Налоговые споры

Первичная консультация и определение перспективы решения дела – БЕСПЛАТНО!

Судебные решения

Дело № А40-84402/15Дело № А40-188232/2014Дело № А41-78282/14Дело № А40-129634/14Дело № А40-203554/14

Подробнее можете посмотреть на сайте Арбитражного суда города Москвы в картотеке дел - http://kad.arbitr.ru/

Дела: А40-84402/15, А40-188232/2014,А41-78282/14, А40-129634/14, А40-203554/14.


Наши услуги

Налоговое консультирование

Цена от 20 000 руб.

Подготовка документов

  • Консультации на основе анализа обстоятельств дела по предоставленной, дополнительно запрошенной документации, сопровождающей споры – от 5 000 руб.
  • Возражения на акты камеральных и выездных проверок – от 10 000 руб.
  • Жалобы на решения налоговых органов, уже вступившие в силу – от 12 500 руб.
  • Апелляционные жалобы на решения налоговых органов, ещё не вступившие в силу – от 12 500 руб.
  • Иски о признании ненормативных правовых актов налоговых служб как недействительных – от 15 000 руб.
  • Иски о признании бездействия или действий налоговых органов неправомерными – от 15 000 руб.
  • Составление заявлений на возврат переплаты – от 5 000 руб.
  • Дополнения, которые вносятся в протоколы рассмотрения возражений на акты проверок – от 5 000 руб.

Досудебное разрешение

  • Представление в ходе многочисленных проверок интересов клиента – от 10 000 руб.
  • Ознакомление с документацией налоговых проверок и составление возражений на их акты – от 10 000 руб.
  • Представление в период рассмотрения возражений на акты проверок интересов налогоплательщика – от 10 000 руб.
  • Внесение добавочных возражений в протокол рассмотрения возражений на акты проверок – от 5 000 руб.
  • Представление при обжаловании решений интересов по результатам проверок и вступивших, и не вступивших в силу, в вышестоящий налоговый орган – от 15 000 руб.

Сопровождение в суде

  • Консультации на основе анализа обстоятельств дела по предоставленной, дополнительно запрошенной документации, сопровождающей споры – от 5 000 руб.
  • Представление интересов в арбитражном суде – от 40 000 руб.
  • Составление искового заявления о признании решения налогового органа о привлечении или отказе от привлечения к налоговой ответственности недействительным – от 15 000 руб.
  • Контроль за исполнением судебного решения налоговым органом – от 5 000 руб.
  • Составление надзорных, апелляционных и кассационных жалоб – от 20 000 руб.

Обращайтесь, даже если вам уже вынесли решение о привлечении к ответственности. Богатый опыт и учёт изменений в практике рассмотрения налоговых споров позволяют нам помочь вам избежать неприятностей.

Наши налоговые юристы сопровождают проверку и оспаривают её результаты – надёжно, умело и профессионально

Решаем налоговые споры

Решаем налоговые споры




ЗАКАЗАТЬ БЕСПЛАТНУЮ КОНСУЛЬТАЦИЮ


Ведение легального цивилизованного бизнеса еще не является гарантией того, что удастся миновать участия в налоговом споре. Поводов для разногласий с контролирующими органами предостаточно. Спор может возникнуть по самым разным причинам, начиная от несогласия с порядком и сроками проведения проверки и вплоть до обжалования ее результатов и решения инспекции о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.

Каковы шансы налогоплательщика на выигрыш в суде и как защитить и восстановить нарушенные права и законные интересы компании? Об этом мы расскажем в нашей статье.


Налоговое консультирование

Что такое налоговые споры, и какими они бывают




ЗАКАЗАТЬ БЕСПЛАТНУЮ КОНСУЛЬТАЦИЮ

Хоть с недавних пор все отчетливее проявления тенденция если не свести на нет, то уменьшить количество налоговых споров, они, к сожалению, остаются одной из сложных категорий дел в арбитражной практике. Сложность, в первую очередь, обусловлена еще и тем, что законодательство не содержит определения «налогового спора».

Следует выяснить, какой смысл вкладывается в понятие «налоговый спор», узнать о причинах его возникновения, осведомиться о признаках, основаниях и субъектах налогового спора, а также навести справки о проблемах, с которыми приходится сталкиваться в ходе судебного или досудебного разбирательства по налоговым спорам.

Спорить – значить отстаивать свою точку зрения или позицию, обжаловать какие-либо решения действия. На сегодняшний день определение термина «налоговый спор» можно найти в юридической литературе, за исключением законодательства.

В качестве налогового спора также признается принятое к рассмотрению уполномоченным компетентным органом дело по разногласию сторон правоотношения относительно исчисления и уплаты налогов, возникающего на основе их взаимных прав и обязанностей, в том числе и условий их реализации, которое должно разрешаться на основании юридической оценки факта наличия у сторон предполагаемых прав и проверки законности решений или действий стороны, наделенной властно-принудительными полномочиями.

Налоговые – одни из наиболее распространенных судебных споров, встречающихся в правоприменительной практике. Под ними понимаются правовые ситуации, связанные с практикой применения законодательства о налогах и сборах, которое регулирует общественные отношения в сфере налогообложения, касающиеся возникновения, изменения и прекращения обязательств по уплате налогов и устанавливающие виды налогов, порядок их взимания, налоговые льготы, санкции за нарушение налоговых обязательств.

Споры случаются между собственниками и государством из-за выполнения или невыполнения налоговиками или налогоплательщиками налоговых требований. По мнению теоретиков в области налогообложения, налоговыми можно считать любые споры, в которых участвуют фискальные органы. Этой категории спора присущи определенные признаки:

  • предмет спора – характер спорного материального правоотношения. Предметом спора является правоотношение по исчислению и уплате налогов, то есть он возникает при реализации налоговых правоотношений. Данное положение настолько просто и элементарно, что практические работники зачастую не придают ему значения и даже забывают о нем, совершая непростительные ошибки.
  • субъектный состав – участниками или сторонами налогового спора с одной стороны выступают обладающие специальными полномочиями лица – государственные налоговые и таможенные органы или представители налоговой полиции. Следует отметить, что они относятся к органам специальной компетенции, поэтому законодателем определены их полномочия, функции и цели деятельности. В качестве другой стороны выступают плательщики налогов – (физические и юридические лица, их представительства и филиалы, обособленные подразделения) и иные лица, в чьи обязанности входит исчисление и уплата налогов, к примеру, кредитные организации.

Указанные субъекты также являются инициаторами налоговых споров. При этом в соответствии с особенностями и составом налоговых правоотношений, налоговые споры могут происходить только между частными субъектами таких правоотношений в лице плательщиков налогов, сборов и налоговых агентов с одной стороны и публичными субъектами правоотношений в лице налоговиков и таможенных органов с другой стороны.

Помимо этого, в деле об оспаривании нормативных актов публичной стороной могут выступать лица, которые в предусмотренных законодательством о налогах и сборах случаях, имеют право в рамках своей компетенции выпускать нормативные правовые акты о налогах и сборах и, следовательно, становиться ответной стороной в деле об оспаривании ими же принятых нормативных правовых актов.

  • фактическое юридическое неравенство субъектов спора – участников правоотношений – одной из сторон налогового спора является субъект, представляющий интересы государства, а это значит, что стороны обладают неравными процессуальными правами.
  • протекание в предусмотренной законом форме и разрешение уполномоченным органом госвласти – налоговый, как и любой правовой спор, протекает и улаживается в арбитраже в определенной законодательством форме.

Так, в производстве арбитражных судов субъектов РФ в первой половине 2017 имелись около 17 000 дел, связанных с применением норм налогового законодательства. Показатель за такой же период предыдущего года был немного ниже – в 2016 на рассмотрении в суде находилось на 100 подобных дел меньше.

Как показывает статистика, зачинщиками большинства налоговых споров становятся фискальные структуры государства. К этому их побуждает необходимость взыскания обязательных платежей и санкций. За первое полугодие 2017 суды субъектов РФ провели разбирательства по почти 11 000 таких дел, а в 2016 – 10 000 с небольшим. При этом исковые требования истцов к ответчику по данным делам были удовлетворены лишь в 1/3 случаев. Второе место по актуальности занимают дела об обжаловании ненормативных правовых актов, решений, действий (бездействий) должностных лиц налоговой инспекции. Налоговые споры этой категории обычно инициируются участниками хозяйственных отношений – индивидуальными предпринимателя и организациями. В первом полугодии 2017 в суде рассматривалось более 5500 данных дел. Суд принял решение об удовлетворении исковых требований по приблизительно 50% этих дел.

В связи с ростом государственных расходов увеличивается и фискальное давление на бизнес, а налоговое управление становится жестче: во время налоговых проверок – как выездных, так и камеральных, тщательно анализируется деятельность налогоплательщика, выявляются особенности реальных бизнес-процессов, оценивается их результативность. Вместе с тем основной и единственной целью налоговиков является доначисление налогов и сборов даже вне рамок общей системы налогообложения, пополнение госбюджета любыми способами, под самыми надуманными предлогами, с применением формальных придирок к документам и выдвижением претензий, порой самых нелепых, к контрагентам налогоплательщика.

Ситуация еще более осложняется тем, правила, по которым играют органы налоговой службы, по большей части устанавливаются не законодательством, а арбитражной практикой, претерпевающей время от времени изменения. Все эти обстоятельства заставляют затевать судебное разбирательство, причем привлекать к нему юристов по налоговым спорам.

Команда специалистов нашей юридической компании оказывает услуги по представлению интересов на судебной и досудебной стадии урегулирования налогового конфликта государства и предпринимателей, в частности:

  • обжалование решения налоговиков о привлечении к ответственности в порядке следующего производства:
    • апелляционного;
    • кассационного.
  • разрешение споров по необоснованной налоговой выгоде, полученной налогоплательщиком («недобросовестности»), применению схем оптимизации налогообложения;
  • оспаривание решений налоговиков об отказе в возмещении НДС («импортного» и «экспортного»);
  • оспаривание необоснованных претензий со стороны контролирующих органов, касающихся вопросов трансфертного ценообразования налогоплательщика (уплаты налогов в связи со сделками, заключенными между взаимозависимыми и аффилироваными лицами), в т.ч. оспаривание акта налоговиков о доначислении налогов на основании цен, определенных налоговой инстанцией;
  • обжалование решений налоговиков о привлечении налогоплательщиков к ответственности за совершение налоговых правонарушений, включая применение к виновному лицу ответственности за непредставление контролирующему органу в определенный законом срок налоговой декларации, запрошенных документов и (или) сведений;
  • оспаривание актов налоговиков и действий (бездействий) их должностных лиц;
  • зачет либо возврат сумм излишне взысканных и уплаченных налогов (сборов), в т.ч. и % за каждый день нарушения срока возврата НДС;
  • другие налоговые споры.

Досудебное разрешение при проверках налоговых споров

Досудебное урегулирование налоговых споров при проверках




ЗАКАЗАТЬ БЕСПЛАТНУЮ КОНСУЛЬТАЦИЮ

Почему возникают налоговые споры и можно ли их предотвратить?

Возникновение налоговых споров неизбежно в условиях непрерывного и постоянного развития и совершенствования налогового законодательства. В результате порождается правовая двусмысленность и неопределенность, противоречивость правовой политики.

Очевидно, что проводимые ФНС РФ мероприятия (формирование единой практики применения законодательства, улучшения качества налогового администрирования налогоплательщиков, учета судебных решений) не до конца решают проблему уменьшения количества обращений граждан и организаций в судебную инстанцию.

Согласно судебной статистике, в 90% случаев поводом для инициации налоговых споров становится:

  • рассмотрение возражений налогоплательщика на результаты налоговой проверки;
  • недоплата или неуплата обязательных сумм;
  • размер начисленных налоговых платежей;
  • возврат и перераспределение переплаты;
  • сумма налоговых вычетов;
  • решение о начислении неустоек, пеней, штрафов.

При любом споре, возникающем из налоговых правоотношений, плательщик налогов оказывается в более ущемленном положении, нежели другие стороны конфликта. За налоговыми органами всегда стоят высокопоставленные чиновники, закрывающие глаза на их санкции, претензии и другие меры воздействия, а иногда и потворствующие этому. Последним ничего другого не остается, кроме как уповать на собственные силы и надеяться на везение, если рядом нет опытного юриста.

Виды налоговых споров

Классификация споров – это, по всей вероятности, теоретический вопрос, чем практический. Наряду с этим, группирование конфликтов по главным параметрам и деление их на категории позволяет получить самое полное представление об основаниях, поводах и особенностях данных конфликтов. Как правило, налоговые споры подразделяются по следующим признакам:

  • инициирующей спор стороне;
  • содержанию и цели исковых требований;
  • предмету оспаривания;
  • порядку и условиям рассмотрения.

В число налоговых споров входят:

  • процедурные, причинами возникновения которых с точки зрения налогоплательщиков являются нарушения со стороны налоговиков предусмотренных законом процедур налогового контроля, требований законодательства к порядку рассмотрения дела и принятию решений по вопросам правонарушений;
  • конфликты, вызванные разными подходами к оценке обстоятельств конкретной правовой ситуации, действий плательщика налогов, результатов проведенной им финансово-хозяйственной деятельности, представленных налоговых деклараций;
  • разногласия, несущие юридическую нагрузку, возникающие из-за несогласованности по поводу некоторых норм и их интерпретирования.

Только профильный юрист в состоянии урегулировать налоговый спор с минимальными судебными издержками, но поскольку иметь в штате такого специалиста – непозволительная роскошь для многих компаний, а тем более для обычных граждан и ИП, то в его роли выступают другие сотрудники. В итоге, его функции взваливают на себя бухгалтера, далекие от юридической науки, либо юристы, плохо разбирающиеся в финансовых или маркетинговых тонкостях. И ясное дело, что при таком раскладе не может быть и речи о решении проблемы по существу. Вот почему в подобной ситуации всегда следует обращаться к специалистам в области налоговых споров. В нашей компании вы найдете экспертов по любым правовым вопросам, а не только связанным с конфликтами в сфере налоговых правоотношений.


Налоговые споры и их урегулирование в суде

Рассмотрение налоговых споров в суде




ЗАКАЗАТЬ БЕСПЛАТНУЮ КОНСУЛЬТАЦИЮ

Досудебное урегулирование спора

Вышестоящая инстанция внутри ведовства занимается рассмотрением обращений, жалоб по поводу решений и бездействий контролирующих органов. Право на обжалование актов органов налоговой службы в административном порядке предусмотрено Налоговым кодексом. Обжалованию подлежит как не вступившее в силу решение налоговых органов, так и вступившее.

Досудебное урегулирование споров позволяет найти управу на контролирующий орган, не доводя дело до суда. Это оперативный, действенный и более экономичный в сравнении с судебным разбирательством метод разрешения конфликта, назревшего в связи с решением органа о приостановлении операций по банковским счетам, возложением обязанности по уплате налога или иным постановлением указанного органа власти, требующим быстрого реагирования на происходящее.

Согласно ст. 139 НК РФ обжаловать решения и действия органа контроля можно в вышестоящий орган власти внутри ведомства, однако через инстанцию, на чье поведение подана жалоба.

Доказано на практике: разрешить спор с контролирующими органами власти можно в досудебном порядке, но только если в нем участвует грамотный юрист.

Судебная тяжба

Урегулирование конфликтов с налоговыми органами через суд представляет собой процесс обжалования в арбитраже актов налоговых органов ненормативного характера, как и действий или что еще хуже, бездействий должностных лиц по поводу установления, ввода в действие или взимания налогов. Право на такое обращение предусмотрено ст. 138 НК РФ. Участникам подобных споров рекомендуется руководствоваться положениями Арбитражного процессуального кодекса и правовыми позициями.

Результатом рассмотрения судом дела об оспаривании решений органов контроля о доначислении сумм НДС, наложении штрафа за несвоевременную уплату налога, применении к налогоплательщику ответственности и других мер воздействия могут быть признаны недействительными, а действия или бездействия – незаконными. Решение суда, вынесенное в пользу заявителя, становится основанием для восстановления его нарушенных прав и получения компенсации убытков и ущерба.

Налогоплательщики обращаются в суд в случае, когда:

  • акт налогового или таможенного органа противоречит законодательству, в частности НК РФ, либо иному нормативному правовому акту;
  • в результате действий налоговых органов нарушаются права и законные интересы налогоплательщиков;
  • контролирующие органы возлагают на заявителя незаконные обязанности;
  • налоговики создают искусственные препятствия для ведения предпринимательской или иной экономической деятельности.

Какой бы порядок урегулирования спора ни имел место в вашем случае, мы сможем защитить вашу честь, достоинство и деловую репутацию.

Мы предоставим вам первоклассного юриста, и он будет действовать в ваших интересах до тех пор, пока не добьется нужного вам результата. Наши специалисты к вашим услугам – вы только попросите нас о помощи, и мы ее обязательно вам окажем! Если контролирующий орган виновен, то он получит по заслугам, будьте в этом уверены.

Специалисты ЮК «Бажанов и партнеры» готовы вам помочь!


Хотите узнать точную цену?

Стоимость для Вашего случая мы сможем рассчитать при встрече у нас в офисе.

ЗАКАЗАТЬ БЕСПЛАТНУЮ КОНСУЛЬТАЦИЮ