и исключился из реестра?

И он может вернуть деньги. Возврат оформляется на ФЛ, которому принадлежало ИП. Для получения денег нужно обратиться в арбитражный суд.

ИФНС обязан направлять плательщику уведомление о переплате. Соответствующее положение содержится в статье 78 НК РФ.

Переплата по налогам и страховым взносам: как вернуть?

Но в настоящее время разрешено осуществлять зачет между федеральными налогами и НДФЛ (Письмо Минфина России № 03-02-07/1/66024 от 28.08.2019г.; Письмо ФНС № ГД-4-8/[email protected] от 6 февраля 2017 г. «О проведении зачетов»). Единственная сложность может возникнуть в случае возврата или зачета переплаты НДФЛ в счет других федеральных налогов – здесь организации скорее всего потребуется доказать факт того, что переплата образовалась не за счет излишнего удержания из средств физлиц, а за счет денежных средств самого предприятия. 2. Зачет страховых взносов, а также пеней и штрафов по ним должен осуществляться по соответствующему бюджету внебюджетного фонда (т.е.

взносы по соцстрахованию нельзя зачесть в счет платежей по взносам на обязательное медстрахование). 3. Кстати, возвращать всю сумму налога/взноса не обязательно.

Можно в заявлении о возврате указать часть суммы, а другую часть зачесть в предстоящие платежи или задолженности того же уровня. Зачастую бывает и такое, когда налоговая не возвращает переплату в установленный срок либо и вовсе не производит возврат.

Что ж, нарушителями могут быть не только налогоплательщики… Конечно, в первую очередь по прошествии всех законных сроков было бы хорошо связаться с налоговой (такими вопросами занимается отдел урегулирования задолженности) и уточнить у ответственного сотрудника, было ли рассмотрено ваше заявление. А вдруг ИФНС направила вам отказ о возврате по почте и данное решение попросту до организации еще не дошло. Но если же выясняется обратная ситуация, при которой налоговый орган на ваш запрос никак не отреагировал, то пора применять меры из ряда тяжелой артиллерии.

А именно: вы можете написать жалобу на бездействие должностных лиц ( НК РФ), а также взыскать с ИФНС компенсацию за время просрочки ( НК РФ).

Но обратите внимание, что жалоба направляется в адрес вышестоящего налогового органа, но подается через инспекцию по месту вашего учета ( НК РФ). Жалобу можно направить по ТКС, на бумажном носителе или же подать

Как вернуть излишне уплаченные страховые взносы

Если у вас образовалась переплата по страховым взносам, в течение трёх лет вы можете распорядиться ею по своему усмотрению. Рассказываем, что можно сделать с переплатой и какие изменения грядут с 2021 года.Переплата может возникнуть по разным причинам, например, когда вы:

  • ошиблись в расчётах и перечислили больше, чем нужно;
  • не применили пониженный тариф и после уплаты пересчитали взносы;
  • неправильно заполнили в платёжном поручении сумму или перепутали КБК;
  • уплатили взносы по требованию, а налоговики или соцстрах списали эти же суммы с расчётного счёта.

Выявить переплату можно самостоятельно, но она не всегда совпадает со сведениями налоговиков и соцстраха.Самый простой способ сверить суммы с ИФНС — запросить справку о состоянии расчётов по налогам и сборам (КНД 1160080).

Заказать и получить её можно в электронном виде через спецканалы связи, в личном кабинете юрлица или ИП на сайте ФНС. Отрицательные суммы в справке — это долг перед бюджетом, положительные — переплата.Чтобы сверить расчёты по взносам от несчастных случаев, обратитесь в территориальное отделение соцстраха за актом сверки по форме 21-ФСС РФ.

Заказать его можно в электронном виде через сайт госуслуг.Пользователи могут заказать акт сверки с налоговой и фондами в личном кабинете, результат придёт туда же.

Электронную подпись всем пользователям мы оформляем бесплатно!Не спешите обращаться в ИФНС за возвратом или зачётом, если не установили из-за чего возникла переплата.

Бывает, что взносы уже заплатили, а отчёт за этот период еще не сдали, поэтому в справке числится переплата. После того, как вы отчитаетесь, налоговая отразит начисления и такая переплата «закроется».Согласно п. 1.1 ст. 78 НК РФ излишне уплаченные взносы можно:

  • зачесть по тому же виду взносов в счёт предстоящих платежей или задолженности, в том числе по пеням и штрафам;
  • вернуть на расчётный счёт.

Распорядиться переплатой можно в течение трёх лет со дня перечисления в бюджет лишних взносов.При возврате и зачёте действуют следующие правила.

  1. Взносы нельзя зачесть в счёт налогов и других видов взносов.

    Например, переплатой по пенсионным взносам не получится «перекрыть» долг по взносам в соцстрах или по налогу при УСН.

  2. Взносы можно зачесть в счет будущих платежей, задолженности, пеней, штрафов по таким же взносам.

    Например, переплату пенсионных взносов можно направить на погашение пеней по ним.

  3. Если есть задолженность по взносам, сначала нужно сделать зачёт, чтобы её погасить.

    Остаток можно вернуть или зачесть в счёт предстоящих платежей.

  4. При ликвидации организации переплату можно вернуть, пока компанию не исключили из ЕГРЮЛ. Подать заявление от имени ликвидированного юрлица нельзя, а бывшим собственникам бизнеса переплату не возвращают (п. 4 ст. 49 НК РФ, письмо Минфина № 03-02-07/1/24222 от 12.04.2018).
  5. ИП имеет право на возврат переплаты даже после его закрытия.
  6. Порядок возврата излишне перечисленных взносов ИП за себя такой же, как для работодателей.

В п.

6.1 ст. 78 НК РФ говорится, что нельзя вернуть пенсионные взносы, если ПФ успел разнести их по индивидуальным счетам застрахованных физлиц. Но Конституционный Суд в Постановлении № 32-П от 31.10.2019 признал этот запрет недопустимым и обязал законодателей внести изменения в НК РФ.

в Налоговый кодекс планируется внести соответствующие поправки.

Они должны вступить в силу с 1 января 2021 года, но разнесённую переплату можно вернуть уже сейчас. Это действует только в том случае, если человек, за которого переплатили взносы, ещё не вышел на пенсию.За 2 квартал 2020 года малый бизнес из пострадавших от коронавируса отраслей освободили от уплаты страховых взносов за работников (кроме платежей в соцстрах от несчастных случаев).

Точнее, на апрель, май и июнь установили тариф 0%. Если вы имеете право на такое освобождение, но уже заплатили взносы по обычной ставке, переплату налоговики пообещали зачесть в счёт предстоящих начислений без вашего обращения в ИФНС.По излишне уплаченным пенсионным, медицинским и социальным взносам на случай временной нетрудоспособности нужно обращаться в налоговую инспекцию.

Организациям — в ИФНС по месту своего нахождения, а ИП — по месту жительства.Формы заявлений утверждены Приказом ФНС России № ММВ-7-8/182 от 14 февраля 2017 г.:

  • о возврате — ;
  • о зачёте — .

Бланки одинаковы для ИП и юрлиц. По каждому виду взносов нужно заполнить отдельное заявление. Срок подачи — 3 года с даты перечисления взносов, из-за которых образовалась переплата (п.

7 ст. 78 НК РФ). То есть в 2020 г. можно вернуть или зачесть взносы, которые вы переплатили в 2017 году и позже.Заявление можно подать:

  • в бумажном виде — отнести в налоговую лично или через представителя с доверенностью, отправить Почтой России письмом с описью вложения;
  • в электронном виде — через спецоператоров связи, через личный кабинет юрлица или ИП на сайте ФНС, или через , если у вас есть учётная запись.

По переплате взносов от несчастных случаев нужно обращаться в отделение соцстраха, в котором вы состоите на учёте. Заявление подают в бумажном или электронном виде по формам, утвержденным приказом ФСС РФ № 457 от 17.11.2016:

  • — о зачёте;
  • — о возврате.

Если заявление не подавать, ФСС может самостоятельно зачесть переплату в счёт предстоящих платежей или задолженности по пеням и штрафам.Налоговики возвращают переплату страховых взносов в течение месяца со дня получения заявления.

В этот срок они должны:

  • провести с вами сверку взаиморасчётов (при необходимости);
  • зачесть переплату или её часть в счёт погашения долга (если есть долг);
  • принять решение о возврате, на которое отводится 10 рабочих дней;
  • передать его в казначейство для оплаты;
  • после принятия решения сообщить о нём заявителю в течение 5 рабочих дней.

Если вы сдавали отчёт РСВ или корректировку, в которых показали излишне уплаченные взносы, то решение о возврате примут через 10 рабочих дней со дня, следующего после окончания камеральной проверки. Срок её проведения — 3 месяца со дня представления расчёта по страховым взносам.Если при «камералке» налоговики обнаружат нарушения законодательства о налогах и сборах, то срок будет отсчитываться с даты, следующей за вступлением в силу решения по проверке.Соцстрах возвращает излишне уплаченные взносы от несчастных случаев в тот же срок — в течение месяца с момента получения заявления.Возвращённые взносы и проценты за просрочку возврата не считаются доходом для налога на прибыль. В состав доходов при УСН они тоже не включаются.

: Теги: Пост написан компанией Это авторский материал. Мнение редакции «Клерка» может не совпадать с тем, что в нем написано.

Создайте свой блог, выскажитесь и станьте суперзвездой «Клерка» «Моё дело» – лидер в области бухгалтерского учета по модели SaaS в России. С 2009 года мы закрываем потребности бизнесменов по ведению бухгалтерии.

Специализируемся на всех видах учета для индивидуальных предпринимателей и организаций: бухгалтерском, налоговом, кадровом и товарном.

  • 268 736 охват за месяц Пользователи, заинтересованныев материалах компании 2 570 746 за все время
  • 146 оценили материалы
  • 157 в избранном
  • 332

Составлен на основе интереса пользователей «Клерка» 2 место 20 отзывов

Зачёт и возврат налоговой переплаты: новые правила

2 Ответить В Валерия благодарю!

0 Ответить В Виктория , здравствуйте подавала на возврат налога за два года в конце января вместе с заявлениями,в результате проверки стоит что сумма подтверждена в полном объеме и висит переплата , должна ли я в лк распорядится переплатой или они зачислят денежные средства в течении месяца сами? 0 Ответить ЕТ Елена Тарасова , добрый день, как правило, если вы в составе пакета документов предоставляли заявление с указанием реквизитов, то ФНС должна самостоятельно перечислить деньги. Тем не менее, из практики, если заявление на возврат написано до даты окончания камеральной проверки декларации, как в вашем случае, в половине случаев бывают задержки.

Тогда рекомендуется распорядиться переплатой через ЛК (написать и отправить заявление еще раз). 0 Ответить И Ирина Здравствуйте!

Переплату по НДФЛ по прежнему нельзя зачесть в счёт будущих платежей по НДФЛ? 0 Ответить ЕТ Елена Тарасова Здравствуйте, Ирина, да, в действующем законодательстве по-прежнему сохранен запрет на зачет переплаты по НДФЛ в счет будущих платежей по НДФЛ, установленный п.

9 ст. 226 НК РФ. 3 Ответить А Анна Здравствуйте!

Подскажите пожалуйста, я подавала декларацию и заявление на возврат суммы излишне уплаченного налога (социальный вычет). В личном кабинете сформировалась сумма на возврат и возможность распорядиться переплатой, после чего я оформила заявление на возврат с указанием реквизитов. На днях позвонили из налоговой и сообщили что это незаконно и я должна заново подать декларации и сделать так чтоб сумма обнулилась?

Это странно 13 Ответить А Александр Ответа так и не дали почему-то 0 Ответить ЕТ Елена Тарасова Здравствуйте, наша статья о том, как произвести возврат/зачет переплаты по налогам в том случае, если по каким-то причинам произошла переплата налога.

Социальные вычеты по НДФЛ (ст. 219 НК РФ) — это другой налоговый инструмент, предназначенный для поддержки граждан, и регулируется иными правилами, а не теми, что описаны в этой статье.

Как получить возврат переплаты по страховым взносам в 2020 году: новые правила

Опубликовано 6 ноября 2019 Как оформить возврат переплаты страховых взносов в ФСС в 2020 году:

  • направить заявление в ФНС, Фонд социального страхования или ПФР;
  • дождаться решения уполномоченного органа в течение 1 месяца;
  • получить деньги на банковский счет или зачесть средства в счет других платежей.

Излишне уплаченные отчисления на ОПС, отраженные в персонифицированном учете, разрешили возвращать с 01.01.2021.

Содержание 31.12 2019 признал не соответствующим ограничение права работодателя на получение из бюджета излишне уплаченных средств на обязательное пенсионное страхование (ОПС). Причиной отказа является то, что сведения об уплаченных суммах разнесены по индивидуальным лицевым счетам застрахованных лиц. Правительство обязали исправить ситуацию и обеспечить зачет переплаты страховых взносов в 2020 году, в том числе на ОПС.

Государственная дума приняла поправки в , направленные на установление нового порядка возмещения страховых взносов на ОПС. Налоговики учтут структуру тарифа страховых платежей (его солидарную и индивидуальную части) и то обстоятельство, наступил ли у конкретного застрахованного лица страховой случай.

Если работник вышел на пенсию и изменение сведений на лицевом счете приведет к уменьшению пенсионного обеспечения, сумму излишне уплаченных (взысканных) платежей на ОПС работодателю не вернут. Во всех остальных случаях страхователь на основании заявления о возврате этой суммы получит возмещение.

Новые правила начнут работать с 01.01.2021, после того как закон подпишет президент.

До тех пор органы ФНС рассматривают все заявления о возмещении индивидуально, основываясь на позиции . Чтобы гарантированно вернуть деньги, а не получить отказ, используйте готовое решение (): Орган, принимающий решение о возврате излишне уплаченных страховых отчислений, пеней и штрафов, зависит от отчетного периода, за который страхователем подано заявление о переплате. При обращении за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 01.01.2020, решение принимают органы — по платежам на ОПС и — по платежам на временную нетрудоспособность и травматизм.

Происходит это по согласованию с .

Для этого в течение 10 рабочих дней со дня получения письменного заявления на возврат переплаты уполномоченные органы принимают решение и не позднее следующего рабочего дня направляют уведомление в территориальный налоговый орган по месту регистрации страхователя для фактического перечисления переплаченных сумм страховых отчислений, пеней и штрафов (). Для этого есть еще 30 дней. Решение о возврате излишне уплаченных отчислений, пеней и штрафов за отчетные (расчетные) периоды, образовавшихся после 01.01.2017, принимается налоговым органом ().

Алгоритм полностью соответствует возврату переплаты по налогам. утвердил формы заявлений приказом от 17.02.2015 № 49 (в ред. от 17.11.2016)) в соответствии с нормами ч.

1 статьи 21 Федерального закона от 03.07.2016 № 250-ФЗ. Оформить письмо на возврат переплаты по страховым взносам в свободной форме невозможно. Для возврата взносов на ВНиМ и травматизм следует обратиться в с подготовленным заявлением на возврат переплаты по взносам по форме 23.

Материалы по теме Страхователя волнует вопрос, что делать при переплате по страховым взносам в 2020 году?

Действовать по простому алгоритму:

  1. Определиться, куда подавать заявление на возврат: в или в налоговую инспекцию.
  2. Оформить письменное заявление и направить его в уполномоченный орган в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика, на бумаге лично или по почте.
  3. Получить ответ в течение 1 месяца.

Рассмотреть заявление налоговый орган обязан в течение одного месяца со дня получения такого заявления (п. 6 ). Формы документов, используемых налоговыми органами и налогоплательщиками при осуществлении зачета и возвращения сумм излишне уплаченных (взысканных) налогов, сборов, страховых отчислений, пеней, штрафов, утверждены приказом ФНС от 14.02.2017 № Выглядит бланк для заполнения так: В случае осуществления налоговыми органами излишнего взыскания сумм за периоды, истекшие до 01.01.2017, возникает вопрос, как вернуть переплату по страховым взносам из налоговой в 2020 году в такой ситуации? Решение о возврате излишне взысканных платежей на ОПС и ВНиМ за эти периоды принимается непосредственно органами и .

Нормы Налогового кодекса не применяются (письма ФНС РФ от 27.07.2017 № ЕД-4-8/14778, , ).

Иначе обстоят дела, если страхователь хочет знать, как вернуть переплату по в 2020 году, возникшую после 01.01.2017.

Порядок определен налоговым законодательством.

За этот период решение принимается налоговыми органами в соответствии с нормами .

Достаточно обратиться в письменно с заявлением установленного образца. Общего алгоритма, как вернуть страховые взносы из ПФР в 2020 году, не существует.

разработает его после вступления в силу поправок в . Материалы по теме Федеральными законами № 243-ФЗ от не определены полномочия органов ПФР по принятию решений о проведении зачетов ошибочно уплаченных сумм на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 01.01.2020, в счет погашения недоимки по взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, образовавшейся на 01.01.2020, или в счет будущих платежей на ОПС. Как зачесть переплату по страховым взносам в счет будущих платежей, до сих пор не урегулировал, эта возможность появится у страхователей только с 01.01.2021, после вступления поправок в силу.

Если у организации есть одновременно задолженность и переплата по страховым взносам за периоды, истекшие до 01.01.2020, то нужно погасить недоимку, а потом обратиться в или за получением назад излишне уплаченных средств ().

Как это сделать, читайте выше. Зачет переплаты, возникшей в текущем календарном году, возможен только по платежам одного вида. Это значит, что переплаченные пенсионные взносы зачтут в счет недоимки только платежей по ОПС, а взносы на ВНиМ нельзя отнести на пенсионное страхование, и так далее.

Мало вернуть средства, нужно правильно провести их по бухучету. А то штраф будет больше, чем сумма возврата.

Инструкция КонсультантПлюс поможет все сделать правильно. Подробнее о СТРАХОВЫХ ВЗНОСАХ

  • рекомендации и помощь в решении вопросов
  • нормативные документы
  • формы и образцы их заполнения

Правовые документы

  • приказом от 17.02.2015 № 49
  • № 243-ФЗ

Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить! Для этого оставьте комментарий под статьей.

Мы его прочитаем, исправим ошибку и расскажем о результате. ЮРИСТУ: ЛЕНТА БУХГАЛТЕРУ: СТАТЬИ Подписывайтесь на наш канал в Telegram Мы расскажем о последних новостях и публикациях. Читайте нас, где угодно. Будьте всегда в курсе главного!

Подписывайтесь на наш канал в Яндекс Дзен Узнавайте важные новости вовремя!

Сделано в Санкт-Петербурге © 1997 — 2021 PPT.RU Полное или частичное копирование материалов запрещено, при согласованном копировании ссылка на ресурс обязательна Ваши персональные данные обрабатываются на сайте в целях его функционирования . Если вы не согласны, пожалуйста, покиньте сайт. Ошибка на сайте Сообщение должно быть длинной не менее 10 символов Удаление аватара Вы уверены, что хотите удалить используемое изображение и заменить его аватаром по умолчанию?

Выход Вы уверены, что хотите выйти?

+ +