Ндс с продажа интернет сайта нерезиденту


Ндс с продажа интернет сайта нерезиденту

НДС на электронные услуги 2021: иностранные компании стали плательщиками НДС


С 1 января 2019 года отменена обязанность по исчислению и уплате НДС российскими компаниями при приобретении электронных услуг у иностранных поставщиков. Таким образом, российские компании больше не удерживают НДС при перечислении денег за услуги, оказанные иностранной организацией – поставщиком электронным услуг, и не перечисляют налог в бюджет. Итак, налоговыми агентами по НДС иностранной организации российские компании больше не являются. Отныне обязанность по исчислению и уплате НДС за услуги в электронной форме возлагается на иностранную компанию, которая продает электронные услуги на территории России.

Полный перечень услуг в электронной форме перечислен в пункте 1 статьи 174.2 Налогового кодекса РФ. К услугам относятся:

  • предоставление прав на использование программ и баз данных;
  • оказание рекламных услуг в интернете;
  • предоставление рекламных площадок в интернете;
  • предоставление торговой площадки в интернете;
  • поддержка сайтов;
  • предоставление доменных имен, услуги хостинга.

При этом к оказанию электронных услуг не относятся:

  • консультационные услуги по электронной почте;
  • передача прав пользования программами на материальных носителях;
  • оказание услуг по предоставлению доступа в интернет (услуги провайдеров);
  • при заказе товаров (работ или услуг) через интернет, когда поставка осуществляется не через интернет.

НДС за электронные услуги нерезидентов РФ теперь будут платить не российские покупатели, а сами иностранные компании. Для этого зарубежной фирме, оказывающей электронные услуги, теперь надо встать на учет в ИФНС и ежеквартально сдавать отчетность по НДС и платить налог в российский бюджет.

Давайте разберемся, что нужно сделать продающей электронные услуги иностранной компании для того, чтобы платить НДС в России.

Для простоты восприятия мы подготовили короткую инструкцию для плательщиков НДС по электронным услугам иностранных организаций.

  • Как подать заявление?

Пройти регистрацию можно удаленно через . Этот сервис доступен и на английском языке:

  • Сколько времени налоговая ставит на учет?

Налоговой отводится 30 рабочих дней для принятия решения о постановке на учет, независимо от способа представления заявления.

  • В какую налоговую обращаться?

МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам № 7 осуществляет постановку на учет иностранных плательщиков НДС.

  • Какие документы подавать?

При направлении заявления о постановке на учет в электронной форме через официальный сайт ФНС России вместе с заявлением направляется сканированный образ выписки из реестра в стране регистрации иностранного предприятия компании или иной равный по юридической силе документ, подтверждающий юридический статус иностранной организации с переводом на русский язык (без заверения).

  • Какие требования к выписке?

Выписка из реестра иностранных компаний не подлежит легализации (апостилированию) в случае направления заявления о постановке на учет в электронной форме через официальный сайт ФНС России. При этом Выписка направляется вместе с переводом на русский язык (нотариального заверения не требуется).

  • Размер госпошлины за регистрацию плательщика НДС в РФ?

Государственной пошлины за постановку на учет иностранной интернет-компании нет.

  • Что делать после постановки на учет иностранной компании?

Необходимо ежеквартально рассчитывать и уплачивать НДС на иностранные электронные услуги в бюджет РФ, а также подавать налоговую декларацию по НДС. Налоговая декларация и уплата налога осуществляется в срок до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

  • Как понять надо ли вставать на учет в российской налоговой?

Можно пройти .

Это займет несколько минут. Тот же .

Некоторые особенности:

  • Если иностранная компания осуществляет свою работу через агентов, расчеты также происходят через агентов, то обязанность по исчислению НДС и уплате в бюджет лежит на агентах (пп. 2 п. 26 ст. 149 НК РФ).
  • Реализация исключительных прав на территории РФ по лицензионным договорам освобождена от уплаты НДС, это также распространяется на иностранные компании, в данном случае нет необходимости вставать на учет в налоговых органах (п. 10 ст. 174.2 НК РФ).

Иностранным клиентам, которые продают электронные услуги на территории России, мы предлагаем воспользоваться нашим сервисом «НДС – электронные услуги».

В рамках этого сервиса мы:

  • осуществляем постановку иностранной организации на учет в российской налоговой в качестве плательщика НДС;
  • ежеквартально рассчитываем НДС по электронным услугам и сдаем декларацию по этому налогу.

НДС при оказании иностранным организациям услуг в электронной форме. Что нужно знать бухгалтерам

В настоящее время при работе с иностранными фрилансерами есть возможность использовать сервисы, которые оказывают электронные услуги.

Так снимаются многие организационные вопросы по взаимодействую между фрилансером и заказчиком. Но если договор заключается с иностранным сервисом, у российского заказчика возникает вопрос: нужно и в таком случае уплачивать НДС при выплате вознаграждения?

Поговорим об этом в нашей статье.Налог на добавленную стоимость в российский бюджет уплачивают не только отечественные налогоплательщики, но и иностранные организации. Такая обязанность у них возникает в случае, если они оказывают услуги в электронном виде.Все уже не могут даже представить себе жизнь без интернета.
Такая обязанность у них возникает в случае, если они оказывают услуги в электронном виде.Все уже не могут даже представить себе жизнь без интернета.

Откуда узнать последние новости, скачать понравившийся фильм или книгу, заказать билет на самолет, доставку еды в дом — это привычные вещи для рядового гражданина.

Что говорить о компаниях, которые через интернет пользуются различными программными продуктами для развития своего бизнеса. Но кто- то же предоставляет все эти возможности использования интернета?

И если подобные услуги оказываются иностранными компаниями и подпадают под понятие «электронных», то иностранные компании от их реализации обязаны уплачивать НДС.В п. 1 ст. 174.2 НК РФ дано следующее определение: оказанием услуг в электронной форме признается оказание услуг через информационно-телекоммуникационную сеть, в том числе через информационно-телекоммуникационную сеть «Интернет», автоматизированно с использованием информационных технологий. И далее приведен перечень электронных услуг.Ранее покупателям нужно было платить НДС за иностранного продавца, выступать налоговым агентом.

Теперь иностранные продавцы электронных услуг сами исчисляют и уплачивают НДС от реализации на территории Российской Федерации.

Такой порядок применяется с 01.01.2019 года.Если иностранная организация оказывает электронные услуги покупателям, находящимся на территории Российской Федерации, то НК РФ обязывает их встать на налоговый учет в РФ (п. 4.6 ст. 83 НК РФ). По итогам налогового периода (квартала) иностранные организации исчисляют НДС и уплачивают его в бюджет до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Сумма налога такими иностранными организациями определяется по ставке 16,67 % из общей стоимости оказанной услуги (п. 5 ст. 174.2 НК РФ). Т.е. формула для расчета выглядит так:Стоимость услуги / 120 * 20Иностранцы — поставщики электронных услуг обязаны отчитаться по суммам НДС в инспекцию, подав электронную декларацию.При оказании электронных услуг, перечисленных в п.

1 ст. 174.2 НК РФ, иностранные компании счета-фактуры не составляют, книги покупок, книги продаж, журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур не ведут (п. 3.2 ст. 169 НК РФ).Вычет по НДС по приобретенным электронным услугам у иностранной компании российские налогоплательщики вправе применить при наличии (п.

2.1 ст. 171 НК РФ, письмо Минфина России от 02.07.2018 N 03-07-08/45522):

  1. договора и (или) расчетного документа с выделением суммы НДС и указанием ИНН и кода причины постановки на учет иностранной организации;
  2. документов на перечисление оплаты (платежного поручения с указанием суммы НДС) иностранному поставщику электронных услуг.

Книгу покупок следует заполнить следующим образом (Письмо ФНС России от 14.05.2019 № СД-43/[email protected]):

  • в графе 2 указать код вида операции — 45;
  • в графе 3 указать номер и дату договора или расчетного документа (счета на оплату услуг, акта об оказании услуг или иного документа со стороны иностранной организации), в которых указаны ИНН и КПП иностранной организации, а также сумму НДС;
  • в графе 7 — номер и дату документа, свидетельствующего о перечислении оплаты, а при безденежных формах расчетов — номер и дату документа, свидетельствующего о погашении задолженности.

Подведем итог: если ваша организация как заказчик использует труд иностранных физических лиц — фрилансеров, то он может использовать электронный сервис, владельцем которого выступает иностранная компания, например, без налоговых рисков и лишней отчетности.

позволяет выплачивать гонорары удаленным специалистам без лишней бюрократии. Благодаря этому, вы снимете нагрузку с финансового отдела и сможете сосредоточиться на бизнесе, а не на делопроизводстве. при этом вам не нужно платить НДС за компанию, как налоговому агенту.

: Теги: Пост написан пользователем Это авторский материал. Мнение редакции «Клерка» может не совпадать с тем, что в нем написано.

Создайте свой блог, выскажитесь и станьте суперзвездой «Клерка» EasyStaff — это сервис оплаты фрилансерам. Он позволит выплачивать гонорары удаленным специалистам без лишней бюрократии.Благодаря этому, вы снимете нагрузку с финансового отдела и сможете сосредоточиться на бизнесе, а не на делопроизводстве.

  • 2 481 охват за месяц Пользователи, заинтересованныев материалах компании 13 917 за все время
  • 4 оценили материалы
  • 3 в избранном
  • 9

Составлен на основе интереса пользователей «Клерка» 60 место

Налог на Google: особенности налогообложения иностранных IT‑компаний

IV Приложения № 1 к Порядку заполнения декларации.

Например, при покупке иностранных интернет-услуг нужно указать код 1011712, а при посреднической продаже услуг — код 1011707). 2 вариант. Продажа услуг через посредника Если деятельность по оказанию электронных услуг организациям и индивидуальным предпринимателям осуществляется с участием в расчетах посредника, то налоговым агентом признается такой посредник. Налоговым агентом признается та организация (индивидуальный предприниматель), которая осуществляет расчет непосредственно с покупателем, т.е.

«последний посредник». Исчисление и уплата налога налоговым агентом-посредником производятся с учетом особенностей.

Налоговая база определяется на последний день того налогового периода, в котором поступила оплата (частичная оплата) электронных услуг, а налог уплачивается не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

3 вариант. Продажа электронных услуг физическим лицам При оказании электронных услуг физическим лицам, не состоящим на учете в налоговых органах в качестве индивидуальных предпринимателей, порядок налогового администрирования зависит от того, осуществляется расчет с физическими лицами-покупателями непосредственно иностранной организацией или с участием посредника.
3 вариант. Продажа электронных услуг физическим лицам При оказании электронных услуг физическим лицам, не состоящим на учете в налоговых органах в качестве индивидуальных предпринимателей, порядок налогового администрирования зависит от того, осуществляется расчет с физическими лицами-покупателями непосредственно иностранной организацией или с участием посредника.

При оказании услуг с участием в расчетах посредника обязанности по исчислению и уплате налога возлагаются на такого посредника, признаваемого налоговым агентом, и налоговая база определяется в порядке, аналогичном порядку определения налоговой базы при оказании электронных услуг организациям и ИП с участием в расчетах посредников. Если потребителем электронных услуг иностранной компании являются физические лица, не состоящие на учете в налоговых органах в качестве ИП, и при этом расчет с ними осуществляется непосредственно иностранной компанией-поставщиком таких услуг — обязанности по исчислению и уплате налога полностью ложатся на иностранного поставщика. Иностранные организации признаются налоговыми агентами

Как облагаются НДС электронные услуги иностранных компаний?

Также указываются реквизиты документа о перечислении оплаты иностранной организации.

Это означает, что теперь, покупая электронные услуги у иностранных компаний, у российских покупателей появится право на вычет этого НДС по-прежнему без счёта-фактуры от иностранной компании (Письмо Минфина России от 13.04.2020 № 03-07-08/29267[15]). О применении льготы Ранее иностранные компании, как и российские, пользовались льготой, предусмотренной в подпункте 26 пункта 2 статьи 149 НК РФ[16], — услуги по предоставлению иностранной организацией прав на использование программ для электронных вычислительных машин через сеть «Интернет» на основании лицензионного договора освобождались от обложения НДС.

С 2021 года данной преференцией пользуются только российские компании. Федеральным законом от 31.07.2020 № 265-ФЗ

«О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации»

[17] в подпункт 26 пункта 2 статьи 149 Налогового кодекса Российской Федерации[18] внесены изменения, согласно которым с 1 января 2021 года освобождение от налогообложения налогом на добавленную стоимость применяется в отношении услуг по передаче исключительных прав на программы для электронных вычислительных машин и базы данных, включённые в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных, прав на использование таких программ и баз данных (включая обновления к ним и дополнительные функциональные возможности), в том числе путём предоставления удалённого доступа к ним через информационно-телекоммуникационную сеть «Интернет».

Интересные примеры по электронным услугам К числу услуг в электронной форме среди прочего отнесено оказание через сеть «Интернет» услуг по предоставлению технических, организационных, информационных и иных возможностей, осуществляемых с использованием информационных технологий и систем, для установления контактов и заключения сделок между продавцами и покупателями. Именно за такие услуги Google и Apple взимают с разработчиков комиссию при продаже их приложений через свои площадки.

Покупка программы у иностранной компании с 01 января 2021: как быть с НДС?

Отметим также, что Минфин России не дает однозначного ответа на вопрос, является перечень электронных услуг закрытым или открытым ( Минфина России от 23.10.2019 N 03-07-08/81540).

Но вот перечень услуг, которые не относятся к услугам, оказываемым в электронной форме для целей применения НК РФ, является открытым, поэтому переквалификация не исключена. Вместе с тем акцентируем внимание, что выраженная точка зрения является нашим экспертным мнением.

Учитывая неопределенность в определении, во избежание рисков полагаем возможным обратиться с вопросом о правомерности признания таких услуг электронными в Министерство цифрового развития РФ ( постановления Правительства РФ от 02.06.2008 N 418

«О Министерстве цифрового развития, связи и массовых коммуникаций Российской Федерации»

), а также в Минфин России или налоговый орган за персональным письменным ответом на основании , и , НК РФ (обратиться в налоговый орган за разъяснениями можно на сайте: https://www.nalog.ru/rn77/service/obr_fts/other/ul/). Но есть, конечно, вероятность получения формального ответа ( Минфина России от 08.09.2020 N 03-07-08/78526).

Дальнейший порядок уплаты НДС напрямую зависит от того, относятся ли данные услуги к услугам в электронной форме. Так, если допустить, что в отношении рассматриваемых услуг, оказываемых иностранной компанией, применяется НК РФ, то тогда в силу НК РФ иностранные организации, оказывающие услуги в электронной форме, местом реализации которых признается территория РФ, по общему правилу самостоятельно производят исчисление и уплату НДС. Сумма налога исчисляется иностранными организациями, подлежащими постановке на учет в налоговых органах в соответствии с НК РФ, и определяется как соответствующая расчетной налоговой ставке в размере 16,67 процента процентная доля налоговой базы ( НК РФ).

С 01.01.2019 иностранные организации, оказывающие услуги в электронной форме, указанные в НК РФ, местом реализации которых признается территория РФ, самостоятельно производят исчисление и уплату НДС, если такая обязанность не возложена НК РФ на налогового агента ( НК РФ).

Должен ли ИП на УСН платить НДС при покупке иностранных услуг по интернет-рекламе

Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

20.07.2021 подписывайтесь на наш канал

Минфин разъяснил, должен ли ИП, применяющий УСН, уплачивать НДС при покупке у иностранной организации услуг по интернет-рекламе, которая не будет транслироваться в РФ.

В письме от 02.06.2021 № 03-07-14/43016 отмечается, что статьей 174.2 НК РФ определен перечень электронных услуг, место реализации которых для целей НДС определяется по территории деятельности покупателя услуг. В частности, в этот перечень включены рекламные услуги в интернете, в том числе оказываемые с использованием программ для ЭВМ и баз данных, функционирующих в интернете. С 1 января 2019 года иностранные фирмы при оказании российским организациям и ИП электронных услуг, местом реализации которых признается территория России, обязаны встать на учет в ФНС РФ и платить НДС.

Это значит, что иностранная организация, оказывающая российскому ИП на УСН услуги по интернет-рекламе, сама обязана платить НДС в России. Соответственно, выделение такой иностранной организацией в расчетном документе суммы НДС, подлежащего уплате в бюджет РФ, соответствует требованиям НК РФ. При этом российский покупатель (организация или ИП) таких услуг имеет право на вычет данных сумм НДС, но только если он сам является налогоплательщиком НДС.

Темы: , , , , , Рубрика: , , Подписаться на комментарии Отправить на почту Печать 1C:Лекторий: 2 сентября 2021 года (четверг, начало в 10:00, все желающие) — 1C:Лекторий: 9 сентября 2021 года (четверг, начало в 12:00, все желающие) — 1C:Лекторий: 16 сентября 2021 года (четверг, начало в 12:00) — Обучение пользователей продуктов 1С Другие сайты 1С

Ндс при реализации нерезиденту

Подборка наиболее важных документов по запросу (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:Может ли Авиакомпания применять ставку НДС 0% при реализации запасных частей нерезиденту на территории РФ в соответствии с пп.

16 п. 1 ст. 164, ввезенных на территорию РФ запасных частей и комплектующих к гражданским воздушным судам с применением нормы пп. 22 ст. 150 НК РФ? Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:Обязано ли ЗАО при вышеуказанной реализации услуг нерезиденту РФ выставлять НДС? Раздел 2. По строке 201 турфирмы-резиденты российской экономики показывают все средства, поступившие от реализации туристского продукта, сформированного как резидентом, так и нерезидентом российской экономики (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей).

Решением арбитражного суда первой инстанции, оставленным без изменения актами судов апелляционной и кассационной инстанций, заявление ЗАО «Лаборатория Касперского» о признании указанных решений налогового органа недействительными было удовлетворено.

При этом арбитражные суды исходили из того, что операции по передаче авторских прав покупателям — нерезидентам Российской Федерации не включены в перечень операций, освобожденных от налогообложения; Налоговым кодексом Российской Федерации не предусмотрена обязанность плательщиков налога на добавленную стоимость вести раздельный учет операций, местом реализации которых не признается территория Российской Федерации; положения пункта 4 статьи 149 и пункта 4 статьи 170 данного Кодекса, устанавливающие обязанность и порядок ведения раздельного учета операций, распространяются лишь на операции, освобожденные от налогообложения; главой 21 Налогового кодекса Российской Федерации не установлен специальный — пропорциональный — порядок распределения сумм налога на добавленную стоимость, перечисленного поставщикам («входного» налога), при одновременном осуществлении облагаемых и не признаваемых объектом налогообложения операций, а применение к таким операциям порядка, предусмотренного данным Кодексом для освобожденных от налогообложения операций, не соответствует закону.

Все об НДС для иностранных продавцов электронных услуг

Это требование касается как непосредственных продавцов и исполнителей, так и посредников. Встать на учет можно на основании заявления, подать которое необходимо не позднее 30 дней с момента начала реализации своих услуг россиянам.

Подать заявление можно несколькими способами, а именно: через законного представителя организации, по почте заказным письмом, через сайт ФНС в электронном виде (без усиленной электронной подписи). У налоговиков будет еще 30 дней на то, чтобы поставить иностранную компанию на учет и уведомить ее об этом.
У налоговиков будет еще 30 дней на то, чтобы поставить иностранную компанию на учет и уведомить ее об этом. НДС с продажи иностранными компаниями электронных товаров и услуг будет исчисляться по расчетной ставке в размере 15,25% доли налоговой базы.

Сделать это нужно будет в последний день квартала, в котором компания получила оплату от российского покупателя. Если стоимость покупки выражена в иностранной валюте, то ее необходимо пересчитать в рублях по курсу Центрального Банка на день исчисления налога. Зарубежные компании будут подавать декларации по НДС не позднее 25 числе месяца, который следует за отчетным кварталом.

Сделать это можно будет через разработанный ФНС сервис НДС-офис иностранных компаний. Если сервис по какой-то причине будет недоступен, то отчитываться придется в общем порядке, то есть подать электронную декларацию через оператора ЭДО. Уплата налога должна быть осуществлена не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Напоследок отметим, что составлять счета-фактуры, как и вести журнал их учета, а также книги покупок и продаж, иностранные поставщики электронных услуг и контента не должны.

Не смогут они применять и вычеты «входного» НДС — в соответствии с пунктом 6 статьи 174.2 НК РФ, такой возможности они лишены.

  1. ФСС
  2. Бухгалтерская отчетность
  3. ПФР
  4. ФНС

Выездные проверки ФСС: опубликованы критерии отбора претендентов на проверку.

Придут ли к Вам с выездной проверкой? 8 факторов риска. В июле 2021 года опубликовано четыре НПА, регламентирующих режимы налогообложения.

НДС при «импорте» работ и услуг

Чтобы определить место реализации правильно, необходимо разобраться, каким документом пользоваться. А это зависит от того, с налогоплательщиком какого государства заключен договор. Если партнером российской организации или ИП является налогоплательщик государств — членов ЕАЭС (Беларусь, Казахстан, Армения, Киргизия), то место реализации услуг (работ) нужно определить в соответствии с Приложением N 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года (далее — Протокол), поскольку международные договоры имеют приоритет перед нормами НК РФ (Ст.7 НК РФ).

В остальных случаях заключения договоров с иностранными партнерами место реализации услуг (работ) определяется в соответствии со ст.148 НК РФ. Место реализации услуг зависит от вида оказываемых услуг (выполнения работ)!

Приведем несколько примеров определения места реализации услуг (работ) для целей НДС. Для услуг, связанных с недвижимостью: Место реализации услуг, связанных с недвижимостью (за исключением воздушных, морских судов и судов внутреннего плавания, а также космических объектов) определяется по месту ее нахождения. Иными словами, если иностранная организация выполняет строительно-монтажные работы по строительству недвижимости на территории иностранного государства или сдает в аренду недвижимость, находящуюся за рубежом, то территория РФ не является местом реализации таких услуг, а значит российский заказчик или арендатор не является налоговым агентом по НДС (пп.1 п.1 и пп.1 п.

1.1 ст.148 НК РФ, п.2 и пп.1 п.29 Протокола).

Для услуг, связанных с движимым имуществом: Место реализации услуг, связанных с движимым имуществом (в частности, монтаж, сборка, переработка, обработка, ремонт и техническое обслуживание) определяется по месту нахождения имущества.

Так, если, например, иностранная компания осуществляет ремонт оборудования (движимого имущества), находящегося на территории иностранного государства, то территория РФ не является местом реализации таких работ (пп.2 п.1.1 ст.148 НК РФ, пп. 2 п.29 Протокола). Но если для ремонта оборудования специалисты иностранной компании выезжают к российскому клиенту и производят ремонт на территории РФ — у российского заказчика возникают обязанности налогового агента по НДС, поскольку местом реализации таких услуг будет территория РФ (пп.2 п.1 ст.148 НК РФ, пп.

2 п.29 Протокола). Для услуг в сфере культуры, искусства, образования (обучения), физической культуры, туризма, отдыха и спорта: Если фактически услуги оказываются на территории РФ, то местом их реализации является РФ (пп. 3 п.1 ст.148 НК РФ, пп.3 п.29 Протокола).

И наоборот. Например, при проведении обучения за рубежом у российского покупателя обязанностей налогового агента по НДС не возникает. Для услуг иностранного перевозчика (НЕ налогоплательщика ЕАЭС): Местом реализации таких услуг будет являться территория РФ только в случае, если пункт отправления и пункт назначения находятся на территории РФ, т.

е. если с иностранным перевозчиком заключен договор на перевозку груза по территории РФ. Исключение составляют услуги по перевозке пассажиров и багажа, оказываемых иностранными лицами не через постоянное представительство этого иностранного лица (пп.4.1 п.1, пп.5 п.1.1 ст.148 НК РФ).

Но если договор перевозки заключен с налогоплательщиком государства — члена ЕАЭС, местом реализации будет считаться территория этого государства ЕАЭС. Т. е. заключая договор на перевозку грузов с налогоплательщиком Беларуси, Казахстана, Армении или Киргизии, российская организация не должна исполнять обязанности налогового агента по НДС, независимо от маршрута пути такого перевозчика (пп.5 п.29 Протокола).

Место реализации многих услуг (работ) определяется «по покупателю», т. е. местом их реализации является территория РФ, если покупатель — российский налогоплательщик. Так, российская организация или ИП станет налоговым агентом по НДС, если приобретает у иностранной компании услуги по передаче, и предоставлению патентов и лицензий, консультационные, юридические, бухгалтерские, аудиторские, инжиниринговые, рекламные, маркетинговые услуги, услуги по обработке информации, в т.

ч. через Интернет. (пп.4 п.1 ст.148 НК РФ и пп.4 п. 29 Протокола). Также «по покупателю» определяется место реализации услуг по передаче прав на программы ЭВМ, в т.

ч. через Интернет (пп.4 п.1 и п.2 ст.148 НК РФ и пп.4 п. 29 Протокола). Т. е. если российская организация или ИП приобретает у иностранной компании права на программы ЭВМ, местом реализации таких услуг является территория РФ. В случае, когда передача прав на программы ЭВМ производится на основании лицензионного (сублицензионного) договора, в т.

ч. через Интернет, платить НДС не нужно. Такая операция освобождается от НДС в соответствии с пп.26 п.2 ст.149 НК РФ (Письма Минфина РФ от 21.10.2014 N 03-07-03/52967, от 01.02.2016 N 03-07-08/4141, от 11.07.2012 N 03-07-08/177).

Для услуг иностранных посредников (агентов, комиссионеров): Территория РФ не является местом реализации услуг таких посредников, реализующих или оказывающих содействие в реализации товаров (работ, услуг) российских компаний или ИП, а также приобретающих для российского комитента или принципала товары (работы, услуги) от своего имени. Соответственно при приобретении таких услуг российский комитент или принципал не будет исполнять обязанности налогового агента по НДС (п.2 ст.148 НК РФ, пп.5 п.29 Протокола).

В случае, если иностранная организация выполняет (оказывает) несколько видов работ (услуг) и реализация одних работ (услуг) носит вспомогательный характер по отношению к реализации других работ (услуг), местом реализации вспомогательных работ (услуг) признается место реализации основных работ (услуг) (п.3 ст.148 НК РФ, п.33 Протокола). Документами, подтверждающими место выполнения работ (оказания услуг), являются (п.4 ст.148 НК РФ, п.30 Протокола):

  • контракт, заключенный с иностранным лицом;
  • документы, подтверждающие факт выполнения работ (оказания услуг).

Получитеконсультациюналогового юриста Задайте вопрос по Вашей ситуации и получите консультацию налогового юриста Спасибо, Ваша заявка получена. Наш сотрудник свяжется с Вами.

Имя и фамилия Телефон Электронная почта Вопрос Отправить Отправляя свои данные, вы даёте согласие на .

Оказание услуг нерезиденту

В этой статье мы рассмотрим основные вопросы налогового учета по договорам оказания услуг. Речь пойдет о контрактах, одной из сторон (заказчиком) которых является иностранная компания, а другой – российская фирма.Чтобы правильно посчитать налоги по этой операции, необходимо определить место реализации данных услуг.

Если им признается Россия, то с полученной выручки следует заплатить НДС. Причем сумму входного налога по ценностям, которые израсходованы при оказании таких услуг, принимают к вычету в обычном порядке.

Если услуги реализованы вне России, то платить НДС не нужно. Соответственно суммы входного налога включают в расходы и к вычету не принимают.

Место реализации услуг определяют по тем правилам, которые установлены статьей 148 Налогового кодекса.

Так, считается, что они оказаны в России, если:1. Услуги связаны непосредственно с недвижимым имуществом (за исключением воздушных, морских судов и судов внутреннего плавания, а также космических объектов), которое находится на территории Российской Федерации.

Это, например, строительные, монтажные, строительно-монтажные, ремонтные, реставрационные работы, работы по озеленению, услуги по аренде. Допустим, фирма оказывает услуги иностранной компании по реконструкции офисного здания в г.

Оренбурге. Поскольку эти работы связаны с недвижимостью, находящейся на территории России, место их реализации – Россия.

Следовательно, оказание услуг подпадает под обложение НДС;2.

Услуги связаны с движимым имуществом, воздушными, морскими судами и судами внутреннего плавания, которые находятся на территории Российской Федерации. Это, например, работы, связанные с монтажом, сборкой, переработкой, обработкой, ремонтом и техническим обслуживанием. К примеру, компания оказывает услуги по ремонту компьютеров.

Ремонтная мастерская фирмы находится в г. Смоленске. Поскольку данные услуги связаны с движимым имуществом, находящимся на территории России, место их реализации – Россия;3.

Услуги фактически оказываются на территории России в сфере культуры, искусства, образования (обучения), физической культуры, туризма, отдыха и спорта. Например, российская фирма оказывает услуги по обучению иностранных специалистов.

Обучение проходит в России. Следовательно, местом реализации этих услуг является Россия. А раз так, их реализацию облагают НДС;4. Покупатель услуг ведет деятельность на территории Российской Федерации.

Это правило распространяется:

  • на передачу, предоставление патентов, лицензий, торговых марок, авторских или иных аналогичных прав;
  • на услуги по разработке программ и баз данных для ЭВМ, в том числе работы по их адаптации и модификации;
  • на консультационные, юридические, бухгалтерские, инжиниринговые, рекламные, маркетинговые услуги, услуги по обработке информации, а также НИОКР;
  • на услуги по подбору персонала, который в дальнейшем будет работать в месте деятельности покупателя;
  • на услуги по сдаче в аренду движимого имущества, за исключением автомобилей и другого наземного автотранспорта;
  • на услуги агента, привлекающего исполнителя для оказания перечисленных выше услуг.
  • К примеру, российская фирма оказывает консультационные услуги. Организация проконсультировала иностранную компанию, которая в России не зарегистрирована и своего представительства не имеет. Поскольку покупатель ведет свою деятельность вне территории России, местом реализации Россия не является. Следовательно, реализацию НДС не облагают.В отдельную группу выделены услуги по перевозке (подп. 4.1, 4.2 ст. 148 НК РФ). С 1 января 2006 года местом реализации таких услуг признается Россия, если пункт отправления или назначения находится на ее территории. Отметим, что по статье 164 кодекса оказание некоторых транспортных услуг облагают НДС по ставке 0 процентов. Это услуги:

    • по сопровождению, транспортировке, погрузке, перегрузке экспортируемых и импортируемых товаров;
    • по перевозке товаров, помещенных под таможенный режим транзита;
    • по перевозке пассажиров и багажа при условии, что пункт назначения или отправления расположен за пределами России.
    • Допустим, российская организация оказывает услуги по перевозке пассажиров и грузов морским транспортом между портами городов Санкт-Петербурга и Калининграда. Пункты отправления и назначения находятся в России. Значит, местом реализации этих услуг является российская территория, и их реализация облагается НДС.В заключение напомним, что документами, подтверждающими место оказания услуг, являются:

      • контракт, заключенный с инокомпанией;
      • акты их сдачи-приемки;
      • документы о госрегистрации иностранного юридического лица.
      • Юрист М.И. Дмитриева

        • 02.09.2021
        • 03.09.2021
        • 06.09.2021

        :

        • Добавить свое предложение
        • Свидетельство о регистрации СМИ ЭЛ № ФС 77 — 45931 от 22.07.2011
        • © 2001—2021, Клерк.Ру.

        18+

Покупаем услуги у иностранцев.

Понятно про агентский НДС

Российские компании часто приобретают услуги у иностранных компаний, не состоящих на учете в налоговых органах РФ.

Например:

  • консультационные и информационные услуги;
  • рекламные услуги;
  • услуги по разработке компьютерных программ;
  • строительно-монтажные работы;
  • предоставление прав на использование результатов интеллектуальной деятельности.

И в большинстве случаях такие российские компании признаются налоговыми агентами по НДС. А это значит, что на дату перечисления иностранной компании оплаты или предоплаты за услуги, налоговый агент должен исчислить, удержать и уплатить в российский бюджет НДС вне зависимости от того, является он налогоплательщиком по НДС или нет.

При этом налоговая база определяется отдельно по каждой операции как сумма дохода от реализации работ, услуг с учетом НДС.

А сумма НДС с доходов иностранного лица определяется расчетным методом по расчетной налоговой ставке 20/120 или 10/110 (НК РФ). Также налоговый агент обязан представить в свою ИФНС налоговую декларацию с разделами 2 и 9. Если не удержать и не перечислить НДС в бюджет в срок, налогового агента могут привлечь к ответственности.

Кроме штрафа с налогового агента могут быть взысканы недоимка и (или) пени.

  1. Налог не удержан и (или) не перечислен в бюджет в срок. Штраф составит 20% от суммы налога. Штраф грозит и в случае, если налоговый агент заплатит налог из собственных средств, а не удержит из выплачиваемого дохода.
  2. Налоговая декларация не представлена в срок. Штраф составит от 1 000 руб. до 30% не уплаченной в срок суммы налога (НК РФ). Налоговый агент удержал НДС из доходов налогоплательщика, но не перечислил его в бюджет. Инспекция вправе взыскать недоимку и пени. Если НДС был перечислен с опозданием, с налогового агента могут взыскать пени (,НК РФ).

Разбираемся, в каких случаях российская компания будет признаваться налоговым агентом по НДС. Российская компания должна перечислять НДС в бюджет, если она приобретает услуги у иностранного поставщика, не состоящего на учете в налоговых органах РФ.

При этом местом реализации данной услуги признается территория Российской Федерации (статья 148 НК РФ).

Местом реализации услуг признается территория РФ в следующих случаях:

  • Имущество находится на территории РФ

Приобретаемые услуги связаны с недвижимым и движимым имуществом, находящимся на территории РФ. Например,строительные, монтажные, строительно-монтажные, ремонтные, реставрационные работы, работы по озеленению, услуги по аренде (пп.1, 2 п.1 ст.148 НК РФ).

  • Услуги оказываются на территории РФ

Услуги приобретаются в сфере культуры, искусства, образования (обучения), физической культуры, туризма, отдыха и спорта и оказываются на территории РФ (пп.3 п.1 ст.148 НК РФ).

  • Деятельности покупателя осуществляется на территории РФ

Покупатель услуг осуществляет деятельность на территории РФ и приобретает патенты, лицензии, права на компьютерные программы и базы данных, консультационные, юридические, бухгалтерские, аудиторские, инжиниринговые, рекламные, маркетинговые услуги (пп.4 п.1 ст.148 НК РФ). Реализация прав по лицензионному договору на территории РФ не облагается НДС в нескольких случаях:

  • если предметом лицензионного договора являются исключительные права на изобретения, ноу-хау, полезные модели, промышленные образцы, базы данных, и тп.
  • если предметом лицензионного договора являются права на использование указанных выше результатов интеллектуальной деятельности.

Если российская компания по лицензионному договору приобретает права на результаты деятельности, не перечисленные выше (пп.26 п.2 ст.

149 НК ) у иностранного поставщика, не состоящего на учете в налоговых органах в РФ, она признается налоговым агентом и должна перечислить агентский НДС в бюджет РФ.

  • 02.09.2021
  • 03.09.2021
  • 06.09.2021

«» : Теги:

  • , руководитель группы бухгалтерского обслуживания
  • Добавить свое предложение

НДС: что это, как считается и как с ним работать

Полный список — 20%Во всех остальных случаяхРасчетная ставка 10/110Применяют к авансам под поставку товаров, облагаемых по ставке 10%. Например, чтобы рассчитать НДС за аванс на поставку сахара, нужно умножить сумму аванса на 10/110Расчетная ставка 20/120Применяют к авансам, аренде госимущества, при перепродаже автомобилей, купленных у физлиц и к другим операциям.

Для расчета налога аванс умножают на 20/120 Есть два способа расчета: налог можно начислить сверху цены без учета НДС товара или выделить его из цены с НДС.

Начислить сверху. Так поступают производители или продавцы товара, когда выставляют клиенту счета с выделенным НДС. Компания продает зерно и сено.

Она посчитала, что зерно выгодно продать за 100 000 ₽, сено — за 80 000 ₽.

Чтобы продать их на рынке, ей нужно включить в конечную цену НДС. Ставка НДС для продажи зерна — 10%, на продажу сена — 20%.

Зерно100 000 ₽ × 10% = 10 000 ₽100 000 ₽ + 10 000 ₽ = 110 000 ₽Сено80 000 ₽ × 20% = 16 000 ₽80 000 ₽ + 16 000 ₽ = 96 000 ₽ Выделить из цены. С помощью расчетных ставок 10/110 или 20/120 можно выделить НДС из цены.

Их применяют только в определенных случаях:

  1. при продаже имущества, учитываемого с НДС;
  2. при передаче имущественных прав.
  3. при получении аванса;
  4. при реализации автомобилей, которые приобретены для перепродажи у физических лиц;
  5. при продаже сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки, закупленных у физлиц;
  6. при удержании налога налоговыми агентами;

Компания получила аванс за будущую поставку в размере 90 000 ₽.

Рассчитаем НДС, который компания должна перечислить в бюджет: НДС = 90 000 ₽ × 20/120 = 15 000 ₽ Если аванс пришел за поставку товаров, облагаемых по ставке 10%, то умножать надо на 10/110.

Получили аванс на поставку хлеба — 9900 ₽ НДС = 9900 ₽ × 10/110 = 900 ₽ Чтобы упростить расчеты, можно считать НДС в программах учета, например 1С-Бухгалтерия или Контур.

+ +