Ндс при продаже в белоруссию


Ндс при продаже в белоруссию

Экспорт услуг в Беларусь


Ведите учет экспорта и импорта на УСН в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Валютный учет и инструкции по работе, налоги, авторасчет зарплаты и отправка отчетности в одном сервисе Россия и Беларусь входят в Таможенный союз, который предполагает “единую таможенную территорию”.

Сделки между российскими и белорусскими контрагентами регулируются следующими документами:

  • Соглашение между Правительством РФ, Правительством Беларуси и Правительством Казахстана 25.01.2008 “О принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг в таможенном союзе”.
  • Протокол 11.12.2009 “О порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при выполнении работ, оказании услуг в таможенном союзе”.
  • Протокол 11.12.2009 “Об обмене информацией в электронном виде между налоговыми органами государств — членов таможенного союза об уплаченных суммах косвенных налогов”.

Ведите учет экспорта и импорта на УСН в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия.

Валютный учет и инструкции по работе, налоги, авторасчет зарплаты и отправка отчетности в одном сервисе Соглашение дает формулировки для услуг и работ.

Услуги — это деятельность без материально выраженного результата, который потребляется в процессе самой деятельности. К услугам относится и передача патентов, торговых марок, лицензий, авторских прав. Примеры услуг: аренда помещений, техники и оборудования, консультирование, бухгалтерские и юридические услуги.

Работы — это деятельность с материально выраженным результатом, который можно использовать для удовлетворения потребностей организации или физлиц. Примеры работ: монтаж, строительство, разработка программного обеспечения.

Работы и услуги в Таможенном союзе по-особому облагаются НДС.

Протокол “О порядке взимания косвенных налогов” устанавливает: НДС взимается в государстве, на территории которого реализуются работы или услуги (кроме переработки давальческого сырья).

То есть, НДС регулируется законами той страны, на территории которой оказываются услуги.

Ведите учет экспорта и импорта на УСН в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Валютный учет и инструкции по работе, налоги, авторасчет зарплаты и отправка отчетности в одном сервисе Тогда встает вопрос: как определить место реализации услуг?

Если российская компания оказывает услуги белорусской фирме или предпринимателю, то местом оказания услуг признается Беларусь в следующих случаях:

  • услуги или работы связаны с недвижимостью на территории Беларуси (аренда);
  • услуги или работы связаны с транспортом или движимым имуществом на территории Беларуси (техобслуживание, ремонт оборудования или автотранспорта);
  • услуги в сфере образования, культуры и искусства, туризма, спорта и отдыха оказаны на территории Беларуси (обучение сотрудников белорусской компании в Минске);
  • белорусский налогоплательщик работает на территории Беларуси и приобретает у российского партнера любые консультации, получает помощь юриста, аудитора, бухгалтера, инженера, дизайнера, рекламиста, маркетолога, заказывает научные исследования, а также услуги по подбору сотрудников, если они работают по месту деятельности белорусского покупателя.

Во всех этих случаях услуги облагаются “белорусским” НДС.

Важно! Если российская компания оказывает несколько видов услуг, и одни услуги — вспомогательные по отношению к другим, то место оказания вспомогательных услуг равно месту оказания основных услуг. Например, российская фирма сдает в аренду здание на территории Беларуси и нанимает персонал для работы в этом здании.

Протокол о работах и услугах приводит список документов, которые подтверждают место реализации услуг или работ:

  • договор на оказание услуг между российским исполнителем и белорусским заказчиком;
  • документы, подтверждающие оказание услуг (справки, счета-фактур, акты приемки-сдачи);
  • другие документы, которые предполагает законодательство Беларуси или России.

Ведите учет экспорта и импорта на УСН в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Валютный учет и инструкции по работе, налоги, авторасчет зарплаты и отправка отчетности в одном сервисе Между Правительством РФ и Правительством Беларуси заключено Соглашение об избежании двойного налогообложения 21.04.1995.

Ориентируйтесь на его положения. Налог на прибыль. Доход российской фирмы от экспорта услуг облагается налогом на прибыль.

Если у российской компании нет постоянного представительства в Беларуси, то она заплатит налог на прибыль в России.

Если такое представительство есть, то доход от оказания услуг облагается налогом на прибыль в Беларуси.

НДС. Ситуация с НДС похожа на ситуацию с налогом на прибыль и зависит от места реализации услуги и наличия представительства в Беларуси у российской фирмы. Если услуги оказаны на территории России, они облагаются “российским” НДС в обычном порядке. Здесь нужно исчислить, уплатить НДС и отчитаться по налогу.

Если услуги оказаны на территории Беларуси, они вовсе не облагаются “российским” НДС.

В этом случае в очередной декларации по НДС покажите прибыль от этой услуги среди необлагаемых доходов. При составлении счета-фактуры для белорусской стороны внесите запись “НДС не облагается”. Внимание! Не указывайте ставку 0% — в данном случае, это ошибка. Если российский исполнитель не имеет постоянного представительства в Беларуси и не состоит на учете в белорусских налоговых органах, то беспокоиться об НДС ему не нужно — налог заплатит белорусский заказчик.
Если российский исполнитель не имеет постоянного представительства в Беларуси и не состоит на учете в белорусских налоговых органах, то беспокоиться об НДС ему не нужно — налог заплатит белорусский заказчик. Если российский исполнитель имеет постоянное представительство в Беларуси и состоит на учете в налоговой службе Беларуси, то он заплатит “белорусский” НДС.

Ведите учет экспорта услуг в онлайн-сервисе , если вы работаете на УСН. В сервисе есть учет, зарплата, налоги, отчетность и помощь наших экспертов. Для всех новичков действует бесплатный ознакомительный период — 14 дней.

Документы для экспорта товаров из России в Белоруссию

Вид и состав документов на транспортное средство, в котором перемещается груз, зависит от условий контракта:

    груз доставляется продавцом от российского до белорусского склада; контрагент из РБ вывозит товар самостоятельно.

Тип транспортных документов определяется и видом ТС, которым перемещается груз:

    товарно-транспортная накладная по форме 1-Т — для автомобильных перевозок; нейтральная или грузовая накладная — для воздушного транспорта; формы СМГС — на железнодорожную доставку.

В самой Белоруссии в качестве подтверждения ввоза продукции из РФ на территорию государства (при самовывозе) принимаются только накладные по международной форме SMR.

Для получения нулевой ставки НДС существует специальный порядок документального подтверждения экспорта, распространяющийся на все типы товаров, ввозимые из России, независимо от государства, в котором они производились. Даже если поставщик закупил товар в КНР и потом перепродал его в Беларусь, он может подтвердить нулевой НДС в установленном для участников ЕАЭС порядке.

Для этого нужно направить в отделение налоговой службы по месту регистрации компании такие документы:

    договор ВЭД на поставку груза; заявление белорусского партнера, в котором подтверждается уплата налогов и ввоз продукции (без отметок таможни); паспорт сделки (для договоров стоимостью от 50 тыс. у.е.); банковская выписка о валютных операциях (выдается банком по истечение 15 дней после зачисления на расчетный счет поставщика оплаты за экспортируемый груз).

Компания M&J Logistic поможет подтвердить 0% по НДС, собрать нужные документы для представления в ФНС, соблюсти все сроки и порядок подачи заявки. Чтобы обезопасить свой бизнес, заключая договор поставки с белорусским контрагентом, российским предпринимателям стоит учесть несколько моментов. Заявление о поставке экспортеры получают от белорусских контрагентов.

Поэтому стоит включить в контракт

НДС и ЭСЧФ при экспорте товаров в Россию. Аудиториум с Олегом Бурдюком

220073, г.Минск, пер.

1-ый Загородный, д.20 Аудитор, налоговый консультант, заместитель председателя Палаты налоговых консультантов В ходе аудиториума ilex на тему «Налоги при торговле с Россией: все об экспорте» Олег Алексеевич Бурдюк рассказал о правилах исчисления НДС при экспорте товаров в Россию, а также ответил на вопросы участников. Приведем наиболее интересные из них.

Всегда ли продажа товаров резиденту России признается экспортом с исчислением НДС по ставке 0%? Нет, не всегда. Под экспортом товаров понимается реализация товаров, находящихся физически на территории Беларуси в момент продажи, нерезиденту с обязательным вывозом (продавцом или покупателем) товаров на территорию иностранного государства ( НК).

Нет, не всегда. Под экспортом товаров понимается реализация товаров, находящихся физически на территории Беларуси в момент продажи, нерезиденту с обязательным вывозом (продавцом или покупателем) товаров на территорию иностранного государства ( НК). Применение нулевой ставки НДС при этом осуществляется на основании документов, указанных в НК при вывозе товаров в Россию и другие страны ЕАЭС или в НК при вывозе товаров в страны дальнего зарубежья, в том числе через Россию.

Если проданные резиденту России товары не вывозятся и товар остается на территории Беларуси, то такая операция приравнивается к реализации товаров белорусским плательщикам и НДС исчисляется в общем порядке с применением ставок НДС 20%, 10% или освобождения от НДС (, , НК). В качестве примера здесь можно привести ситуации, когда товары продаются представительству российской организации или резиденту России, который осуществляет строительство на территории Беларуси, и не вывозятся с территории Беларуси. Кроме этого, при отсутствии документов, указанных в ст.

124 НК, товары, вывезенные в Россию, не будут облагаться НДС по ставке 0%. Например, по товару, вывезенному в Россию и проданному физлицу, не выступающему в сделке в качестве ИП, будет применяться ставка НДС, действующая при реализации товара на территории Беларуси, в связи с тем, что будет отсутствовать о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. А заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов будет отсутствовать в связи с тем, что физлицо не должно уплачивать НДС при ввозе товаров на территорию России из Беларуси.

По договору с покупателем — резидентом России товар доставляется сразу третьему лицу в Европу по авианакладной. Какие документы являются основанием для нулевой ставки НДС?

В данной ситуации применение нулевой ставки НДС регламентируется ст. 123 НК. Нулевая ставка НДС применяется при наличии у плательщика договора и подтверждения таможни о вывозе товаров ( НК). Товаросопроводительные документы в данном случае не нужны для подтверждения нулевой ставки.

Как быть в случае, когда после того, как пришло заявление о ввозе товаров и была применена нулевая ставка НДС, заявление о ввозе товаров было отозвано и взамен пришло уточненное?

Как правило, такая ситуация не несет каких-либо последствий для плательщика.

Если вывоз товаров подтвержден и отзыв заявления о ввозе был связан, например, с исправлением ошибки в реквизитах документов, указанных в заявлении о ввозе товаров, нулевая ставка НДС сохраняется в том отчетном периоде, в котором ее применили. При этом нужно направить на Портал исправленный с реквизитами уточненного заявления о ввозе товаров ( НК).
При этом нужно направить на Портал исправленный с реквизитами уточненного заявления о ввозе товаров ( НК).

Отгрузили товар в Россию. Для подтверждения нулевой ставки НДС нужно ли требовать от российского покупателя: — оригинал CMR с отметкой о получении товара или достаточно скана CMR; — заявление о ввозе в бумажном виде при наличии заявления о ввозе товаров в электронном виде в личном кабинете? Для применения нулевой ставки НДС скана транспортного (товаросопроводительного) документа недостаточно, нужно требовать оригинал ( НК).

Что касается заявления о ввозе товаров, то достаточно наличия его в электронном виде в личном кабинете.

Ответы на другие вопросы участников аудиториума читайте в ilex.

Для продолжения чтения материала войдите в ilex под своим логином либо запросите пробный доступ Получить пробный доступ Онлайн-сервис готовых правовых решений Как с вами можно связаться? Онлайн-сервис готовых правовых решений Еще нет аккаунта? Попробовать бесплатно Клиентам ilex Войти в сервис Онлайн-сервис готовых правовых решений Отмена Перейти

О ставках НДС с 1 января 2021 года

Ранее: суммы «входного» НДС, приходящегося на товары, по реализации которых применялось освобождение от НДС, к вычету не принимались, а относились на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав.

3. Согласно пункту 6 статьи 128 Кодекса при изменении порядка исчисления НДС (в т.ч. ставок налога) новый порядок исчисления применяется:

  1. в отношении сумм, увеличивающих налоговую базу в соответствии с пунктом 4 статьи 120 Кодекса, отражение которых произведено в бухгалтерском учете с момента изменения порядка исчисления НДС.
  2. в отношении предметов лизинга, момент передачи которых в лизинг, определяемый в соответствии с пунктом 9 статьи 121 Кодекса, наступил с момента изменения порядка исчисления НДС;
  3. в отношении товаров, отгруженных с момента изменения порядка исчисления НДС;

В отношении заключенных до 01.01.2021 договоров финансовой аренды (лизинга), например, медицинского оборудования, предусматривающих выкуп предмета лизинга: если момент фактической реализации по таким договорам в части контрактной стоимости предмета лизинга приходится на 2021 год, то лизингодателем исчисляется НДС по ставке в размере 10% вместо ранее применявшегося освобождения от НДС. В связи с этим сторонам рекомендуется заключить дополнительное соглашение к договору и внести изменения в график лизинговых платежей, включив в контрактную стоимость сумму налога.

Согласно пункту 2 статьи 139 Кодекса при изменении порядка исчисления налога на добавленную стоимость, взимаемого налоговыми органами при ввозе товаров с территории государств — членов Евразийского экономического союза (в т.ч. ставок налога), новый порядок исчисления применяется в отношении товаров, принятых на учет с момента изменения порядка исчисления налога на добавленную стоимость. 4. Пунктом 9 статьи 2 Закона предусмотрены особенности применения нового порядка исчисления НДС и действия плательщиков НДС в переходный период.

Так, не позднее 1 февраля 2021 г. подлежат приведению

НДС при экспорте в Беларусь

Как подтвердить нулевую ставку, какие разделы заполнить в декларации, если камералка прошла без документов надо ли их отправлять? Такими вопросами задалась одна из слушательниц наших вебинаров — пока только теоретик в вопросах экспорта.

Отвечаем по порядку.Вопрос: ООО на ОСНО экспортирует товары в Беларусь.

  • какие разделы декларации по налогу на добавленную стоимость необходимо заполнить при первичной отгрузке;
  • какие разделы декларации по налогу на добавленную стоимость необходимо заполнить в квартале получения полного комплекта документов по экспортной сделке (уложились в срок 180 дней);
  • каким именно образом документы для подтверждения ставки 0 % предоставляют в налоговый орган в течение 180 календарных дней (неформализованным письмом?);
  • если истекло более 3 месяцев со дня предоставления декларации по налогу на добавленную стоимость, в которой отображена сумма налога по НДС по строке 020(030) Раздела 4 без предоставления самих документов- камеральная проверка проведена и требований никаких не поступало, значит всё нормально?

Ответ:В квартале, когда совершена отгрузка товаров на экспорт, в том числе в страны ЕАЭС (Белоруссия), а документы, подтверждающие право на применение ставки 0 % еще не собраны, показатели, связанные с такой отгрузкой, в декларации по НДС не отражаются.При этом вы вправе, если экспортировали несырьевой товар, заявлять налоговые вычеты НДС, по товарам, работам, услугам связанным с этой операцией (абз.3 п.3 ст. 172 НК РФ). То есть вы не ведете раздельный учет «входного» НДС по экспорту, а учитываете его в общем порядке в совокупности с другими суммами НДС, которые принимаете к вычету сразу после получения счетов-фактур и принятия полученных товаров, работ, услуг на учет.Если же вы экспортируете сырьевой товар, то порядок применения налоговых вычетов иной.

Их можно заявить только после подтверждения ставки 0% (сбора соответствующего пакета документов). Такой порядок предусмотрен абз.1 п.3 ст.172 НК РФ. Перечень кодов видов сырьевых товаров утвержден Постановлением Правительства РФ от 18.04.2018 № 466.Заполенение декларацииПри представлении декларации по НДС за квартал, в котором собран комплект документов, подтверждающих нулевую ставку НДС, следует заполнить раздел 4 декларации по НДС.

  • По строке 020 раздела 4 декларации показывается налоговая база (стоимость экспортируемого товара).
  • Строка 030 (налоговые вычеты) заполняется только в случае, еслиэкспортируется сырьевой товар. Вы заявляете в ней вычеты, связанные с производством или покупкой этого товара, а также его реализацией.

Правила заполнения строк 020 и 030 Декларации по НДС установлены пунктами 41.2 и 41.3 Порядка заполнения декларации по НДС, утвержденного Приказом ФНС России от 29.10.2014 № экспортировался несырьевой товар, то строку 030 раздела 4 декларации по НДС заполнять не нужно.

Заполняется только строка 020. Налоговые вычеты по сырьевому товару должны быть заявлены в разделе 3 декларации в общем порядке, предусмотренном п.

2 ст. 171, ст. 172 НК РФ (Письмо ФНС России от 31.10.2017 № документахКогда вы представляете в налоговый орган декларацию с заполненным разделом 4, одновременно должны быть представлены документы, подтверждающие факт вывоза товаров в Белоруссию (абз.21 п.3 Порядка заполнения декларации по НДС).

Документы, подтверждающие право на применение ставки 0%, являются приложением к налоговой декларации и количество листов приложения должно отражаться в соответствующем показателе титульного листа (п.30 Порядка заполнения декларации по НДС).Действующий Порядок заполнения декларации по НДС не устанавливает — каким образом приложение (документы, подтверждающие ставку 0%) должно направляться в налоговый орган.

Однако в Порядке заполнения декларации по НДС указано, что данные документы должны направляться одновременно с налоговой декларации. Поэтому подтверждающие документы следует отправить по почте в тот же день, что и сама декларация в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. Либо в тот же день можно передать данные документы в налоговый орган лично.Можно связаться с вашей налоговой инспекцией для того, чтобы согласовать иной способ передачи данных документов, являющихся приложением к декларации.Применять нулевую ставку по НДС и заявлять ее в декларации по НДС (раздел 4) вы вправе только в случае, если представили в налоговый орган, подтверждающие документы.

Это предусмотрено п.3 Протокола о порядке взимания косвенных налогов (Приложение № 18 к Договору о ЕАЭС).Поэтому тот факт, что налоговый орган не запросил в течение трех месяцев у вас документы, не означает, что декларация налоговым органом принята без замечаний.Возможно, сведения о проведенной камеральной проверке до вас не дошли или есть какие-то иные причины, связанные с неполучением вами сведений о нарушениях, допущенных при составлении этой декларации. : Теги: Пост написан пользователем Это авторский материал. Мнение редакции «Клерка» может не совпадать с тем, что в нем написано.

Создайте свой блог, выскажитесь и станьте суперзвездой «Клерка» Контур.Школа – сервис онлайн-обучения, где проходят вебинары и онлайн-курсы по двум направлениям: Школа бухгалтера и Школа электронных торгов.

  • 13 623 охват за месяц Пользователи, заинтересованныев материалах компании 152 259 за все время
  • 84 оценили материалы
  • 41 в избранном
  • 30

Составлен на основе интереса пользователей «Клерка» 30 место

Глава 14.

налог на добавленную стоимость

из числа условий применения такой льготы исключается наличие сертификата, подтверждающего отнесение продукции (работ и услуг) к продукции (работам и услугам) собственного производства.

С 2019 г. НК установлено освобождение от НДС:

  1. при реализации услуг по подготовке клинических ординаторов.

СПРАВОЧНО В соответствии со статьей 61 Закона Республики Беларусь от 18 июня 1993 г.

№ 2435-XII «О здравоохранении» клиническая ординатура — это форма профессиональной подготовки врачей-специалистов, лиц, получивших высшее медицинское образование за пределами Республики Беларусь, основанная на принципе индивидуального обучения, в целях углубления профессиональных знаний и совершенствования практических навыков, освоения передовых медицинских технологий, решения задач кадрового обеспечения здравоохранения;

  1. при реализации физическим лицам услуг в области фотографии;
  2. работ (услуг), связанных с эмиссией, размещением, обращением, погашением государственных долгосрочных облигаций Республики Беларусь, являющихся государственными долговыми обязательствами, формирующими внешний государственный долг, с учетом прав на такие облигации.
  3. при реализации вновь построенных гаражей, машино-мест и автомобильных стоянок (долей в праве собственности на автомобильную стоянку) не только застройщиком, но и заказчиком;
  4. работ (услуг), связанных с представлением интересов Республики Беларусь в рамках досудебного урегулирования споров, в международных арбитражах и иностранных судебных органах по спорам между иностранными инвесторами и Республикой Беларусь. Данное положение перенесено из Указа Президента Республики Беларусь от 20 июля 2021 г. № 286;
  5. для микрофинансовых коммерческих организаций, включенных Национальным банком Республики Беларусь в реестр таких организаций, при осуществлении ими операций по регулярному предоставлению микрозаймов физическим лицам под залог движимого имущества, предназначенного для личного, семейного или домашнего использования. Такими организациями являются, как правило, ломбарды;

Импорт из Беларуси

Беларусь входит в ЕАЭС, и у всех участников этого союза единая таможенная территория. А значит при взаимной торговле нет таможенных пошлин, мер тарифного регулирования, декларирования и госконтроля. Ввозить товары из стран ЕАЭС проще, чем из других, но и тут есть свои особенности: заключение контракта, уплата НДС, подготовка документов в налоговую.

Читайте в статье, как законно импортировать товары из Беларуси. Первый шаг в организации импорта — подписание договора с поставщиком. В контракте с белорусской стороной пропишите важные пункты. Предельная сумма договора. Сумма поставок в рамках одного договора должна ограничиваться предельной величиной.
Предельная сумма договора. Сумма поставок в рамках одного договора должна ограничиваться предельной величиной.

Если ваш договор заключен не на одну поставку, то все отгрузки не должны превышать сумму, указанную в договоре. Выбор валюты договора. Валютное законодательство РБ разрешает расчеты в белорусских рублях и иностранной валюте.

Для использования российских рублей как валюты договора нужно установить официальный курс. Для расчетов с белорусским поставщиком вам понадобится валютный счет даже если вы рассчитываетесь в российских рублях. Сроки расчетов. Сроки оплаты поставки товаров из Беларуси обычно не превышают 90 дней.

Это предписывает Указ Президента РБ № 178, по которому белорусский поставщик должен перечислить на свой счет стоимость проданных товаров в течение 90 дней с даты отгрузки продукции. За нарушение правил его оштрафуют.

Чтобы компенсировать себе штраф, белорусы включают в контракт условие о неустойке за просрочку оплаты.

Она может значительно превышать сумму штрафных санкций, грозящих поставщику — до 2% от суммы внешнеторговой операции за каждый день просрочки, но не больше суммы операции. Проверяйте соразмерность неустойки, предлагаемой белорусской стороной. Если вы не успеваете заплатить, то заранее позаботьтесь о разрешении Нацбанка на отсрочку платежа по сделке.

Ведите учет экспорта и импорта на УСН в веб-сервисе . Валютный учет и инструкции по работе, налоги, авторасчет зарплаты и отправка отчетности в одном сервисе

Между Беларусью и Россией нет таможенного оформления, оно носит уведомительный характер.

Пошлины за пересечение границы не взимаются, а порядок уплаты НДС кардинально отличается. НДС за импорт из Беларуси придется заплатить вам, и его будет администрировать российский налоговый орган.

То есть вы не будете оплачивать НДС белорусскому поставщику в составе стоимости товара или таможне, как при импорте из других стран, а перечислите его прямо в бюджет РФ. Ваша система налогообложения неважна, импортеры на спецрежимах тоже обязаны уплачивать ввозной НДС. Место постановки на учет поставщика товара и вид договора тоже не имеют значения.Вы платите НДС, когда:

  • право собственности переходит к вам на территории Беларуси или территории России;
  • вы получаете товары от поставщика через комиссионера, поверенного или агента;
  • вы покупаете товары у белорусского поставщика, а отгружаются они через Казахстан;
  • если договор поставки заключен с поставщиком не из ЕАЭС, а товар отгружается с территории Беларуси в Россию.

То есть, независимо от страны-производителя вы уплачиваете НДС при ввозе товара из Беларуси.

Освобождение от ввозного НДС получают:

  • товары, перечисленные в статье 149 НК РФ, 150 НК РФ и постановлении Правительства РФ от 30.04.2009 № 372;
  • товары, переданные по договору между российскими организациями;
  • при передаче товара в рамках одной организации;
  • при передаче товара в режиме свободной таможенной зоны.

Ведите учет экспорта и импорта на УСН в веб-сервисе .

Валютный учет и инструкции по работе, налоги, авторасчет зарплаты и отправка отчетности в одном сервисе При импорте товара из Беларуси и стран ЕАЭС сумму налога вам придется рассчитать самостоятельно, хотя для импорта из третьих стран это делают таможенники. Ставки налога стандартные — 20% и 10%.

Ставка 10% действует для товаров, входящих в перечень п.2 ст.

164 НК РФ. Налоговая база по НДС определяется на дату принятия импортированных товаров к учету у налогоплательщика.

Сама база рассчитывается исходя из стоимости товара по договору. При покупке за белорусские рубли стоимость в рублях РФ определяется пересчетом стоимости в инвалюте на курс рубля по Центробанку на дату принятия товара к учету. Уплатите НДС в налоговую до 20 числа месяца, следующего за принятием импортированных товаров к учету.

Уплатите НДС в налоговую до 20 числа месяца, следующего за принятием импортированных товаров к учету.

Если у вас есть переплата по федеральным налогам, то НДС можете не перечислять, для этого подайте в налоговую ходатайство об этом. В платежном поручении указывайте КБК — 182 1 04 01000 01 1000 110.

По импортным товарам из ЕАЭС заполняйте декларацию по косвенным налогам по форме, утвержденной приказом ФНС РФ от 27.09.2017 № Она включает НДС и акцизы. Если вы ввозите безакцизный товар, вносите данные только на титульный лист и в первый раздел.

Заполните декларацию за месяц, в котором импортированные товары отражены в учете. Сдайте декларацию в налоговую по месту учета до 20-го числа, следующего за месяцем принятия товара на учет, вместе с ней подайте:

  • Выписку из банка, подтверждающую уплату НДС, или копию платежного поручения с банковской отметкой.
  • Договор поставки с белорусским поставщиком, посреднический договор.
  • Транспортные и сопроводительные документы.
  • Счета-фактуры или другие документы, подтверждающие стоимость.
  • Заявление о ввозе товара и уплате косвенных налогов.

Заявление о ввозе товара составляйте по форме, утвержденной приказом ФНС РФ от 19.11.2014 № В налоговую нужно представить заявление на бумаге в 4-х экземплярах и одно в электронном виде или только электронное заявление, заверенное ЭП.

Заполните первый раздел заявления и укажите в нем свои данные и данные поставщика, сведения о договоре и стоимости ввозимых товаров.

Если вы работали через посредника, заполните и третий раздел.

Второй раздел заполнят налоговики и там же проставят отметку об уплате НДС.

Налоговые инспекторы рассматривают заявление 10 рабочих дней.

Один экземпляр налоговая оставит себе, один заберете вы и два направите белорусскому поставщику, чтобы он мог подтвердить ставку НДС 0% по экспорту. Ведите учет экспорта и импорта на УСН в веб-сервисе . Валютный учет и инструкции по работе, налоги, авторасчет зарплаты и отправка отчетности в одном сервисе Импортировать товары могут налогоплательщики на ОСНО и спецрежимах.

Как и при покупках внутри страны, если вы покупаете товар, который будете использовать в производстве другой продукции, то НДС можете принять к вычету. Если вы применяете ОСНО и не освобождены от уплаты НДС, сумму налога можете принять к вычету.

Платежи по НДС учитывают в себестоимости товара налогоплательщики на спецрежимах. Заявить вычет вы можете после получения своего экземпляра заявления о ввозе товара от налоговиков. Зарегистрируйте заявление в книге покупок и укажите номер платежного документа, по которому платили НДС в бюджет.

Вычет импортного НДС заявляйте в обычной ежеквартальной декларации по НДС, а его сумму отражайте в строке 160 раздела 3. Применить вычет можно не раньше квартала, в котором товары были приняты к учету и получена отметка на заявлении.

Срок для получения — 3 года после принятия товара к учету. Автор статьи: Елизавета Кобрина Ведите учет экспорта и импорта на УСН в веб-сервисе . Учет ВЭД и рублевых операций, налоги, авторасчет зарплаты и отправка отчетности в одном сервисе.

Нулевая ставка НДС и вычеты при экспорте товаров в 2020 — 2021 годах

Если на экспорт отгружаются несырьевые товары, принятые к учету с 01.07.2016 г. и позднее, то восстанавливать НДС или каким-либо образом вести раздельный учет входного НДС не нужно. Минфин РФ также разъясняет, что суммы входного НДС по «новым» товарам (работам, услугам), принятым к вычету на момент их приобретения, восстановлению в налоговом периоде, на который приходится момент определения налоговой базы по экспортируемым несырьевым товарам, не подлежат (Письма Минфина России от 12.12.2016 N 03-07-08/73930, от 12.10.2017 N 03-07-08/66748).

При экспорте сырьевых товаров или по «старым» приобретениям, относящимся к экспорту несырьевых товаров, как уже говорилось, налогоплательщик обязан вести раздельный учет входного НДС, т.е.

такие вычеты производятся только на момент определения налоговой базы по НДС. Поэтому в случае, когда налогоплательщик не предполагал использовать такие товары в экспортных операциях и принял к вычету НДС, НДС, ранее принятый к вычету, придется восстановить при отгрузке товаров на экспорт, в том числе после истечения трехлетнего срока, исчисляемого с момента принятия к учету приобретенных товаров (работ, услуг) (Письма Минфина России от 28.05.2020 г.

N 03-07-08/44851, от 15.03.2018 N 03-07-08/16129).Принять его к вычету можно будет только при определении налоговой базы (п.3 ст.172 НК РФ).

Пример: В 4-м квартале 2020 года налогоплательщик отгрузил на экспорт несырьевые товары.

Причем часть отгруженных товаров была приобретена им еще в мае 2016 года, а часть в 2019 году. НДС по ним был принят к вычету. В этом случае при отгрузке товаров на экспорт в 4-м квартале 2020 налогоплательщик должен восстановить НДС по части экспортированных товаров, которые были приняты им к учету в мае 2016 года.

А по экспортированным товарам, которые были приобретены в 2019 году восстанавливать НДС не нужно.

Если, например, продавец соберет пакет документов в 1-м квартале 2021 года, налог, восстановленный в 4-м квартале, продавец заявит к вычету, отразив его сумму в Разделе 4 декларации по НДС.

НДС при экспорте в Белоруссию

В данной ситуации отгрузка товара и налоговые вычеты должны отражаться в четверном разделе декларации по НДС за тот квартал, в котором были собраны документы.

Документы по экспортной сделки необходимо предоставить в налоговую инспекцию вместе с декларацией по НДС. Ситуация 2: В течение 180 календарных дней не успели собрать необходимый пакет документов. В данной ситуации отгрузку товара и налоговые вычеты необходимо отражать в шестом разделе декларации по НДС.

Этот раздел необходимо будет включить в уточняющую декларацию за тот период, когда произошла отгрузка товара на экспорт.

При сложившейся ситуации поставщику товара на экспорт придется заплатить НДС в размере 18% или10% в зависимости от того, какой товар экспортируется.

Уплаченный налог можно будет принять к вычету только после того, как соберется весь пакет документов по экспортной сделке. Читайте также статью ⇒ Вопрос №1 Что собой представляет НДС?

Ответ: Налог на добавленную стоимость (НДС) – это косвенный налог, который взымается из каждой проданного или произведенного товара, работ, услуг.

Иными словами можно сказать это налог на разницу между ценой продажи и ценой покупки товара, работ или услуг.

Оплачивает этот налог конечный потребитель.

Вопрос№2 При экспорте в Беларусь какая применяется ставка НДС? Ответ: Согласно законодательства Российской Федерации при отправке товара на экспорт применяется ставка НДС 0%.

Вопрос №3 Если после совершения экспортной сделки поставщик не успел в срок собрать необходимый пакет документов и предоставить в налоговую инстанцию, он должен тогда оплатить самостоятельно НДС или нет? (нажмите для раскрытия) Ответ: Если поставщик товара при совершении экспортной сделки не успел собрать необходимый пакет документ для подтверждения, тогда он должен самостоятельно уплатить налог на НДС или 18%, или 10%, это зависит от того какой товар экспортировался. Вопрос№4 При экспортной сделке поставщик не собрал вовремя пакет документов подтверждающие сделку, он уплатил самостоятельно НДС.

Налог на добавленную стоимость (НДС)

05.03.202182648Автор:

Фото: Myfin.by НДС (налог на добавленную стоимость) – косвенный налог, который включается в итоговую стоимость товара или услуги.

В он перечисляется продавцом, однако на самом деле оплачивает его покупатель. Последние новости: НДС предполагает многоступенчатую оплату налога, так как производство товара проходит несколько стадий (покупка сырья, производство материала, изготовление товара и т.д.). Он взимается только с добавленной стоимости, то есть с суммы, превышающей .Основной законодательный акт, регулирующий действие НДС, – Налоговый кодекс РБ.

В 2019 были внесены изменения и дополнения в кодекс, в том числе относительно налога на добавленную стоимость.Плательщиками НДС, согласно кодексу, являются:

  • юридические лица (организации);
  • индивидуальные предприниматели с общим порядком налогообложения, указанных в статье 91 Налогового кодекса РБ;
  • доверительные управляющие;
  • в некоторых случаях – физические лица.

Согласно закону ИП признаются плательщиками при реализации товаров (работ, услуг), если сумма доходов за три предшествующих последовательных календарных месяца превысила в совокупности 40 000 евро по официальному курсу белорусского рубля, установленному Национальным банком Республики Беларусь.Иностранные предприятия, которые не должны отчитываться перед белорусской налоговой службой, но работающие на территории РБ, не являются плательщиками и не должны совершать уплату НДС.

За них бюджет пополняют белорусские организации, которые приобретают у них товары или услуги.Основные объекты налогообложения – это обороты по реализации товаров, услуг или имущественных прав.С 2019 года больше не являются объектами налогообложения товары или услуги плательщика, который официально признан .

Также – безвозмездное оказание услуг или передача товаров бюджетным медицинским учреждениям, образовательным или спортивным организациям. Еще один аннулированный с 2019 года объект – передача профсоюзным организациям товаров или услуг, которые были приобретены на средства отчислений нанимателя.Полный список товаров или услуг, которые не являются объектом налогообложения, можно найти в статье 115 Налогового Кодекса РБ.Налоговый период в белорусском законодательстве – календарный год.

Отчетный период – квартал или месяц.Ставки налога на добавленную стоимость могут быть разные – 0%, 10%, 20%, 25%.

Ставки 0% и 10% являются льготными, основное значение – 20%.0% – это реализация:

  • транспортных услуг;
  • товаров или услуг для стран ЕАЭС;
  • услуг по переоборудованию воздушных судов или железнодорожных составов для иностранных предприятий;
  • услуг, связанных с деятельностью аэропортов и т.д.

10% – это реализация:

  • некоторой сельскохозяйственной и животноводческой продукции;
  • некоторых товаров для детей из перечня, утвержденного Президентом РБ и др.

25-процентная ставка относится к реализации услуг электросвязи.Все остальные случаи – 20%.С 2019 года ставки 9,09% и 16,67% больше не действуют.Некоторые товары полностью освобождаются от НДС:

  • лекарства и медицинские изделия из перечня, утвержденного Президентом РБ;
  • некоторые медицинские услуги;
  • ветеринарные услуги;
  • услуги в области организации похорон;
  • туристические услуги;
  • работы по ведению личного подсобного хозяйства;
  • услуги в области космической деятельности.

Предприятия, в которых 30% сотрудников являются инвалидами, не обязаны платить НДС.В Беларуси с 1 января 2021 года начал действовать обновленный Налоговый кодекс.

В нем увеличена ставка НДС с 10% до 20% на отдельные импортные продовольственные товары, а также детские товары, начинает действовать ввозная ставка НДС в размере 10% на некоторые лекарственные средства и медицинские изделия.В некоторых случаях может быть уменьшена часть суммы налога на добавленную стоимость. Уменьшение суммы связано с тем, что предыдущий продавец уже заплатил НДС на своем этапе. Чтобы не платить уже уплаченный процент НДС вновь, предоставляется налоговый вычет.Согласно статье 107 Налогового кодекса РБ налоговыми вычетами признаются суммы:

  • предъявленные продавцами-плательщиками НДС в РБ к оплате другому плательщику-резиденту РБ;
  • при ввозе товаров на территорию Беларуси;
  • уплаченные при покупке товаров или услуг у иностранных организаций, которые не зарегистрированы в налоговых органах РБ.

Для того, чтобы сделать возврат НДС, плательщики обязаны предоставить в налоговую первичные учетные и расчетные документы от продавцов или документы о уплате НДС при импорте продукции в РБ.Иногда сумма вычета превышает сумму налога, которую нужно заплатить.

В этом случае разница возвращается плательщику.

  • Налоговый Кодекс РБ. Раздел V, глава 14;
  • Указ Президента Республики Беларусь № 287 «О налогообложении продовольственных товаров и товаров для детей»;
  • Законом Республики Беларусь от 29.12.2020 г. № 72-З «Об изменении Налогового кодекса Республики Беларусь».
  1. Налог на добавленную стоимость, или НДС – важный косвенный налог.

    Это так называемый налог на потребление.

    То есть оплачивают его потребители, однако физический взнос в бюджет делают продавцы товаров или услуг.

  2. Основной законодательный акт, который регламентирует НДС в Беларуси, – это Налоговый Кодекс РБ. В 2019 году в него внесли правки и дополнения.
  3. Основная ставка НДС в Беларуси – 20%.

    Однако для некоторых товаров и услуг действуют ставки 0%, 10% и 25%.

  4. Не облагаются налогом на добавленную стоимость некоторые медицинские услуги и препараты, ветеринарные услуги, услуги в сфере организации похорон, в космической области и туристические услуги.

Расчет НДС – сложная процедура.

Поэтому лучше всего обратиться к специальным онлайн-калькуляторам, в которых уже встроены математические алгоритмы расчета.Основная ставка – 20%, однако в некоторых случаях, указанных в Налоговом кодексе, действует ставка 0%, 10%, 25%.

С 2019 года ставки 9,09% и 16,67% не применяются.Плательщиками являются в первую очередь юридические организации, зарегистрированные в налоговых органах РБ, доверительные управляющие, а в некоторых случаях и физические лица.Это налог на сумму, превышающую себестоимость товара. С некоторой натяжкой можно назвать НДС , но с многоступенчатой системой оплаты.Если указана такая фраза, то в сумму уже включена сумма НДС. В некоторых чеках или прайс-листах указаны суммы с учетом НДС («в том числе НДС»), а в некоторых – нет («без учета НДС»).Непосредственно платеж в бюджет страны осуществляет продавец товара или услуги.

+ +