Ндфл перечислен не в ту ифнс


Ндфл перечислен не в ту ифнс

Что делать, если НДФЛ или другой налог уплачен не на тот счет?


09 Карачаево-Черкесская Республика Дата публикации: 14.08.2019 Издание: Общественно-политическая газета Карачаево-Черкесии «День республики» Тема: Имущественные налоги физических лиц Источник:&nbsp С 2019 года в Налоговом кодексе появилось новое понятие — единый налоговый платеж или ЕНП. ЕНП — это денежные средства, которые гражданин может добровольно перечислить в бюджетную систему Российской Федерации в счет уплаты имущественных налогов с помощью одного расчетного документа, в том числе авансом до получения налогового уведомления. Денежные средства зачисляются на соответствующий счет Федерального казначейства для уплаты налога на имущество физических лиц, транспортного и земельного налогов.С 1 января 2019 г. в

«Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц»

на сайте ФНС России появилась новая функция «Пополнить авансовый кошелек».С его помощью граждане могут перечислять деньги на будущую оплату имущественных налогов, а при наступлении срока уплаты транспортного и земельного, а также налога на имущество физлиц, инспекция сама проведет их зачет.

Платежи будут поступать в бюджеты по месту нахождения соответствующих объектов налогообложения.Единый налоговый платёж введен с целью упрощения порядка уплаты гражданами имущественных налогов, в том числе и досрочно.Между тем в последнее время участились случаи, когда на авансовый кошелек налогоплательщики переводят суммы за другие налоги, например НДФЛ или страховые взносы.

Если перевести деньги за эти и другие налоги, то суммы не будут отражены на лицевом счете налогоплательщика, у него появится задолженность.Во избежание образования задолженности Управление Федеральной налоговой службы по КЧР обращает особое внимание налогоплательщиков, что данный сервис предусматривает пополнение авансового кошелька только по трем налогам — на имущество, земельному, транспортному и не предусматривает уплату суммы налога на доходы физических лиц (далее — НДФЛ).

Оплатить самостоятельно исчисленный гражданином НДФЛ можно с помощью электронных сервисов ФНС России «Заплати налоги» и «Заполнение платежного поручения». Необходимо обратиться в налоговый орган с заявлением о возврате ошибочно внесенного платежа, не забыв указать реквизиты банковской карты или счета, на который должны вернуться деньги.Можно подать заявление не о возврате, а о зачете в счет будущих платежей или задолженности по другим налогам. К заявлению необходимо приложить платежное поручение или квитанцию о проведенном ошибочном платеже.

Заявление о возврате/зачете можно направить через «Личный кабинет» или сервис «Обратиться в ФНС» на сайте ФНС России.Ольга Михайлова.

Можно ли избежать штрафа при уплате НДФЛ позже срока?

Он оспорил конституционность п. 4 ст. 81 и НК РФ. Согласно НК РФ если уточненная представляется в налоговый орган после истечения срока подачи налоговой декларации и срока уплаты налога, то освобождается от ответственности в случаях:

  1. представления уточненной налоговой декларации до момента, когда налогоплательщик узнал об обнаружении налоговым органом неотражения или неполноты отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибок, приводящих к занижению подлежащей уплате суммы налога, либо о назначении выездной налоговой проверки по данному налогу за данный период, при условии, что до представления уточненной налоговой декларации он уплатил недостающую сумму налога и соответствующие ей пени;
  2. представления уточненной налоговой декларации после проведения выездной налоговой проверки за соответствующий , по результатам которой не были обнаружены неотражение или неполнота отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибки, приводящие к занижению подлежащей уплате суммы налога.

По мнению налогового агента (ОАО), положения п.

4 ст. 81 и НК РФ противоречат ст.

19, 46 и 55 Конституции РФ, поскольку позволяют освобождать налогового агента от налоговой ответственности (штрафа) за несвоевременное перечисление в бюджет удержанных им сумм НДФЛ лишь в том случае, если он представит уточненную налоговую отчетность.

Поскольку же при изначально правильно составленной отчетности это условие исполнить нельзя, освобождением от налоговой ответственности за такую просрочку могут пользоваться лишь налоговые агенты, представившие недостоверную налоговую отчетность. Кроме этого, ОАО указывало на то, что штраф по НК РФ не зависит от срока просрочки уплаты НДФЛ и факта самостоятельного устранения задолженности до окончания налогового периода с уплатой пеней в возмещение ущерба казне.

Принимая во внимание расхождения в понимании положений п.

4 ст. 81 и НК РФ, имеющие место в судебной практике, Конституционный суд пришел к выводу, что эти

Переплата ндфл: порядок возврата и новые разъяснения фнс.

Пример 1.20.02.2017 сотрудник подал заявление о возврате излишне удержанной суммы НДФЛ в размере 23 000 руб.

Сумма налога, подлежащая перечислению в бюджет со всех выплаченных организацией физическим лицам доходов, составила:– на 10.03.2017 – 18 000 руб.;– на 10.04.2017 – 18 000 руб. Как в этом случае зачесть НДФЛ?

Как уже было сказано, сначала необходимо перечислить сумму излишне удержанного НДФЛ на счет сотрудника, указанный в заявлении о возврате. Затем на сумму возвращенного налога нужно уменьшить сумму текущих платежей по НДФЛ, исчисленному с выплат всем физическим лицам, получившим от организации доходы, пока полностью не будет зачтена возвращенная сумма.Вся сумма излишне удержанного с доходов сотрудника налога в размере 23 000 руб.

перечислена на его карту в день выплаты зарплаты – 10.03.2017. Часть возвращенного налога в размере 18 000 руб.

организация зачтет в уменьшение НДФЛ, подлежащего перечислению 10.03.2017. Таким образом, перечислять НДФЛ в бюджет 10.03.2017 организация не будет.

На оставшуюся часть возвращенного сотруднику НДФЛ в размере 5 000 руб. (24 000 — 18 000) организация уменьшит НДФЛ, подлежащий перечислению 10.04.2017.

В итоге в бюджет организация заплатит налог в сумме 13 000 руб. (18 000 — 5 000). Пример 2.20.02.2017 сотрудник представил заявление о возврате излишне удержанной суммы НДФЛ в размере 63 000 руб. Сумма налога, подлежащая перечислению в бюджет со всех выплаченных организацией физическим лицам доходов, равна:– на 10.03.2017 – 18 000 руб.;– на 10.04.2017 – 18 000 руб.;– на 10.05.2017 – 18 000 руб.Как в данном случае зачесть НДФЛ?
Сумма налога, подлежащая перечислению в бюджет со всех выплаченных организацией физическим лицам доходов, равна:– на 10.03.2017 – 18 000 руб.;– на 10.04.2017 – 18 000 руб.;– на 10.05.2017 – 18 000 руб.Как в данном случае зачесть НДФЛ?

Из условий примера следует, что сумма подлежащего возврату сотруднику НДФЛ больше предстоящих платежей по этому налогу, так как излишне удержанный НДФЛ необходимо вернуть в течение трех месяцев со дня получения налоговым агентом соответствующего заявления налогоплательщика.

Что делать с переплатой по налогам в 2021 году: памятка для бухгалтера

Если налогоплательщик переплатил налог, то инспекция может вернуть деньги на расчетный счет, зачесть в счет недоимок или будущих платежей. Главное, не проморгать срок исковой давности и успеть распорядиться переплатой.

Тем более с новыми правилами вернуть или зачесть переплату стало намного проще.

Расскажем, как это сделать.Обычно переплата возникает по следующим причинам:1. Со стороны налогоплательщика:

  • ошибки при расчете суммы налога: не учли расходы, применили не ту налоговую ставку, не учли вычеты или положенные льготы;
  • ошибки при отправке платежей в бюджет: указали неправильный КБК, неверную сумму;
  • уплата авансовых платежей: налог по итогам года оказался меньше, чем сумма перечисленных в бюджет авансов.

2. Со стороны инспекции:

  • принудительное списание со счета налогов, пеней, штрафов. Когда налогоплательщик долг уже оплатил, но инспекция платеж еще не увидела и списала сумму задолженности повторно.

Обнаружить переплату могут инспекторы или сам налогоплательщик.Если излишек на лицевом счете обнаружили инспекторы, они должны сообщить об этом налогоплательщику в течение 10 рабочих дней.

Но на практике ИФНС не спешит уведомлять о переплатах, чтобы не минусовать показатели своей работы. Ведь санкций за неуведомление налогоплательщиков не предусмотрено.Поэтому компаниям (ИП) лучше проявлять инициативу самим, и регулярно проводить сверку расчетов с бюджетом. Тогда наличие переплаты можно будет выявить по акту сверки, который поступит из ИФНС.

Тогда наличие переплаты можно будет выявить по акту сверки, который поступит из ИФНС. Сверяйте расчеты с ИФНС через .

К вашим услугам:

  • электронная подпись + безлимитная замена и продление;
  • отправка отчетности и переписка с любыми госорганами;
  • быстрая и удобная сверка с ФНС всего за пару кликов;
  • квалифицированная техническая поддержка 24/7;
  • обучение и мероприятия с экспертами ФНС и лидерами бизнеса.

Поступить можно следующим образом:1.

Зачесть переплату в счет будущих платежей.Для этого нужно подать в инспекцию заявление по форме КНД 1150057 (приложение № 9 к приказу ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182). 2. Вернуть деньги на расчетный счет.Для этого тоже нужно подать заявление, только другой формы — КНД 1150058 (приложение № 8 к приказу ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182). Заявление в ИФНС можно представить любым удобным способом: через Личный кабинет налогоплательщика, по ТКС, почтой или принести в инспекцию лично.Решение о зачете переплаты или отказе в зачете налоговики должны вынести в течение 10 рабочих дней.

Если подано заявление на возврат — его тоже будут рассматривать 10 рабочих дней. Затем в течение 5 рабочих дней налоговики должны известить налогоплательщика о своем решении.

Если оно положительное — переплату вернут на счет в течение одного месяца.

В 2021 году действуют следующие правила зачета / возврата излишне уплаченных сумм в бюджет:1.

Переплату нельзя вернуть, если есть задолженность перед бюджетом.Получив заявление от налогоплательщика контролеры сначала проверят состояние расчетов с бюджетом. Если у налогоплательщика есть недоимки, набежали пени, висят неоплаченные штрафы, то эти долги погасят за счет переплаты.

Если после погашения всех обязательств деньги еще остались — их вернут на расчетный счет заявителя.2. Зачет нельзя провести при наличии долгов перед казной.Работает та же схема. Нельзя зачесть излишек в счет будущих платежей, если есть долги перед бюджетом Сначала налоговики погасят все недоимки, а уже потом зачтут остаток средств (при его наличии) в счет будущих платежей.3.

Нельзя зачесть излишек в счет будущих платежей, если есть долги перед бюджетом Сначала налоговики погасят все недоимки, а уже потом зачтут остаток средств (при его наличии) в счет будущих платежей.3. Переплату можно зачесть в счет налога любого уровня.Например: направить переплату по федеральному налогу в счет будущих платежей по региональному налогу.Важно: это правило заработало с 01.10.2020, но его можно применить к переплатам, которые образовались до этой даты.4. Зачет переплаты не работает между разными видами страховых взносов.Например: нельзя излишек по взносам на медстрахование направить в счет будущих платежей по пенсионному страхованию.

5. Можно вернуть переплату по взносам на пенсионное страхование, даже если ПФР уже разнес суммы по лицевым счетам физлиц.Возврат не проведут только в том случае, если физлицу, на лицевой счет которого была распределена переплата, уже назначена пенсия.6. Для возврата или зачета переплаты по НДФЛ действует особый порядок.Свободно распоряжаться переплатой по НДФЛ работодатель не вправе.

Ведь это не его деньги, а деньги физлиц, с которых ошибочно был удержан налог в большей сумме. Поэтому при излишнем удержании налога корректировать ошибки нужно внутри предприятия.

То есть в следующем месяце перечислить в бюджет меньше налога, а физлицам вернуть на личные счета излишне удержанные суммы.Если же организация (ИП) по ошибке перечислила в бюджет собственные средства (то есть перевела деньги до того, как удержала их с дохода работников), то эту сумму можно вернуть или зачесть в счет будущих платежей. Но только не в счет НДФЛ. Так как денежный излишек не удержан с дохода физлиц, а принадлежит налоговому агенту.

7. Нельзя произвести зачет или возврат переплаты, если истек срок исковой давности.Срок для зачета или возврата переплаты — три года со дня уплаты налога.

Если этот срок истек, то в ответ на обращение налогоплательщика инспекторы вынесут решение об отказе.Однако можно попытаться оспорить это решение в суде.

Дело в том, что по ГК РФ срок исковой давности начинает течь с даты, когда налогоплательщик узнал о переплате. Например: сумму налога по УСН можно признать излишне уплаченной только с даты подачи декларации за год.

А дата внесения авансовых платежей не является датой возникновения переплаты по упрощенному налогу. Поэтому, если с даты подачи декларации три года еще не прошли, есть шанс отстоять свои интересы в суде. : Теги: Пост написан компанией Это авторский материал.

Мнение редакции «Клерка» может не совпадать с тем, что в нем написано.

Создайте свой блог, выскажитесь и станьте суперзвездой «Клерка» Компания «Такском» с 2000 года специализируется на разработке, внедрении и сопровождении систем электронного документооборота, обеспечивающих обмен по каналам связи конфиденциальной информацией, защищенной электронной цифровой подписью и СКЗИ.

Подобные системы применяются для представления отчетности в контролирующие органы и фонды, а также для электронного документооборота между организациями и ведомствами.

  • 51 646 охват за месяц Пользователи, заинтересованныев материалах компании 198 164 за все время
  • 40 оценили материалы
  • 66 в избранном
  • 30

Составлен на основе интереса пользователей «Клерка» 7 место 16 отзывов

Опоздание с уплатой НДФЛ: стало проще избежать штрафа

→ → → Добавить в «Нужное» Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 18 января 2019 г.

ПОПРАВКИ-2019

Е.А. Шаронова,ведущий экспертЗа уплату НДФЛ в бюджет позже установленного срока грозит штраф. Но поправки в Налоговый кодекс помогут избежать его всем добросовестным налоговым агентам.

За неудержание и/или неперечисление (неполное удержание или перечисление) НДФЛ в установленный срок для налоговых агентов предусмотрен штраф — 20% от суммы, подлежащей удержанию либо перечислению.

Внимание Перечислять НДФЛ в бюджет с отпускных и больничных нужно не позднее последнего дня месяца, в котором они выплачены физлицу, а с остальных доходов — не позже рабочего дня, следующего за днем их выплаты, , .

Ранее по нормам НК получалось, что от штрафа могли быть освобождены лишь налоговые агенты, которые из-за неверного расчета занизили сумму НДФЛ к уплате в бюджет и, соответственно, сначала представили недостоверный расчет, а потом его исправили. То есть, чтобы избежать штрафа, нужно было, : •исправить ошибку и представить в инспекцию уточненный расчет 6-НДФЛ; •до подачи уточненки уплатить недоимку по НДФЛ и пени; •все это сделать до того момента, как ошибку обнаружили налоговики.

То есть, чтобы избежать штрафа, нужно было, : •исправить ошибку и представить в инспекцию уточненный расчет 6-НДФЛ; •до подачи уточненки уплатить недоимку по НДФЛ и пени; •все это сделать до того момента, как ошибку обнаружили налоговики.

Штрафа за несвоевременное либо неполное перечисление НДФЛ налоговые агенты могут не бояться, если выполнен букет из трех условий Но эти условия не могли выполнить налоговые агенты, которые не совершали ошибку в расчете самого налога.

Например, они исчислили и удержали НДФЛ в правильной сумме, а вот в бюджет перечислили его позже, чем следовало.

При всем желании им нечего было исправлять в 6-НДФЛ. Ведь уплаченные в бюджет суммы в нем не отражаются.

И у налоговых агентов был только первоначально представленный расчет 6-НДФЛ. А это, в общем-то, несправедливо. И в прошлом году на это обратил внимание Конституционный суд. Он решил, что за несвоевременное перечисление НДФЛ в бюджет штрафа быть не должно и в том случае, когда, : •налоговый агент представил в ИФНС первичный расчет 6-НДФЛ с правильными данными; •налоговый агент погасил недоимку и заплатил пени до того, как нарушение обнаружили налоговики; •опоздание было следствием непреднамеренной технической или иной ошибки.

Он решил, что за несвоевременное перечисление НДФЛ в бюджет штрафа быть не должно и в том случае, когда, : •налоговый агент представил в ИФНС первичный расчет 6-НДФЛ с правильными данными; •налоговый агент погасил недоимку и заплатил пени до того, как нарушение обнаружили налоговики; •опоздание было следствием непреднамеренной технической или иной ошибки. И вот как раз последнее условие порождало массу вопросов. Поскольку в НК нет таких понятий, как техническая ошибка и непреднамеренный характер опоздания.

Радует, что к позиции КС прислушались и законодатели внесли поправки. Причем в них нет упоминания о непреднамеренных технических или иных ошибках, о которых говорил КС. Тем самым законодатели сразу исключили спорные вопросы, связанные с доказыванием непреднамеренного характера опоздания с уплатой НДФЛ.

О позиции КС мы на примерах подробно рассказывали: Изменения внесены в ст. 123 НК. Теперь налоговый агент, который не вовремя перечислил (не полностью перечислил) НДФЛ в бюджет, освобождается от штрафа при одновременном выполнении таких условий: •расчет 6-НДФЛ представлен в ИФНС своевременно (в установленный срок); •в расчете 6-НДФЛ нет ошибок и неточностей, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате в бюджет; •не уплаченная своевременно сумма НДФЛ, а также соответствующие пени перечислены агентом в бюджет самостоятельно до того момента, когда ему стало известно о том, что сотрудники ИФНС обнаружили недоплату налога или назначили выездную проверку за налоговый период, в котором произошла недоплата.

Закон, вносящий эти поправки, был опубликован 28 декабря 2021 г.

и вступает в силу по истечении 1 месяца с этой даты, то есть с 28 января 2019 г. Так что избежать штрафа можно только в отношении недоплаты налога, которая произойдет 28 января 2019 г.

и позднее, . * * * При рассмотрении поправок мы уделили внимание именно НДФЛ, поскольку его платят чаще всего.

Но эти поправки распространяются также и на налоговых агентов по налогу на прибыль, которые выплачивают дивиденды и иные доходы другим организациям, , , . Они также будут освобождаться от штрафа за несвоевременное перечисление налога на прибыль, если своевременно сдадут налоговый расчет с достоверными сведениями: •или декларацию по налогу на прибыль с подразделом 1.3 раздела 1 и листом 03, если дивиденды выплачивали российским организациям; •или расчет по доходам, выплаченным иностранным организациям, если дивиденды и иные доходы выплачивались иностранцам; .

Понравилась ли вам статья?

  • Почему оценка снижена?
  • Есть ошибки
  • Слишком теоретическая статья, в работе бесполезна
  • Нет ответа по поставленные вопросы
  • Аргументы неубедительны
  • Ничего нового не нашел
  • Нужно больше примеров
  • Тема не актуальна
  • Статья появилась слишком поздно
  • Слишком много слов
  • Другое

Поставить оценку

Оценивать статьи могут только подписчики журнала «Главная книга» или по демодоступу.

  • я подписчик электронного журнала
  • я не подписчик, но хочу им стать
  • хочу читать статьи бесплатно и попробовать все возможности подписчика
  1. , № 7
  2. , № 2, № 2, № 2, № 2
  3. , № 15, № 15
  4. , № 14, № 14
  5. , № 1, № 1, № 1, № 1, № 1, № 1, № 1, № 1, № 1, № 1, № 1
  1. , № 2, № 2
  2. , № 17, № 17
  3. , № 1, № 1, № 1, № 1, № 1, № 1, № 1, № 1, № 1, № 1
  1. , № 4
  2. , № 14
  3. , № 1, № 1, № 1, № 1, № 1, № 1, № 1, № 1, № 1

Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Зачёт и возврат налоговой переплаты: новые правила

2 Ответить В Валерия благодарю!

0 Ответить В Виктория , здравствуйте подавала на возврат налога за два года в конце января вместе с заявлениями,в результате проверки стоит что сумма подтверждена в полном объеме и висит переплата , должна ли я в лк распорядится переплатой или они зачислят денежные средства в течении месяца сами? 0 Ответить ЕТ Елена Тарасова , добрый день, как правило, если вы в составе пакета документов предоставляли заявление с указанием реквизитов, то ФНС должна самостоятельно перечислить деньги.

Тем не менее, из практики, если заявление на возврат написано до даты окончания камеральной проверки декларации, как в вашем случае, в половине случаев бывают задержки. Тогда рекомендуется распорядиться переплатой через ЛК (написать и отправить заявление еще раз). 0 Ответить И Ирина Здравствуйте!

Переплату по НДФЛ по прежнему нельзя зачесть в счёт будущих платежей по НДФЛ? 0 Ответить ЕТ Елена Тарасова Здравствуйте, Ирина, да, в действующем законодательстве по-прежнему сохранен запрет на зачет переплаты по НДФЛ в счет будущих платежей по НДФЛ, установленный п.

9 ст. 226 НК РФ. 3 Ответить А Анна Здравствуйте! Подскажите пожалуйста, я подавала декларацию и заявление на возврат суммы излишне уплаченного налога (социальный вычет). В личном кабинете сформировалась сумма на возврат и возможность распорядиться переплатой, после чего я оформила заявление на возврат с указанием реквизитов.

На днях позвонили из налоговой и сообщили что это незаконно и я должна заново подать декларации и сделать так чтоб сумма обнулилась?

Это странно 13 Ответить А Александр Ответа так и не дали почему-то 0 Ответить ЕТ Елена Тарасова Здравствуйте, наша статья о том, как произвести возврат/зачет переплаты по налогам в том случае, если по каким-то причинам произошла переплата налога.

Социальные вычеты по НДФЛ (ст.

219 НК РФ) — это другой налоговый инструмент, предназначенный для поддержки граждан, и регулируется иными правилами, а не теми, что описаны в этой статье.

10 вопросов про возврат (зачет) НДФЛ физическому лицу

Пересчет производится по итогам года, в котором получен статус резидента (п.

1.1 ст. 231 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 15.02.2016 № 03-04-06/7958).

Поскольку до приобретения плательщиком данного статуса НДФЛ удерживался по ставке 30%, возникла переплата по налогу.

За возвратом излишне удержанного НДФЛ физическому лицу нужно обратиться по окончании года не к налоговому агенту, а в налоговую инспекцию, в которой он состоит на учете по месту жительства (месту пребывания).

При этом нужно представить налоговую декларацию и документы, подтверждающие статус резидента (п. 1.1 ст. 231 НК РФ, Письмо Минфина от 30.12.2015 № ЗН-3-17/5083).

Минфин пояснил, что у работодателя нет обязанности в такой ситуации переоформить и представить в инспекцию новую справку о полученных физическими лицами доходах с учетом перерасчета налога (Письмо Минфина РФ от 29.11.2012 № 03-04-06/6-335). Резидент иностранного государства представил налоговому агенту подтверждение своего статуса после даты выплаты дохода, освобождаемого от налогообложения.

Необходимо ли вернуть уже удержанный НДФЛ? В качестве доказательства статуса налогового резидента иностранного государства физическое лицо вправе представить налоговому агенту подтверждающий документ (удостоверение личности или официальное подтверждение статуса иностранца).

Если подтверждение статуса налогового резидента иностранного государства представлено физическим лицом налоговому агенту — источнику выплаты дохода после даты выплаты дохода, подлежащего освобождению от налогообложения на основании международного договора, и удержания налога с такого дохода, этот налоговый агент осуществляет возврат налога (Письмо Минфина России от 15.08.2016 № 03-04-06/47795). Вебинары для бухгалтеров в Контур.Школе: изменения законодательства, особенности бухгалтерского и налогового учета, отчетность, зарплата и кадры, кассовые операции. Налоговый агент обнаружил факт излишне удержанного НДФЛ с доходов сотрудника.

Нужно ли ставить налоговую инспекцию в известность, что

Переплата по НДФЛ: откуда она берется и как ее вернуть

То есть, в учете все исчислено верно, но по каким- то причинам при перечислении в бюджет допущена ошибка в сумме.В такой ситуации, согласно разъяснениями контролирующих органов, сумма переплаты должна быть возвращена организации по ее заявлению, как ошибочно перечисленная.Порядок возврата таких сумм также регулируется ст.

78 НК РФ, так как ничего иного в НК РФ не установлено, и налоговые агенты также имеют право на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченного налога, а правила, указанные в ст.

78 НК РФ, распространяются в том числе и на налоговых агентов.Для возврата переплаты по НДФЛ нужно в налоговую инспекцию предоставить:

  1. документы, подтверждающие излишнее уплаченную сумму налога: справки по форме 2-НДФЛ, реестр сведений о доходах физических лиц, платежные документы, подтверждающие факт излишне перечисленного налога.
  2. заявление о возврате переплаты;

То есть, налоговому агенту необходимо предоставить такие документы, из которых будет понятно, что данная переплата не является суммами налога, удержанными из доходов налогоплательщиков — физических лиц, а является именно денежным средствами организации, ошибочно перечисленными в бюджет. Рекомендуется перед написанием заявления подписать с налоговой инспекцией акт сверки по НДФЛ.

Тогда налоговики удостоверятся, что все начисления по лицевому счету (которые были отражены на основании расчета 6-НДФЛ) оплачены и имеющаяся переплата действительно уплачена за счет средств компании и подлежит возврату.

В расчете 6-НДФЛ суммы налога, возвращенного сотрудникам, отражаются в том налоговом (отчетном) периоде, в котором осуществлен его возврат. Такие суммы следует отразить по строке 090 раздела 1.Если по физическому лицу, из доходов которого излишне удержали НДФЛ, уже предоставлена справка 2-НДФЛ за налоговый период, то тогда нужно будет предоставить корректирующую справку 2-НДФЛ за тот же период.В бухгалтерском учете сумма налога, подлежащая возврату физическому лицу, отражается записью сторно:Дт

Как вернуть переплату по НДФЛ (налог на доходы) из налоговой

Такой порядок предусмотрен пунктом 8 статьи 78 НК РФ. Известить организацию о своем решении (согласии на возврат или отказе) инспекция обязана в течение 5 дней со дня принятия решения (п.

9 ст. 78 НК РФ). Форма решения о возврате и форма решения об отказе в возврате излишне уплаченного налога утверждены приказом ФНС России от 14.02.2017 № Вернуть переплату налоговая инспекция обязана в течение одного месяца с того дня, как получила заявление от организации (п. 6 ст. 78 НК РФ). Ожидая поступления средств из бюджета на свой расчетный счет, организация – налоговый агент вправе вернуть сотруднику излишне удержанную сумму НДФЛ за счет собственных средств (абз.

9 п.1 ст. 231 НК РФ). Ситуация 2.

Переплата по НДФЛ образовалась из-за того, что организация перечислила в бюджет налог в большей сумме, чем положено. При этом налог с доходов сотрудников был рассчитан и удержан верно. В данном случае переплаченные в бюджет деньги можно вернуть на банковский счет организации.

Для этого нужно подать в налоговую инспекцию заявление по форме, которая утверждена приказом ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/[email protected] (Приложение 8). К нему нужно приложить платежное поручение на уплату налога и выписку из регистра по НДФЛ. Эти документы подтвердят, что лишние суммы были уплачены в бюджет.

Такой вывод следует из статьи 78 НК РФ и письма Минфина России от 23.11.2017 № 03-04-05/77502. Получив комплект документов, ИФНС будет возвращать переплату по общей процедуре, которая прописана в статье 78 НК РФ.

Правда, здесь может возникнуть одна сложность. Она связана с тем, что НДФЛ работодатель платит не за себя, а за своих сотрудников.

Именно они являются налогоплательщиками, а организация выступает как налоговый агент.

Обязанность перечислить НДФЛ в бюджет появляется у налогового агента только после того, как налог был удержан из доходов налогоплательщика. И только в пределах той суммы, которая была фактически удержана.

А удержать сумму налога можно лишь

Как вернуть ошибочно уплаченный налог?

Дата публикации: 27.05.2021 08:52 С 2019 года в Налоговом Кодексе появилось новое понятие — единый налоговый платеж или ЕНП. ЕНП — это денежные средства, которые гражданин может добровольно перечислить в бюджетную систему Российской Федерации в счет уплаты имущественных налогов с помощью одного расчетного документа, в том числе авансом до получения . Денежные средства зачисляются на соответствующий счет Федерального казначейства для уплаты налога на имущество физических лиц, транспортного и земельного налогов.С 1 января 2019 в «» на сайте ФНС России появилась новая функция «Пополнить авансовый кошелек».Именно с этого кошелька граждане могут перечислять деньги на будущую оплату имущественных налогов, а при наступлении срока уплаты транспортного и земельного, а также налога на имущество физлиц, инспекция сама проведет их зачет.

Платежи будут поступать в бюджеты по месту нахождения соответствующих объектов налогообложения. введен с целью упрощения порядка уплаты гражданами имущественных налогов, в том числе и досрочной.Между тем в последнее время участились случаи, когда на авансовый кошелек налогоплательщики переводят суммы за другие налоги, например, НДФЛ или страховые взносы, но эти суммы не отражаются на лицевом счете налогоплательщика и у него появляется задолженность.Управление Федеральной налоговой службы по Карачаево-Черкесской Республике обращает особое внимание налогоплательщиков, что данный сервис предусматривает пополнение авансового кошелька только по трем налогам – на имущество, земельному, транспортному и не предусматривает уплату налога на доходы физических лиц (далее – НДФЛ). Оплатить самостоятельно исчисленный гражданином НДФЛ можно с помощью электронного сервиса «».Что делать, когда НДФЛ или другой налог уплачен не на тот счет?

Необходимо обратиться в налоговый орган с заявлением о возврате ошибочно внесенного платежа, не забыв указать реквизиты банковской карты или счета, на который должны вернуться деньги.Можно подать заявление не о возврате, а о зачете в счет будущих платежей или задолженности по другим налогам. К заявлению необходимо приложить платежное поручение или квитанцию о проведенном ошибочном платеже.

Заявление о возврате/зачете можно направить через «» или сервис «» на сайте ФНС России. Поделиться:

Порядок возврата излишне уплаченного НДФЛ: новые разъяснения ФНС

организация зачтет в уменьшение НДФЛ, подлежащего перечислению 10.03.2017.

Таким образом, перечислять НДФЛ в бюджет 10.03.2017 организация не будет. На оставшуюся часть возвращенного сотруднику НДФЛ в размере 5 000 руб.

(24 000 — 18 000) организация уменьшит НДФЛ, подлежащий перечислению 10.04.2017.

В итоге в бюджет организация заплатит налог в сумме 13 000 руб.

(18 000 — 5 000). Пример 2 20.02.2017 сотрудник представил заявление о возврате излишне удержанной суммы НДФЛ в размере 63 000 руб.

Сумма налога, подлежащая перечислению в бюджет со всех выплаченных организацией физическим лицам доходов, равна: – на 10.03.2017 – 18 000 руб.; – на 10.04.2017 – 18 000 руб.; – на 10.05.2017 – 18 000 руб. Как в данном случае зачесть НДФЛ?

Из условий примера следует, что сумма подлежащего возврату сотруднику НДФЛ больше предстоящих платежей по этому налогу, так как излишне удержанный НДФЛ необходимо вернуть в течение трех месяцев со дня получения налоговым агентом соответствующего заявления налогоплательщика.

В данном случае за возвратом излишне уплаченного НДФЛ организация должна обратиться в свою налоговую инспекцию. Для этого в течение 10 рабочих дней со дня получения от работника заявления о возврате излишне удержанного НДФЛ организации нужно представить в налоговую инспекцию (п.

1 ст. 231 НК РФ, Письмо ФНС РФ от 20.09.2013 № БС-4-11/17025):

  • документы, подтверждающие излишнее перечисление налога (например, платежное поручение, выписку).
  • выписку из налогового регистра по НДФЛ за период, когда налог был излишне удержан;
  • справку 2-НДФЛ на это лицо за период, когда был излишне удержан налог. Если организация обращается за возвратом НДФЛ, излишне удержанного в прошлые годы, нужно представить две справки: первичную и исправленную;
  • заявление о возврате излишне удержанной суммы налога;

В течение месяца со дня подачи этих документов контролирующий орган должен вернуть переплату по НДФЛ на расчетный счет организации (п. 6 ст. 78 НК РФ). Итак,

Что делать, если налоги уплачены не на тот ОКТМО?

Как воздействовать на налоговиков?

Налоговики не хотят перекидывать уплаченный НДФЛ с неправильного ОКТМО на правильный. Как на них воздействовать, и что вообще можно сделать?

Спрашивают в «». «С января месяца бьюсь лбом об ИФНС! Ситуация такая: платили НДФЛ не на тот ОКТМО, 2-НДФЛ сдали на правильный ОКТМО!

100 писем пишем о зачете с одного ОКТМО на другой, письмо писали и прикладывали п/п о возврате, нужную сумму сами сняли по требованию, висит переплата!

ИФНС орёт в трубку читайте кодекс, не перекидываем с одного ОКТМО на другой!

Клиент не доволен! Что делать?

Как и что писать, чтоб вернули или зачли в счёт будущих платежей по НДФЛ?». Вот что в комментариях советуют: «Заявление на возврат через личный кабинет отправьте, а ещё лучше — с ЭЦП.

Вернут». Автор отвечает: «Так и делаю. И через СБИС, и через личный кабинет!

Шлют отказы! Дозвониться до них как до Кремля, а когда отвечают — орут». Еще совет: «Отчитайтесь под тот ОКТМО, под который платили». Но он не для данного случая, отвечают: «Так уже сняли сами, тут уж только возврат.

А вообще, да, не для перфекционистов иногда и так можно». Еще такой совет: «Напишите заявление на уточнение реквизитов платежа. У нас была такая ситуация, зачесть не зачли, а через корректировку — перенесли платежи».

И вот такой: «Мне все возвратили.

Писала заявление на розыск платежа и зачисление на верные реквизиты.

Срок рассмотрения заявления, правда, 30 дней». А еще предлагают жалобу: «У меня получилось зачесть (не вернуть!) между КБК только через жалобу в центральный аппарат! Уже и списали они, и счёт блокирнули на эти суммы и не снимали.

Год наверное веселились с ними, бесполезно! На жалобу среагировали сразу».

Правда, не всегда и жалоба работает.

+ +