Назначение платежа на материальную помощь при рождении ребенка


Назначение платежа на материальную помощь при рождении ребенка

Выдана материальная помощь: проводка


→ → → Добавить в «Нужное» Актуально на: 14 апреля 2021 г. Материальная помощь – это денежные средства или иное имущество, предоставляемое работодателем своему работнику в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством, смертью члена семьи, рождением ребенка, отпуском или иными обстоятельствами. О том, какие проводки на материальную помощь сотруднику нужно делать в бухучете, расскажем в нашем материале. Порядок бухгалтерского учета материальной помощи зависит от ее вида и способа предоставления.

Если материальная помощь – это единовременная выплата работнику при предоставлении ему ежегодного отпуска, выплата такой помощи предусмотрена трудовым, коллективным договором или локальным нормативным актом работодателя и связана с выполнением работником его трудовой функции (зависит от размера заработной платы, соблюдения трудовой дисциплины и т.д.), то такая помощь является частью системы оплаты труда и отражается в общем порядке, характерном для . Так, матпомощь к отпуску может быть начислена такими бухгалтерскими записями (): Дебет счетов 20 «Основное производство», 26 «Общехозяйственные расходы», 44 «Расходы на продажу» и др.

– Кредит счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» Кроме того необходимо отразить удержание НДФЛ и начисление страховых взносов, а также выдачу матпомощи: Операция Дебет счета Кредит счета Удержан НДФЛ из матпомощи к отпуску 70 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «НДФЛ» Выплачена материальная помощь к отпуску работнику 70 50 «Касса», 51 «Расчетные счета» Начислены страховые взносы с матпомощи к отпуску 20, 26, 44 и др. 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» А если выплата матпомощи не связана с предоставлением работнику отпуска в соответствии с системой оплаты труда, порядок бухучета ее будет иной.

Матпомощь, выплачиваемая работнику по иным основаниям, будет отражаться в составе прочих расходов на счете 91 «Прочие доходы и расходы» (, ): Операция Дебет счета Кредит счета Начислена матпомощь (кроме «отпускной») 91 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» Удержан НДФЛ из матпомощи 73 68 Выплачена материальная помощь 73 50, 51 Начислены страховые взносы с матпомощи 91 69 Если материальная помощь выдается работнику не деньгами, а имуществом (к примеру, товарами), то вместо счетов 70 и 73 будут кредитоваться счета имущества, отпускаемого в качестве матпомощи. Кроме того, поскольку передача права собственности на товары на безвозмездной основе признается реализацией, придется начислить НДС с рыночной стоимости передаваемого имущества (, ). Операция Дебет счета Кредит счета Отражена матпомощь, выдаваемая имуществом 20, 26, 44, 91 10 «Материалы», 41 «Товары», 43 «Готовая продукция» и др.

Начислены страховые взносы на матпомощь 69 Начислен НДС с матпомощи, выданной имуществом 91 68, субсчет «НДС» НДФЛ с суммы натуральной матпомощи нужно будет удержать из денежных доходов работника.

Более полную информацию по теме вы можете найти в . Бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Положение о материальной помощи работникам

0 Под материальной помощью понимаются денежные средства или иное имущество, которые предоставляются работодателем своим работникам в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством, смертью члена семьи, рождением ребенка, отпуском или иными обстоятельствами. Законодательство не обязывает работодателей выдавать своим работникам материальную помощь.

А потому ее предоставление находится полностью на усмотрении работодателей. В целях установления единого порядка и условий предоставления своим работникам материальной помощи работодатель может утвердить отдельный локальный нормативный акт – Положение о выплате материальной помощи сотрудникам, образец которого приведем в этой консультации.

Структуру и содержание Положения о материальной помощи работодатель определяет самостоятельно. Обычно в таком акте приводится перечень случаев, при которых работникам может предоставляться материальная помощь.

К примеру, в связи с бракосочетанием, рождением ребенка, необходимостью дорогостоящего лечения или улучшения жилищных условий, выходом на пенсию, смертью члена семьи, ущербом, причиненным работнику чрезвычайными обстоятельствами и т.д.

Также в Положении может указываться перечень документов, которые должен представить работник, желающий получить материальную помощь. Обычно это заявление работника, а также документы, подтверждающие соответствующее основание для получения материальной помощи (к примеру, копия свидетельства о рождении ребенка). Работодатель может ограничить в Положении периодичность, с которой работник вправе обращаться за материальной помощью.

К примеру, не чаще 1 раза в 2 года. Или даже предусмотреть минимально необходимый стаж, который дает право работнику на обращение за матпомощью. Скажем, матпомощь может предоставляться сотрудникам, отработавшим у работодателя не менее 1 года.

Не менее важно предусмотреть в Положении размер материальной помощи при каждом конкретном случае ее предоставления.

Могут быть указаны как фиксированные суммы, так и «вилка», в пределах которой конкретный размер устанавливается приказом (распоряжением) руководителя работодателя. Положение о материальной помощи утверждает руководитель организации.

С утвержденным Положением необходимо ознакомить работников под роспись (). Приведем для Положения об оказании материальной помощи работникам образец его заполнения. Обращаем внимание, что материальная помощь может выдаваться не только в денежной форме, но и в натуральной (к примеру, товарами).

О том, какие бухгалтерские записи нужно делать при выдаче материальной помощи работникам, мы рассказывали . В общем случае материальная помощь в размере, превышающем 4 000 рублей в год, облагается НДФЛ (, , ).

Однако в отношении некоторых видов материальной помощи предусмотрен особый порядок.

Так, независимо от суммы не облагаются НДФЛ следующие виды единовременной материальной помощи в денежной или натуральной форме ():

  • членам семьи умершего работника (в т.ч. бывшего работника, вышедшего на пенсию);
  • работнику (в т.ч. бывшему, вышедшему на пенсию) в связи со смертью члена его семьи.

Не облагается НДФЛ материальная помощь (деньгами или товарами), которая выплачивается работодателем своим работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении) ребенка в течение первого года после рождения (усыновления) ребенка. Но только в пределах 50 000 рублей на каждого ребенка ().

Не нужно удерживать НДФЛ с материальной помощи:

  • выплачиваемой в связи со стихийным бедствием или с другим чрезвычайным обстоятельством (в т.ч. в связи с гибелью в результате стихийных бедствий или других чрезвычайных обстоятельств членов семьи) ();
  • выплачиваемой работникам, пострадавшим от террористических актов на территории РФ (в т.ч. при гибели в результате терактов членов семьи) ().

Материальная помощь (в денежной или натуральной форме) не облагается НДФЛ в пределах 10 000 рублей за календарный год, если она оказывается работникам, отнесенным к любой из следующих категорий ():

  • ветераны Великой Отечественной войны;
  • труженики тыла Великой Отечественной войны;
  • инвалиды Великой Отечественной войны;
  • вдовы военнослужащих, погибших в период войны с Финляндией, Великой Отечественной войны, войны с Японией;
  • вдовы умерших инвалидов Великой Отечественной войны;
  • бывшие узники нацистских концлагерей, тюрем и гетто;
  • бывшие военнопленные во время Великой Отечественной войны;
  • бывшие несовершеннолетние узники концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны.

В иных случаях суммы материальной помощи (к примеру, к отпуску или свадьбе), которую работодатель оказывает своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту, не облагается НДФЛ в пределах 4 000 рублей за календарный год ().

    data-count=»3″ >

Налоговые последствия материальной помощи работникам

→ → → Добавить в «Нужное» Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 23 марта 2021 г.

КАДРЫ

А.В. Овсянникова,старший эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложениюВыплата материальной помощи работникам, по сути, является доброй волей работодателя. Если же оказание такой помощи предусмотрено, например, трудовым и/или коллективным договором, то это означает, что работодатель взял на себя обязательства по ее выплате.

Чтобы получить материальную помощь от работодателя, работник должен написать соответствующее заявление. К заявлению работнику нужно приложить копии документов, подтверждающих наступление случая, в связи с которым ему будет оказана материальная помощь.

Например, копию свидетельства: •или о рождении ребенка, если материальная помощь оказывается в связи с рождением; •или о смерти, если помощь оказывается в связи со смертью члена семьи или родственника работника. Причем если умерший являлся именно членом семьи работника, то к заявлению нужно еще приложить копию документа, подтверждающего этот факт, к примеру копию свидетельства о браке. Приведем образец заявления от работника.

Генеральному директору ООО «Февраль»Морозову А.Н.от программистаСивакова Е.П. В связи с рождением ребенка прошу оказать мне материальную помощь.

Копию свидетельства о рождении прилагаю. Приложение: свидетельство о рождении (копия) — 1 л.

14 февраля 2021 г. Е.П. Сиваков Кстати, в некоторых случаях документ-подтверждение работник может принести работодателю уже после выплаты материальной помощи. Допустим, материальную помощь по случаю свадьбы иногда выплачивают до того, как она состоялась.

Соответственно, работник должен написать заявление до бракосочетания, а копию свидетельства о браке донести уже потом. И конечно, возможны ситуации, когда подтверждающих документов у работника может просто не быть.

К примеру, если помощь оказывается в связи с трудным материальным положением работника.

Справка В 6-НДФЛ не нужно отражать материальную помощь, которая в полной сумме не облагается НДФЛ, то есть для которой не установлен лимит (например, помощь в связи со смертью члена семьи).

Если же материальная помощь облагается частично, то в разделе 1 6-НДФЛ указывается: •в стр. 020 — вся сумма помощи; •в стр. 030 — часть помощи, не облагаемая НДФЛ (это вычеты с кодом 503 и/или 508); •в стр. 040 и 070 — сумма НДФЛ с выплаченной помощи. В разделе 2 расчета нужно отразить всю сумму материальной помощи, которая была выплачена в последние 3 месяца отчетного периода.
В разделе 2 расчета нужно отразить всю сумму материальной помощи, которая была выплачена в последние 3 месяца отчетного периода.

Если материальная помощь полностью не облагается НДФЛ (выплачена сумма в пределах лимита), то в разделе 2 6-НДФЛ проставляется: •в стр. 100 — дата выплаты помощи; •в стр. 110 и 120 — 00.00.0000; •в стр.

130 — сумма помощи; •в стр. 140 — 0.

А если с материальной помощи НДФЛ все-таки был удержан, то указывается: •в стр.

100 и 110 — дата выплаты; •в стр. 120 — рабочий день, следующий за днем выплаты помощи; •в стр. 130 — сумма материальной помощи, включая НДФЛ; •в стр.

140 — сумма удержанного НДФЛ.

На основании полученного заявления работодатель издает приказ приблизительно следующего содержания.

г. Москва 15.02.2018 В связи с рождением ребенка у работника Е.П.

Сивакова ПРИКАЗЫВАЮ: 1. Выплатить материальную помощь Е.П. Сивакову в размере 10 000 (Десять тысяч) рублей. 2. Материальную помощь выплатить в срок, установленный для перечисления заработной платы за первую половину месяца.

3. Контроль за исполнением приказа возложить на главного бухгалтера С.М. Антипову. Основание: — заявление Е.П.

Сивакова от 14.02.2018; — свидетельство о рождении от 13.02.2018 II-РА № 629748 (копия). Генеральный директор А.Н. Морозов С приказом ознакомлены: Главный бухгалтер С.М.

Антипова 15.02.2018 Программист Е.П. Сиваков 15.02.2018 Разобраться с тем, нужно ли облагать НДФЛ и страховыми взносами основные виды материальной помощи, оказываемой работникам, поможет наша таблица. Вид материальной помощи НДФЛ Страховые взносы В связи с рождением ребенка Не облагается НДФЛ и страховыми взносами при соблюдении двух условий, ; : •размер помощи не превышает 50 000 руб.; •помощь выплачена в течение года после рождения ребенка.

Причем не подлежит обложению сумма в пределах лимита, выплаченная каждому из родителей. С суммы сверх лимита необходимо начислить НДФЛ и страховые взносы В связи со смертью члена семьи Не облагается НДФЛ и страховыми взносами в полном объеме, ; .

Напомним, что членами семьи являются; : •супруги; •родители, в том числе приемные; •дети, в том числе усыновленные В связи со смертью родственника, не являющегося членом семьи Не облагается НДФЛ и страховыми взносами в сумме 4000 руб. за календарный год, ; . С суммы превышения нужно исчислить НДФЛ и взносы. Если работнику в течение календарного года несколько раз оказывалась материальная помощь, то для целей уплаты НДФЛ и страховых взносов нужно суммировать эти выплаты.

Причем в расчет не нужно включать суммы материальной помощи в связи с рождением ребенка и в связи со смертью члена семьи К отпуску В связи с бракосочетанием В связи с трудным материальным положением или иными обстоятельствами * * * Выплаченную работникам материальную помощь нельзя учесть в расходах, уменьшающих базу по налогу на прибыль или по налогу при УСН, . Понравилась ли вам статья?

  • Почему оценка снижена?
  • Есть ошибки
  • Слишком теоретическая статья, в работе бесполезна
  • Нет ответа по поставленные вопросы
  • Аргументы неубедительны
  • Ничего нового не нашел
  • Нужно больше примеров
  • Тема не актуальна
  • Статья появилась слишком поздно
  • Слишком много слов
  • Другое

Поставить оценку

Оценивать статьи могут только подписчики журнала «Главная книга» или по демодоступу.

  • я подписчик электронного журнала
  • я не подписчик, но хочу им стать
  • хочу читать статьи бесплатно и попробовать все возможности подписчика
  1. , № 9, № 9, № 9, № 9
  2. , № 8, № 8, № 8
  3. , № 7, № 7, № 7, № 7
  4. , № 6, № 6, № 6
  5. , № 5, № 5
  6. , № 4, № 4
  7. , № 2, № 2
  8. , № 17, № 17, № 17
  9. , № 16, № 16, № 16
  10. , № 15, № 15
  11. , № 14, № 14, № 14, № 14, № 14, № 14
  12. , № 13, № 13, № 13, № 13
  13. , № 12
  14. , № 11
  15. , № 10, № 10, № 10
  16. , № 1
  1. , № 8
  2. , № 6, № 6
  3. , № 5, № 5
  4. , № 4
  5. , № 3, № 3
  6. , № 24, № 24, № 24, № 24, № 24
  7. , № 23
  8. , № 22, № 22, № 22
  9. , № 21
  10. , № 20, № 20, № 20
  11. , № 2
  12. , № 19
  13. , № 17, № 17, № 17, № 17, № 17
  14. , № 15, № 15
  15. , № 14, № 14
  16. , № 13
  17. , № 12, № 12
  18. , № 11
  19. , № 1
  1. , № 9, № 9
  2. , № 8
  3. , № 7, № 7, № 7, № 7
  4. , № 6
  5. , № 5, № 5, № 5, № 5
  6. , № 4, № 4
  7. , № 3, № 3, № 3, № 3
  8. , № 24, № 24, № 24, № 24, № 24
  9. , № 22
  10. , № 21, № 21, № 21
  11. , № 20, № 20
  12. , № 2, № 2, № 2, № 2
  13. , № 19, № 19
  14. , № 17, № 17
  15. , № 16, № 16, № 16, № 16
  16. , № 15, № 15, № 15, № 15, № 15
  17. , № 14
  18. , № 13
  19. , № 12, № 12
  20. , № 11, № 11, № 11
  21. , № 10, № 10, № 10, № 10, № 10
  22. , № 1, № 1

Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Какой код вида дохода ставить в платёжном поручении

Если в компанию поступил исполнительный лист на сотрудника, сумму взыскания нужно указать в платежном поручении при начислении зарплаты. Ее указывают в реквизите 24 «Назначение платежа» так:

  1. буквы «ВЗС», то есть взысканная сумма;
  2. символ «//»;
  3. символ «//»;
  4. сумма цифрами. Рубли отделяются от копеек дефисом «-». Если взысканная сумма в целых рублях, то после дефиса «-» указывается «00»;
  5. символ «//».

Например, сумма взыскания — 15 000 ₽. Запись будет выглядеть: //ВЗС//15000-00//.

Код дохода — в поле 20. Когда компания платит зарплату работникам, вознаграждение по договору или совершает любой другой перевод физическому лицу, нужно указывать код вида дохода в платежном поручении. Его указывают в поле 20 «Назначение платежа кодовое», а в платежке — «Наз. пл.».Платежка с удержанием долга с зарплаты сотрудника будет выглядеть так: Компания платит нескольким сотрудникам — общая платежка и реестр платежей.

пл.».Платежка с удержанием долга с зарплаты сотрудника будет выглядеть так: Компания платит нескольким сотрудникам — общая платежка и реестр платежей. Если компания или ИП платит зарплату сразу нескольким сотрудникам, надо создать платежку на общую сумму всех выплат.

К общей платежке оформляют реестр платежей. В нем указывают лицевые счета сотрудников, удержанные суммы и суммы к выплате. Банк по реестру сам распределит деньги по лицевым счетам сотрудников.

Разберем, как ставить код при заполнении платежных поручений на примере некоторых выплат.

Сначала нужно проверить, является ли выплата доходом физлица. Например, зарплата, премия, компенсация при увольнении — это доход сотрудника, нужно поставить код 1.

Если выплата доходом не является — например, пособие по беременности и родам, — то проверяем ее в списке выплат, с которых нельзя списывать долги, — в ст. 101 Закона № 229-ФЗ. Если такая выплата есть в списке, ставим код для банка. Если выплаты в списке нет — код не ставим.

Алгоритм такой: Разберем на примерах. Перечисление по договорам ГПХ. Например, компания арендует у физлица небольшой склад и перечисляет ему арендную плату.

Такая выплата — доход физлица.

Оформляем в учете разовые выплаты и подарки

  • Любая помощь ветеранам и инвалидам ВОВ; бывшим узникам (подробный список в п.

    33) – до 10000 рублей в течение года.

  • Любые другие подарки от организаций и ИП, полученные налогоплательщиком за год в общей сумме, не превышающей 4000 рублей (п. 28).
  • Кстати! Вы можете одарить ребенка и другого родственника работника, а не только его самого.

    Для каждого человека будет действовать предел в 4000 в год.

    Главное, оформлять договор дарения на соответствующее лицо. НДФЛ удерживаем из дохода сотрудника.

    Если выдаем деньги, то непосредственно из них.

    Если вознаграждение в натуральной форме — оплата СПА, бассейна, каких-то товаров, то из других доходов. Представим себе щедрого работодателя и сотрудника-счастливчика, получившего в дар что-то ценное: квартиру, автомобиль, дорогое ювелирное украшение. Стоимость таких вещей высока, значит, и налог получится немаленьким.

    Несмотря на безвозмездную основу договора дарения, не забудьте указать стоимость дара, иначе невозможно определить доход. Если размер доходов сотрудника не позволит удержать НДФЛ до конца года, то налоговый агент не обязан выполнять свои обязанности до бесконечности. Необходимо просто сообщить в ИФНС справкой 2-НДФЛ (признак «2») до 1 марта следующего года, что имеется остаток невзысканного налога, она вышлет налогоплательщику уведомление о размере долга и сроках уплаты.

    Разъясните сотруднику нюансы налогообложения, чтобы избежать разногласий в будущем.

    Сроки перечисления НДФЛ зависят от того, в какой форме сделана выплата.

    1. выдаем деньги – удерживаем непосредственно из дохода, перечисляем не позднее следующего дня;
    2. дарим вещь, сертификат, оплачиваем что-то — НДФЛ в бюджет переводим не позднее дня, следующего за днем фактического удержания налога.

    В разных случаях методы учета похожи, но имеются особенности по видам выплат и других поощрений. Дарим подарки, выдаем материальную помощь или премию, не связанные с работой, используя нижеуказанные проводки.

    Вариант 1. Товары, приобретенные у поставщика с НДС.

    Заявление на материальную помощь

    /Ростовский/ А.П.Ростовский Материальная помощь, выплачиваемая в связи с отпуском, может по-разному называться в локальных нормативных актах: отпускными, пособием, премией к отпуску, «оздоровительными» и др.

    Суть ее в налоговом плане зависит от того, как именно оформит эту единовременную выплату работодатель – как социальную или как трудовую. Чаще всего такую выплату рассматривают просто как материальную помощь, сумма которой фиксирована для всех сотрудников, причем не важно, насколько они квалифицированы и насколько хорошо работали в доотпускной период. Но можно и «привязать» сумму отпускной помощи и сам ее факт к результатам выполнения трудовой функции.

    В таком случае, порядок вычисления размера должен быть четко прописан в специальных локальных актах. Как правило, это процент от оклада, который выплачивается при отсутствии дисциплинарных нареканий. Если выплаты к отпуску в обязательном порядке получают все сотрудники, каждому из них не обязательно писать заявления, но такая практика обычно принята в компаниях для подтверждения в бухгалтерии.

    Также стоит написать заявление, если речь идет не об очередном отпуске по графику, а об отдыхе в неучтенное время. Эту бумагу нужно подать заблаговременно, потому что выплату нужно осуществить до того, как начнется отпуск. Форма заявления достаточно свободная, но она должна содержать такие обязательные компоненты:

    1. обычное завершение заявления – дата и подпись.
    2. основание предоставления помощи (колдоговор, трудовой договор, Положение об отпускных и т.д.);
    3. даты начала и конца отпускного периода;
    4. ФИО директора;
    5. персональные данные сотрудника;

    Генеральному директору ООО «Галактон-Сервис» Леонтовичу Константину Артемьевичу от главного бухгалтера Сергеевой Елены Станиславовны ЗАЯВЛЕНИЕ В связи с предстоящим уходом в отпуск с 6 по 19 августа 2016 года прошу выделить мне материальную помощь, которая выплачивается на основании коллективного договора.

    01.08.2016 г. /Сергеева/ Е.С.

    Код дохода «материальная помощь» в платежном поручении

    Copyright: фотобанк Лори Какой код дохода «материальная помощь» в платежном поручении необходимо указывать?

    Такой вопрос может возникнуть у работодателей в связи с вступлением с 01.06.2020 в силу от 02.10.2007 № . С 01.06.2020 г. при перечислении зарплаты и иных выплат работникам (в т.ч.

    по договорам ГПХ) в платежках необходимо указывать специальные , которые приведены в Указании Банка России от 14.10.2019 № . Необходимость введения данных кодов была обусловлена отсутствием у судебных приставов возможности распознавать поступающие физлицам платежи. Из-за этого нередко происходили излишние удержания из доходов, на которые взыскание ограничено или вовсе запрещено.

    Работа судебных приставов становилась менее эффективной, так как многим гражданам приходилось добиваться возврата неправомерно взысканных сумм. Теперь платежное поручение на выплату материальной помощи, зарплаты и т.п.

    содержит соответствующий код вида дохода, поэтому излишние взыскания на доходы со стороны судебных приставов исключены.

    Введение кодов поможет банкам определять суммы, с которых можно удерживать долги. Но у работодателей возникнут дополнительные сложности, так как в платежке можно прописать только один код, а значит, на разные виды доходов теперь необходимо оформлять отдельные платежные поручения.

    Данный реквизит является обязательным даже в том случае, если у физлица нет никаких задолженностей к взысканию.

    Эта информация нужна банку, она поможет понять с каких сумм можно удерживать задолженность при ее наличии и в каком размере.

    В Указании Центробанка № 5286-У приводятся три кода:

    • «1» – сюда относятся доходы, с которых можно удерживать задолженность по исполнительным листам в пределах установленных законом ограничений (ст. закона № 229-ФЗ). Это заработная плата, премии, отпускные, больничные, авторские вознаграждения, матпомощь и иные доходы, полученные физическим лицом, включая оплату по договорам ГПХ. Задолженность исчисляется из суммы, оставшейся после удержания налогов. При взыскании алиментов на детей и возмещении вреда здоровью (в связи со смертью кормильца, либо причиненного преступлением) может быть удержано до 70% дохода, а в остальных случаях – до 50%.
    • «2» – в эту группу включены доходы физлиц, с которых нельзя взыскивать задолженность. Перечень таких доходов приведен в ст. 101 закона № 229-ФЗ. К ним относятся компенсационные выплаты, алименты, пособия на детей, декретные выплаты, подотчетные суммы и др. Сюда же входят выплачиваемые организацией своим работникам суммы в связи с регистрацией брака, рождением ребенка, смертью родственника ( закона № 229-ФЗ).
    • «3» – этим кодом обозначаются денежные перечисления на возмещение вреда здоровью и выплаты лицам, пострадавшим от радиационных и техногенных катастроф. Из них можно высчитывать только алименты детям и возмещение вреда в связи со смертью кормильца (подп. 1, 4 п. 1, п. 2 ст. 101 Федерального закона № 229-ФЗ).

    При перечислении материальной помощи в платежном поручении работодатель может указать такие коды:

    • «1» — если речь идет о материальной помощи, которая установлена локальными нормативными актами организации (к примеру, ).
    • «2» — если работнику была перечислена материальная помощь в связи с , или .

    Для материальной помощи в платежном поручении код следует указывать в поле № 20 «Наз.

    пл.»: Если из суммы матпомощи перед ее перечислением удерживалась задолженность по исполнительному документу, это нужно отразить в поле № 24 платежки «Назначение платежа» в формате «//ВЗС//0-00//». Например,

    «Выплата материальной помощи к отпуску Иванову Сергею Юрьевичу//ВЗС//1250-00//»

    , где «ВЗС» — аббревиатура от «взысканная сумма», а «1250-00» — размер произведенного удержания. Это необходимо для того, чтобы сотрудники банка и приставы понимали, какую сумму с физлица уже удержали.

    Для материальной помощи платежное поручение (образец) с учетом взыскания будет таким: Отправить платежку в банк без указания в ней кода нельзя – банк ее может не принять. Если платежное поручение на материальную помощь будет содержать неверно указанный код, субъекту хозяйствования штраф не грозит. Но если работодатель нарушает закон «Об исполнительном производстве», не производя вовремя удержания из дохода сотрудников, к организации могут применить штрафные санкции в размере от 50 до 100 тыс.

    руб. Должностным лицам и ИП также не удастся избежать наказания – для них предусмотрен штраф в размере от 15 до 20 тыс. руб. ( КоАП РФ). Неверно указанный кода вида дохода может стать причиной долгих разбирательств как для физлица, так и для его работодателя. Например, если работодатель вместо кода «2» укажет код «1» в платежном поручении на материальную помощь сотруднику в связи с рождением ребенка, банк по исполнительному документу имеет право удержать с этой суммы до 70 % (в зависимости от вида задолженности).

    В итоге работнику придется обращаться в различные инстанции для возврата денежных средств и может даже начаться судебное разбирательство. Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в Рубрики: Tags:

      , ,

    Банки | 12:10 8 июня 2021 Банки | 13:36 16 февраля 2021 Банки Банки Банки Банки Банки Банки НДФЛ Банки | 10:25 23 октября 2017 Банки Банки Банки Банки | 10:13 18 августа 2017 Банки Страховые взносы ПФР Заработная плата Кадровое делопроизводство Декретный отпуск НДФЛ Выплаты персоналу Декретный отпуск Банки Декретный отпуск ИП Бухгалтерский учет Экономика и бизнес Декретный отпуск ККТ Кадровое делопроизводство Современный предприниматель Налоги и учет для малого бизнеса © 2006 — 2021 Все права защищены.

    При полном и частичном использовании материалов, активная ссылка на spmag.ru обязательна, при условии соблюдения .

    Материальная помощь

    → → → Добавить в «Нужное» Актуально на: 16 февраля 2021 г.

    У некоторых работодателей принято оказывать материальную помощь работникам, например, к отпуску или в связи с рождением ребенка.

    При этом при выплате такой помощи работодателям необходимо учитывать некоторые нюансы. Выплата материальной помощи работникам, по сути, является доброй волей работодателя. Однако, если оказание такой помощи предусмотрено, например, трудовым и/или коллективным договором, то работодатель уже берет на себя обязательства по ее выплате.
    Однако, если оказание такой помощи предусмотрено, например, трудовым и/или коллективным договором, то работодатель уже берет на себя обязательства по ее выплате.

    Чтобы получить материальную помощь от работодателя, работник должен написать соответствующее заявление. Образец такого заявления вы найдете в .

    На основании полученного заявления издается приказ о выплате материальной помощи. С образцом приказа вы можете ознакомиться в .

    Разобраться с тем, нужно ли облагать НДФЛ и страховыми взносами основные виды материальной помощи, оказываемой работникам, поможет наша таблица: Вид материальной помощи НДФЛ Страховые взносы В связи с рождением ребенка Не облагается НДФЛ и страховыми взносами при соблюдении двух условий (, , ): — размер помощи не превышает 50000 руб.; — помощь выплачена в течение года после рождения ребенка. Причем не подлежит обложению сумма в пределах лимита, выплаченная каждому из родителей ().

    С суммы сверх лимита необходимо начислить НДФЛ и страховые взносы. В связи со смертью члена семьи Не облагается НДФЛ и страховыми взносами в полном объеме (, , ). Напомним, что членами семьи являются (): — супруги; — родители, в т.ч.

    приемные; — дети, в т.ч. усыновленные. В связи со смертью родственника, не являющегося членом семьи Не облагается НДФЛ и страховыми взносами в сумме 4000 руб. за календарный год (, , ). С суммы превышения нужно начислить НДФЛ и взносы.

    Если работнику в течение календарного года несколько раз оказывалась материальная помощь, то для целей уплаты НДФЛ и страховых взносов нужно суммировать эти выплаты. Причем, в расчет не нужно включать суммы материальной помощи в связи с рождением ребенка и в связи со смертью члена семьи. К отпуску В связи с бракосочетанием В связи с трудным материальным положением Что же касается налога на прибыль и налога при УСН, то работодатель не вправе учесть выплаченную материальную помощь в составе расходов, уменьшающих базу по этим налогам (, ).

    Более полную информацию по теме вы можете найти в .

    Бесплатный доступ к системе на 2 дня. Также читайте:

    Форум для бухгалтера: Поделиться:

    Подписывайтесь на наш канал в

    Выплата материальной помощи сотруднику

    В приказе обязательно должно быть:

      ФИО претендента на данную выплату; основание для начисления (указать вид обосновывающего документа); ссылка на локальный правовой акт, регламентирующий такие выплаты в компании; источник помощи (обычно это прибыль предприятия – текущая или прошлая; признание социальной выплаты частью оплаты труда неправомерно).

    Начисление назначенной суммы бухгалтером предприятия.

    Перечисление ее на банковскую карту работника или выдача наличными кассиром предприятия.

    Расчет бухгалтерским отделом налогов и отчислений в социальные фонды. С 2010 года большинство поводов для социальных выплат не освобождаются от взносов в Пенсионный, страховой и другие фонды.

    Освобождается от отчислений:

      любая помощь до 4 тыс. руб. в год на одного работника; помощь, связанная с кончиной близкого родича; начисление в случае чрезвычайных обстоятельств, в том числе природных катаклизмов; поддержка при появлении новорожденного на сумму не выше 50 тыс. руб. на обоих родителей.

    НДФЛ не начисляется, если суммы назначенных выплат не превышают 4 тыс.

    руб. в течение года. Налог на прибыль не имеет отношения к материальной помощи, так как она не имеет отношения к вознаграждению за труд.

    Матпомощь при рождении ребенка в 2021 году: заявление и проводки

    15.01.2021 Актуально на 15 января 2021 Время для прочтения: 7 минут Прочитано: Сохранить статью Содержание Для многих семей или одиноких родителей материальная помощь при рождении ребенка в 2021 году послужит хорошим финансовым подспорьем, чтобы крепче стоять на ногах. Рассмотрим, как она должна быть оформлена, отражена в бухучете и какие есть нюансы по НДФЛ и страховым взносам.

    Появление на свет малыша в большей части российских семей требует мобилизации всех финансовых средств.

    На помощь родителям с грудными детьми приходят государственные социальные программы. Они способствуют некоторой нормализации бюджета семей с новорожденными.

    При этом есть несколько видов денежных выплат при рождении малыша, которые также можно назвать материальной помощью. Какая материальная помощь при рождении ребенка в 2021 году ожидает родителей в России?

    Для лучшей ориентации в многообразии выплат можно разделить их на:

    1. Обязательные.
    2. Необязательные.

    К первым относят все виды помощи, которые мать ребенка получит от государства.

    Ко вторым – от предприятия, где она трудится. Следующее различие заключено в типе выплат.

    Они могут быть:

    • разовыми (получают единожды после родов);
    • ежемесячными (выплачивают до достижения ребенком возраста полутора или же 3х лет.

    Еще одно отличие пособий в том, что они могут быть:

    • федеральными (положены всем российским роженицам и идут из общегосударственного бюджета);
    • региональные (выдают субъекты РФ).

    Регионы выплачивают пособия при рождении ребенка из своей казны. Они сами оговаривают условия для получения таких пособий. Например, при условии нуждаемости семей в таких деньгах.

    Самый весомый вид государственной материальной помощи на сегодня – это материнский капитал. Сертификаты на него выдают по всей стране при рождении 2-го и последующих детей.

    Основная цель данной меры – стимулирование рождаемости в российских семьях.

    Беременная сотрудница уходит в дородовый отпуск уже на 30-й недели своего интересного положения. Ей выдают больничный лист. Первая выплата, которую может получить будущая мама, – это пособие за раннюю постановку на учет в женской консультации.

    Для этого необходимо впервые появиться в срок до 12-ти недель.

    С 1 февраля 2021 года единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских организациях в ранние сроки беременности (до 12 недель), выплачивается в размере 655 рублей 49 копеек. При хорошем течении беременности и нормальных родах листок временной нетрудоспособности ей положен на 2 месяца до родов и на три месяца после. А при возникновении осложнений во время родовых манипуляций больничный лист выдают на большее количество дней.

    Подробнее об этом читайте в статье: «». После выписки из роддома женщина подает документы для получения разового пособия.

    Причем вышеуказанный вид материальной помощи при рождении ребенка в 2021 году положен роженице независимо от ее статуса: работает, учится или является безработной. С 1 января 2021 года разовая выплата при рождении малыша составляет примерно 17 479 рублей 73 копеек. Чтобы получить рассматриваемое пособие, необходимо подать такие документы:

    • заявление матери или отца на получение материальной помощи;
    • оригинал справки от второго родителя, который не получал данную выплату;
    • оригинал справки из ЗАГСа;
    • свидетельство о рождении ребенка;
    • паспорта обоих родителей.

    Имейте в виду: последние две позиции предъявляют в оригиналах, но сдают копии этих документов.

    Женщина также может рассчитывать и на помощь от своего предприятия. Хотя здесь на всё – воля руководства.

    При подаче соответствующего заявления следует помнить: работодатель не обязан ее оказывать. Хотя иногда подобные выплаты упомянуты в коллективном договоре.

    В обязательном порядке материальная помощь от работодателя при рождении ребенка зачастую положена военнослужащим и некоторым категориям государственных служащих. Далее показан образец заявления на финансовую помощь при рождении ребенка в 2021 году.

    Особых требований к нему закон не предъявляет.

    Генеральному директору ООО «Гуру» В.В. Краснову от главного бухгалтера Е.А. Широковой ЗАЯВЛЕНИЕ Прошу оказать мне материальную помощь в связи с рождением ребенка. Копию документа из ЗАГС прилагаю. 17.04.2018 Широкова Е.А. Широкова Чтобы не платить подоходный налог, по закону данный вид помощи не должен быть более 50 тысяч рублей ( ст.
    17.04.2018 Широкова Е.А. Широкова Чтобы не платить подоходный налог, по закону данный вид помощи не должен быть более 50 тысяч рублей ( ст.

    217 НК РФ). Таким образом, с материальной помощи при рождении ребенка в 2021 году удержание налога не происходит, если:

    1. она была не более 50 000 рублей;
    2. получена родителем до достижения ребенком возраста 1 года.

    Подробнее об этом смотрите в статье: «».

    Имейте в виду: абсолютно аналогичные правила действуют в отношении страховых взносов ( п. 1 ст. 422 НК РФ). Когда выдают материальную помощь при рождении ребенка, проводки могут разниться в зависимости от того, из каких источников она идет. Когда на эти цели направлена нераспределенная прибыль прошлых лет, то проводка такая: Дт 84 – Кт 73(76)Заметим, что направить нераспределенную прибыль на оказание материальной помощи от работодателя при рождении ребенка возможно только при наличии разрешения учредителей либо участников/акционеров общества, принятого на общем собрании.

    Соответственно, когда у организации единственный учредитель, общее собрание не проводят.

    А вот проводка, когда на оказание помощи идет прибыль текущего года: Дт 91-2 – Кт 73 (76)В этом случае разрешения учредителей, участников, акционеров не нужно.

    Решить, выделять ли деньги на такие добрые дела, может сам руководитель. При положительном решении он просто издает приказ.

    Сама выдача матпомощи должна быть отражена таким образом: Дт 73 (76) – Кт 50 (51)Как видно, женщина в любом случае вправе рассчитывать на материальную помощь при рождении ребенка в 2021 году.

    Главное – не отчаиваться и поддерживать доброжелательные отношения с руководством. 31.07.2018 31.07.2018 31.08.2018 23.11.2018 24.11.2018 16.06.2020 Подписывайтесь на новости: Подписаться на рассылку © 2013—2021 – «Бухгуру» ГлавнаяПолезноеО нас Разместить объявление[contact-form-7 404 "Not Found"]

    Бухгалтерский учет материальной помощи сотруднику: важные детали

    Материальная помощь выдается работнику деньгами или в натуре, в связи с тяжелым положением, вызванным стихийными бедствиями, чрезвычайными ситуациями, болезнью, смертью близкого родственника или члена семьи, рождением ребенка, вступлением в брак, уходом в ежегодный отпуск или иными обстоятельствами. Бухгалтерский учет материальной помощи сотруднику зависит от вида помощи и способа ее оказания.

    Чтобы разобраться с учетом, требуется понять, является ли объект учета именно материальной помощью. Например, не всегда понятна природа дополнительной выплаты к отпуску. Если данная выплата предусмотрена трудовым договором и зависит от трудовой функции работника, то это не материальная помощь, это элемент оплаты труда.

    В учете это отражается аналогично начислению оплаты труда:

    • Дебет счетов «Основное производство», «Общехозяйственные расходы», «Расходы на продажу» и др;
    • Кредит счета «Расчеты с персоналом по оплате труда».

    Не забудьте отразить удержание НДФЛ с выплаты и начислить страховые взносы: Дебет Кредит Содержание операции 20,26,44 и др.

    70 Начислена допвыплата к отпуску 70 68 Удержан НДФЛ 70 50, 51 Выплачена доплата к отпуску 20, 26, 44 и др. 69 Начислены страховые взносы Если же материальная помощь не связана с выполнением трудовых обязанностей работника и выплачивается всем без исключения отпускникам, то это уже не часть оплаты труда. Далее мы рассмотрим учет материальной помощи.

    На основании п. 11 — п. 13 ПБУ 10/99, а также Приказа Минфина от 31.10.2000 № 94н, материальная помощь учитывается в составе прочих расходов. Для этого используется счет 91 «Прочие доходы и расходы» и счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» (иногда счет 76 «Расчеты с дебиторами и кредиторами»): Дебет Кредит Содержание операции 91 73 (76) Начислена материальная помощь 73 (76) 68 Удержан НДФЛ 73 (76) 50, 51 Выплачена материальная помощь 91 69 Начислены страховые взносы Обращаем ваше внимание, что страховые взносы по материальной помощи также должны быть начислены на прочие расходы. Учет материальной помощи, выданной в натуре, отличается от денежной материальной помощи.

    Если матпомощь выделяется пострадавшему работнику материалами (например, строительными материалами для ремонта или строительства жилья) или готовой продукцией, товарами, то по кредиту мы должны отразить счета учета этого имущества. Дебет Кредит Содержание операции 91 73 (76) Начислена материальная помощь 70 68 Удержан НДФЛ из денежных выплат 73 (76) 10, 41, 43 Выдача материальной помощи в натуральной форме 91 69 Начислены страховые взносы Материальная помощь не учитывается в составе расходов при налогообложении прибыли, а также при использовании упрощенной системы налогообложения. Учет материальной помощи зависит от ее вида и формы.

    Выплаты к отпуску, которые зависят от трудовой дисциплины и выполнения трудовых обязанностей работника, учитываются в составе расходов на оплату труда. Иные выплаты, не связанные с трудовыми обязанностями, отражаются на счетах расчетов с персоналом или прочими контрагентами.

    • 06.09.2021
    • 07.09.2021
    • 08.09.2021

    : Теги:

    • Добавить свое предложение

    Как выплачивать материальную помощь работнику: на семью, лечение, выход на пенсию

    / Материальная помощь — это деньги, которые выплачивает работодатель своим работникам при наступлении определенных событий. Как выплачивать матпомощь законами не установлено, работодатель определяет порядок выплат сам.

    Расскажем, как это делается. Ситуации, когда работникам нужно оказать материальную помощь, работодатель определяет сам. Это может быть:

    • вступление работника в брак,
    • рождение в его семье ребенка,
    • лечение работника или его детей (например, покупка дорогих лекарств, получение платных медуслуг),
    • смерть члена семьи работника (например, матери, отца, супруги),
    • выход работника на пенсию.

    Все основания получения матпомощи обычно прописывают в локальном нормативном акте или коллективном договоре.

    Там же указывают, какие документы нужно принести работнику, сколько дадут денег, в какие сроки они будут перечислены.

    Работодатель может предусмотреть как конкретные суммы матпомощи, так и диапазон, например, 20 000 ₽ — 100 000 ₽. Если условия матпомощи нигде не прописаны, руководитель организации по обращению работника может принять решение о выплатах лично. Матпомощь не входит в систему оплаты труда по ст.

    135 Трудового кодекса РФ, то есть ее не дают за перевыполнение плана или вредные условия труда.

    Материальная помощь — выплата социального характера, она предназначена для участия в хороших и поддержки работников в плохих жизненных событиях. Тем самым работодатель показывает свое небезразличие и взамен получает лояльность работников.

    Такие выплаты — популярная практика всех крупных компаний. В Трудовом кодексе РФ и других законах нет норм, которые бы обязывали работодателя выплачивать матпомощь, он делает это по собственному волеизъявлению.

    Поэтому требовать выплаты, если такая обязанность работодателя не установлена локальными документами, работник не может. Родители или супруг(а) могут обратиться к руководителю компании за помощью в погребении умершего работника.

    Помогать им или нет — решает руководитель. Если обязанность оказания матпомощи в случае смерти работника прописана в локальном нормативном акте, отказать он не вправе. В положении о матпомощи или коллективном договоре подробно описывают весь этот процесс.

    Обращение к работодателю. Обычно от работника требуется заявление с документом, доказывающим факт события. Таким документом может быть копия свидетельства о браке, о рождении ребенка, о смерти родителя. Издание приказа об оказании материальной помощи.

    На основании полученного сообщения работодатель издает приказ об оказании матпомощи, где указывает сумму и срок выплаты. Выплата матпомощи. Бухгалтерия проводит эту операцию на основании приказа руководителя.

    Если происходит задержка выплаты матпомощи, за каждый день просрочки на нее начисляются проценты в соответствии со ст.

    236 ТК РФ. При этом работник не вправе приостанавливать работу, ссылаясь на ст. 142 Трудового кодекса РФ. Как мы писали выше, матпомощь — не зарплата, поэтому задержка ее выплаты не может повлечь приостановление работы. � Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев Надо ли платить налоги и страховые взносы с материальной помощи — зависит от основания выплаты.

    Когда и как платят НДФЛ — представим в таблице.

    Основание выплаты Платят ли НДФЛ с матпомощи Ссылка на норму Вступление в брак Платят с суммы, превышающей 4000 ₽.

    Абз. 1 п. 28 ст. 217 Налогового кодекса РФ Рождение ребенка Не платят, если матпомощь выделена в течение года после рождения, и сумма менее 50 000 ₽ на каждого ребенка.

    Абз. 7 п. 8 ст. 217 Налогового кодекса РФ Лечение Не платят. П. 10 ст. 217 Налогового кодекса РФ Увольнение работника Платят с суммы, превышающей 4000 ₽. Абз. 1 п. 28 ст. 217 Налогового кодекса РФ Выход на пенсию Платят с суммы, превышающей 4000 ₽.

    Абз. 4 п. 28 ст. 217 Налогового кодекса РФ Смерть работника (обращение за матпомощью родственников), смерть члена семьи работника Не платят, если за матпомощью обратился:

    1. работник
    2. супруг, родители, дети работника

    Абз. 3 п. 8 ст. 217 Налогового кодекса РФ Что касается страховых взносов, то материальная помощь облагается ими в части суммы поверх 4000 ₽.

    Исключениями являются по пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ:

    • матпомощь, выданная для возмещения вреда от природных катаклизмов,
    • матпомощь в размере 50 000 ₽ и меньше на каждого ребенка, выделенная в течение года после рождения,
    • матпомощь, выданная работнику в связи со смертью членов его семьи.

    Есть практика, когда суд указывает, что матпомощь — выплата социального характера и на нее не нужно начислять страховые взносы, см., например, Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 29.04.2019 № Ф04-1229/2019 по делу № А45-34360/2018 или Арбитражного суда Дальневосточного округа от 26.12.2018 № Ф03-5630/2018 по делу № А73-4750/2018. Поэтому сказать, что матпомощь не облагается страховыми взносами только в случаях, указанных в ст.

    422 Налогового кодекса РФ, однозначно нельзя.

    Статья актуальна на 08.02.2021 Получайте новости и обновления Эльбы Успех!

    + +