Оформление получения векселя


Оформление получения векселя

Абстрактность векселя, или Как оспорить сделку по выдаче векселя вне рамок дела о банкротстве


Первоначально тенденция отказа в признании таких векселей появилась в банкротных делах, где вексельные схемы широко использовались для наращивания кредиторской задолженности. Однако, и вне рамок дела о банкротстве, правовое обоснование недопустимости выдачи векселя без встречного предоставления, достаточна. В силу абстрактности вексельного обязательства его действительность не может зависеть от обстоятельств, сделок, лежащих в основании его выдачи.

Однако, это не означает, что выдача векселя не связывается с какими-либо конкретными гражданско-правовыми сделками вообще. В нормальных условиях гражданского оборота в основе выдачи векселя всегда должна просматриваться какая-то юридическая причина, causa, выраженная обычно в виде гражданско-правовой сделки, порождающей собственно обязанность составителя векселя подписать этот документ и вручить его первому держателю, и обязанность первого держателя взять такой документ. Эта сделка и является основанием выдачи векселя.

В результате ее исполнения в обороте появляется документ, признаваемый векселем и удостоверяющий самостоятельное вексельное обязательство подписавшего его лица, хотя законодательство и не устанавливает (не определяет) конкретной юридической причины выдачи векселя ().

  • Добросовестность/недобросовестность векселедержателя.

В то же время сознательные действия векселедержателя, направленные на причинение ущерба должнику (например, осведомленность в момент приобретения векселя о недействительности или об отсутствии обязательства, лежащего в основе выдачи векселя; получение векселя в результате обмана или кражи или осведомленность об этих обстоятельствах) освобождают лицо, обязанное по векселю, от платежа (, ).

При этом, становясь обладателем векселя на значительную денежную сумму обычаи делового оборота предписывают добросовестному держателю ценной бумаги принять меры к обеспечению полной доказательственной базы на случай возможных судебных споров по вопросам о действительности вексельного обязательства, о наличии у кредитора прав из векселей ().

Вексель

  • Дружеские — векселя, которые выдаются только тем, кто заслуживает безусловного доверия.

  • Бронзовые — документы без реального обеспечения, выписанные на вымышленные лица или предприятия. Такие векселя нередко используются просто для банковского учета или искусственного увеличения долгов у банкрота.

  • Обеспечительные — векселя, выдаваемые для обеспечения ссуды или кредита заведомо ненадежного заемщика. Такой документ обычно хранится на депонированном счету у должника и не предназначен для оборота. По осуществлении расчета по кредиту вексель погашается.

  • Ректа-вексель (именной) — ценная бумага, у которой векселедатель отнял его основное свойство: передачу другому лицу.
  • Процесс принятия будущим плательщиком финансовых обязательств по оплате переводного векселя называется акцептом.

    По сути, это его согласие, подтвержденное соответствующей подписью акцептанта. Индоссамент векселя — это его перепоручение третьему лицу. Он может быть применим только к простым векселям.

    Индоссамент предусматривает наличие передаточной надписи на самом документе, согласно которой все права на него переходят к другому лицу. Обычно такая надпись делается на оборотной стороне векселя или на специальном дополнительном листе, называемом аллонже. Лицо, оставившее свою подпись под индоссаментом и принявшее права на финансовый документ, называется индоссантом.

    Аваль — это своего рода поручительство по векселю. Он может быть осуществлен любым лицом, за исключением векселедержателя и векселедателя. Лицо, проставившее на документе аваль, называется авалистом.

    В соответствии с «Положением о простом и переводном векселе» документ должен содержать:

    1. текст, содержащий
    2. вексельная метка, обычно, употребляется дважды: вверху документа и в его тексте, а бланки векселей без метки считаются недействительными;
    3. соответствующую метку, указывающую, что это именно вексель, а не какая-нибудь другая ценная бумага;

    Энциклопедия решений. Заём, оформленный векселем

    Заём, оформленный векселем Одним из способов оформления заёмного обязательства является вексель.

    Заёмщик (векселедатель) может выдать: 1) простой вексель (соло-вексель), удостоверяющий его обязательство выплатить денежную сумму, полученную взаймы; или 2) переводной вексель (тратта), удостоверяющий обязательство указанного в векселе плательщика по выплате денежной суммы, полученной взаймы ( ГК РФ).

    Заемщиком по переводному и простому векселю могут только граждане и юридические лица. Российская Федерация, субъекты РФ, муниципальные образования имеют право обязываться по переводному и простому векселю только в случаях, специально предусмотренных федеральным законом ( Федерального закона «О переводном и простом векселе»). В случаях, когда в соответствии с соглашением сторон вместо заключения договора займа заемщиком по факту получения денег выдан вексель, отношения сторон по векселю регулируются ( ГК РФ, постановления Пленума ВС РФ и Пленума ВАС РФ от 04.12.2000 N 33/14

    «О некоторых вопросах практики рассмотрения споров, связанных с обращением векселей»

    ): — о переводном и простом векселе, утв.

    ЦИК и СНК СССР от 07.08.1937 N 104/1341, — от 11.03.1997 N 48-ФЗ «О переводном и простом векселе», — общими нормами гражданского законодательства о сделках и обязательствах (, ГК РФ).

    С момента выдачи векселя правила параграфа «Заем» главы 42 ГК РФ могут применяться к этим отношениям постольку, поскольку они не противоречат законодательству о переводном и простом векселе (ст. 815 ГК РФ). Как простой, так и переводной векселя должны быть составлены в письменной форме и содержать все необходимые реквизиты (, Положения о переводном и простом векселе, Федерального закона от 11.03.1997 N 48-ФЗ «О переводном и простом векселе»): — наименование «вексель»; — простое и ничем не обусловленное обещание уплатить определенную сумму; — срок платежа; — место произведения платежа; — кому или приказу кого платеж должен быть совершен; — дата и место составления векселя; — подпись векселедателя. В переводном векселе помимо перечисленных реквизитов должно содержаться наименование плательщика.

    Если документ не содержит всех необходимых реквизитов, он не может считаться векселем. Вместе с тем, в случае возникновения спора составленный документ будет рассмотрен судом как долговой документ, подтверждающий заёмные обязательства ( Информационного письма Президиума ВАС РФ от 25.07.1997 N 18).

    Вексель может удостоверять только денежное обязательство. Оформление вещевого займа посредством выдачи векселя невозможно, что прямо вытекает из определения векселя в гражданском законодательстве ( ГК РФ).

    Если вексель не содержит срок платежа, он считается подлежащим оплате по предъявлению (, Положения о переводном и простом векселе). От имени юридического лица вексель подписывается лицом, полномочным совершать такие сделки. Дополнительной подписи бухгалтера на векселе не требуется ( постановления Пленума ВС РФ и Пленума ВАС РФ от 04.12.2000 N 33/14).

    По переводному векселю, который подлежит оплате сроком по предъявлении или во столько-то времени от предъявления, может предусматриваться уплата процентов на вексельную сумму. Процентная ставка должна быть указана в векселе; при отсутствии такого указания условие считается ненаписанным ( Положения о переводном и простом векселе), и, следовательно, пользование заемными денежными средствами, оформленное выдачей векселя, будет беспроцентным (см. также Пятнадцатого ААС от 25.01.2016 N 15АП-21153/15).

    Проценты на сумму векселя по предъявлении или по истечении определённого времени начисляются со дня составления векселя, если в самом векселе не указана другая дата (, Положения о переводном и простом векселе). Начисление процентов на сумму векселя заканчивается: — по векселю со сроком платежа по предъявлении — в момент предъявления векселя к платежу, но не позднее чем в момент истечения срока, установленного Положения о переводном и простом векселе; — по векселю со сроком платежа во столько-то времени от предъявления — в момент предъявления векселя для проставления датированной отметки о предъявлении, но не позднее чем в момент истечения срока, установленного Положения о переводном и простом векселе ( постановления Пленума ВС РФ и Пленума ВАС РФ от 04.12.2000 N 33/14). Если при наступлении срока платежа по векселю платеж не был совершен векселедержатель вправе предъявить иск и потребовать, в том числе, проценты со дня срока платежа и пеню со дня срока платежа, которые уплачиваются в размере учетной ставки, установленной Банком России по правилам, установленным ГК РФ (, Положения о переводном и простом векселе, Федерального закона «О переводном и простом векселе», и постановления Пленума ВС РФ и Пленума ВАС РФ от 05.02.1998 N 3/1).

    Если на вексельную сумму производится начисление процентов, то проценты, предусмотренные Положения о переводном и простом векселе, начисляются на сумму векселя с обозначенными в нем процентами, начисленными на день срока платежа ( постановления Пленума ВС РФ и Пленума ВАС РФ от 05.02.1998 N 3/1). Плательщик при полной оплате векселя вправе потребовать, чтобы он был вручен ему векселедержателем с отметкой на нем или с распиской в получении платежа.

    Плательщик при полной оплате векселя вправе потребовать, чтобы он был вручен ему векселедержателем с отметкой на нем или с распиской в получении платежа.

    Нахождение векселя у должника (векселедателя) свидетельствует о прекращении обязательств по векселю, пока не доказано иное (, Положения о переводном и простом векселе, постановления Пленума ВС РФ и Пленума ВАС РФ от 04.12.2000 N 33/14). Вручение векселя плательщику по нему может оформляться актом приема-передачи. Форма такого акта законодательно не установлена, поэтому он может быть составлен в произвольной форме в двух экземплярах.

    Первый экземпляр остается у векселедателя, второй — передается векселеполучателю.

    В акте указывают серию, номер векселя (если таковые имеются), номинальную стоимость и т.д.

    В случае частичного платежа плательщик может потребовать отметки о таком платеже на векселе и выдачи ему в этом расписки (, Положения о переводном и простом векселе). Тема См. также Формы документов Актуальная версия заинтересовавшего Вас документа доступна только в коммерческой версии системы ГАРАНТ.

    Вы можете подать заявку на получение полного доступа к системе бесплатно на 3 дня. Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе. Информационный блок «Энциклопедия решений.

    Договоры и иные сделки» — это совокупность уникальных актуализируемых аналитических материалов по наиболее популярным гражданско-правовым договорам Каждый материал блока подкреплен ссылками на нормативные правовые акты, учитывает сложившуюся судебную практику и актуализируется по мере изменения законодательства Используя материалы этого блока, Вы узнаете, в каких случаях можно заключить тот или иной договор, на что обратить внимание при его составлении и какие нюансы необходимо учитывать при его исполнении.

    Основное внимание уделено рассмотрению тех вопросов, которые вызывают трудности в практической деятельности Материал приводится по состоянию на март 2021 г.

    См. Энциклопедии решений См. Энциклопедии решений. Договоры и иные сделки При подготовке Информационного блока «Энциклопедия решений.

    Договоры и иные сделки» использованы авторские материалы, предоставленные А. Александровым, Д. Акимочкиным, Ю. Аносовой, Ю. Бадалян, А. Барсегяном, С.

    Борисовой, Т. Вяхиревой, Р. Габбасовым, Н.

    Даниловой, П. Ериным, М. Золотых, Ю. Раченковой, О. Сидоровой, В. Тихонравовой, А. Черновой и др. 29 августа 2021 Вход Введите адрес электронной почты: Введите пароль: Запомнить Вы можете войти, используя учетную запись одной из социальных сетей:

    ЦБ вспомнил про вексельные схемы

    Интересная новость для тех, кто не забыл, что такое векселя и продолжает ими пользоваться в своих схемах.

    16.09.2019 Банк России утвердил Данной методичкой Центробанк рекомендует кредитным организациям воздержаться от выдачи векселей при наличии подозрений, что они могут быть использованы в схемах по обналичиванию денежных средств. В той же методичке Центробанк описывает старую как мир схему использования векселей:

    «В частности, для обналичивания денежных средств недобросовестные клиенты, которыми могут быть как ведущие, так и не ведущие реальной хозяйственной деятельности юридические лица, приобретают векселя на крупные суммы и затем передают их по сделкам другим юридическим лицам (например, торгово-розничным предприятиям, платежным агентам, туристическим компаниям) в качестве компенсации полученной от них неинкассированной наличной выручки или физическим лицам, которые, в свою очередь, либо передают в оплату векселя наличные денежные средства юридическому лицу, либо предъявляют его к оплате банку в целях последующей передачи полученных наличных денежных средств предыдущим векселедержателям — юридическим лицам»

    (абз. 3 Методичеких указаний). На самом деле, здесь видится немного другая схема, о которой, как нам кажется, Центробанк боится говорить вслух, а именно — это использование в данной цепочке ИП.

    Подробно описывать возможные схемы не буду, так как не хочу повторяться ввиду того, что по данной тематике в сети имеется достаточно много вполне ликвидного материала. Центробанк в данной методичке обращает внимание назначительное количество случаев использования недобросовестными участниками финансового рынка векселей, выданных кредитными организациями, в качестве инструмента для совершения операций, действительными целями которых является отмывание денежных средств и финансирование терроризма (ОД/ФТ). Так, стоп! А тут возникает вопрос, а с чем борется наш Центробанк, с обналичкой, котороя может иметь вполне благие цели и не направлена на необоснованное занижение налоговой базы или же с отмыванием денежных средств, полученным преступным путем и финансированием терроризма?

    Рекомендуем прочесть:  Поговорки о культуре речи

    Ответ на мой взгляд очень прост — контроль над рынком наличности в России и, соответственно, ее удорожание.

    Как указывает Центробанк в своей методичке,действующее законодательство РФ в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма непосредственно не определяет случаи, когда кредитная организация вправе отказаться от платежа по векселю, соответствующему требованиям вексельного законодательства. Вау! Центробанк все-таки признает действующее вексельное законодательство и соответственно векселя, как неотъемлемую часть хозяйственного оборота. Также Центробанк обращет внимание, чтоотсутствие централизованной системы учета выдачи векселей, а также централизованной системы учета перехода прав на них позволяет отнести их к высокорисковым ценным бумагам, которые могут использоваться в целях ОД/ФТ.

    Маленькая ремарка: «Удивительно, что Центробанк об этом вспомнил». Можно предположить, что появление данных методических указаний стало следствием отзывов лицензий у крупных банков, собственники которых «промышляли» подобными «схематозами» в ущерб вкладчиками и государству.

    Но, с учетом политики Центробанка по «обелению» финансового рынка, все-таки стоит рассматривать данные методические указания, как «прелюдию» к глобальной транформации надзора за всеми вексельными операциями, что не сулит работающему бизнесу ничего хорошего. Да, и хочется надеятся, что в обозримой перспективе да и вообще, упоминание всуе слова «вексель» не станет уголовно наказуемым. : Теги:

    • , юрист в сфере банкротства, корпоративного управления и налогообложения бизнеса
    • Добавить свое предложение

    Для чего нужен вексель?

    Обращение векселя осуществляется оформлением передаточной надписи – индоссамента.

    Индоссамент подтверждается собственноручной подписью векселедержателя, в случае если векселедержателем является юридическое лицо – собственноручной подписью руководителя организации и печатью этого юридического лица.

    Обращаем внимание, что при передаче векселя третьему лицу в счет оплаты товаров в соответствии со статьей 280 НК его цена не должна отличаться от цены аналогичных бумаг более чем на 20%.

    По истечении срока уплаты по векселю деньги возвращаются с учетом указанных в нем процентов. Не погашенный вексель кредитор вправе опротестовать у нотариуса в упрощенном порядке, после чего суд общей юрисдикции без судебного разбирательства выдает кредитору приказ, имеющий силу исполнительного документа (статья 122 Гражданско-процессуального кодекса).

    Взыскать долг с векселедателя по этому приказу кредитор может деньгами либо имуществом. Таковы в общих чертах процедуры и операции, связанные с выпуском собственного векселя.

    Надеемся, что описанная в статье последовательность выпуска собственного векселя поможет увеличить эффективность работы активов вашего предприятия и условий ведения бизнеса в целом.

    Собственные векселя: просто и полезно Процедура выпуска векселей Как известно, вексель – это документ, удостоверяющий ничем не обусловленное обязательство выплатить по наступлении срока платежа указанную в нем сумму.

    Основными документами, регулирующими выпуск и обращение векселей, являются Федеральный закон «О переводном и простом векселе» от 11 марта 1997 г. № 48-ФЗ и Положение о переводном и простом векселе, введенное в действие постановлением ЦИК и СНК СССР от 7 августа 1937 г. № 104/1341. Именно там перечислены обязательные реквизиты, которые позволяют назвать документ векселем.

    № 104/1341. Именно там перечислены обязательные реквизиты, которые позволяют назвать документ векселем.

    Если все эти реквизиты присутствуют, то долговое обязательство будет действительно, даже если оно написано на обычной бумаге.

    Но все же, если вы решили выпустить вексель, лучше составить его на бланке, отпечатанном

    Вместо денег

    Та, в свою очередь, вручает бумагу проблемной фирме — в оплату поставленных товаров.

    «Проблемная» компания расплачивается векселем со своими поставщиками, которые в тот же день получают деньги во вспомогательной фирме. Таким образом испытывающее трудности с ликвидностью предприятие получает реальный шанс рассчитаться с поставщиками даже при заблокированном счете.

    По крайней мере, в теории.Понятно, что «проблемная» компания холдинга должна финансировать еще и текущую деятельность.

    Что же, и эта задача решаема — обещают авторы вексельных схем. Другие компании холдинга могут передавать ей наличные средства по договору об оказании финансовой помощи или предоставлении займа.

    Главное — безупречно, с юридической точки зрения, «завести» деньги на вспомогательное юрлицо.Крупные производственные холдинги чаще всего используют в качестве вспомогательных фирм упомянутые сбытовые подразделения или другие подконтрольные фирмы, способные выступать в роли агентов или представителей. Эта схема также довольно проста. Дочерняя сбытовая компания реализует товар, получает выручку, а затем покупает на эти средства векселя у вспомогательной фирмы.

    Если у основной компании возникают проблемы, расчеты также ведутся с помощью векселей (см. схему). В некоторых случаях вспомогательная компания и сбытовое подразделение могут являться одним и тем же лицом, однако юристы рекомендуют по возможности избегать подобных ситуаций (см. действия 1 и 2 на схеме).

    Чтобы отвести от себя подозрения ревизоров, вспомогательное юрлицо должно вести реальную деятельность.

    В частности, речь может идти об оказании различных услуг холдингу. Зато отношения между компаниями холдинга могут быть оформлены одним из множества способов.

    Для реализации вексельной схемы подойдут и договор комиссии, и агентский договор, и договор о совместной деятельности, а также договоры аутсорсинга, подряда и другие.— При использовании этой схемы многое зависит от региона России, в котором расположены организации.

    Как должен быть оформлен собственный вексель

    № 48-ФЗ, приказе Минфина РФ от 7 февраля 2003 г.

    № 14н.Совет: если есть необходимость защитить вексель от подделки, лучше использовать типографский способ его воспроизведения.

    Поскольку в этом случае вексель будет изготовлен в соответствии с техническими требованиями и условиями изготовления защищенной полиграфической продукции (приказ Минфина РФ от 7 февраля 2003 г. № 14н).Ситуация: на каком языке может быть составлен вексель, выписанный в России?Российское вексельное законодательство не устанавливает ограничений в отношении языка, на котором может быть составлен вексель.Допустимо оформление векселя как на русском, так и на иностранных языках.
    № 14н).Ситуация: на каком языке может быть составлен вексель, выписанный в России?Российское вексельное законодательство не устанавливает ограничений в отношении языка, на котором может быть составлен вексель.Допустимо оформление векселя как на русском, так и на иностранных языках.

    Единственное условие: наименование «вексель» и текст этого документа должны быть составлены на одном языке. Это следует из статей 1 и 75 Положения, утвержденного постановлением ЦИК СССР и СНК СССР от 7 августа 1937 г.

    № 104/1341.Вместе с тем, по законодательству о бухучете документы, составленные на иностранном языке, должны иметь построчный перевод на русский (п. 9 Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности).

    Поэтому текст векселя, выписанного для расчетов в России на иностранном языке, переведите на русский (на отдельном документе, заверенном переводчиком) (см., например, постановления ФАС Московского округа от 4 октября 2005 г. № КГ-А40/9281-05, от 29 сентября 2005 г.

    № КГ-А40/9001-05).Ситуация: можно ли включить в вексель какие-либо условия, только после выполнения которых вексельное обязательство может быть выполнено? Организация выписывает собственный вексель.Нет, нельзя.Вексельное обязательство (вексельный приказ) должно быть безусловным, то есть не связанным с наступлением какого-либо события, выполнением каких-либо условий.
    Организация выписывает собственный вексель.Нет, нельзя.Вексельное обязательство (вексельный приказ) должно быть безусловным, то есть не связанным с наступлением какого-либо события, выполнением каких-либо условий. В противном случае вексель является недействительным.

    Это следует из статей 1 и 75 Положения, утвержденного постановлением ЦИК СССР и СНК СССР от 7 августа 1937 г. № 104/1341. Например, нельзя предусмотреть оплату векселя только после того, когда какой-либо кредитор организации погасит

    Передача векселя: как правильно оформить

    На фото Татьяна Потапова Вопрос от читательницы Клерк.Ру Елены (г.

    Уфа) На наш расчетный счет от покупателя поступили денежные средства за товар. Товар мы отгрузить не можем. Руководитель сказал, что закроем этот долг векселями. Как я должна передать вексель?

    По акту приема-передачи векселя? Доп. соглашение к договору необходимо?

    И что мне делать с НДС: я должна уплатить НДС с ав. платежей, а при расчете векселем я возместить НДС как-то могу?

    В рассматриваемой ситуации поставщик не исполнил свои обязанности перед организацией по поставке товара, и на основании п. 3 ст. 487 ГК РФ у покупателя есть основания для расторжения договора купли-продажи и возврата суммы предварительной оплаты за товар, не переданный продавцом.

    С момента расторжения договора в бухгалтерском учете организации отражается не задолженность поставщика по отгрузке товара, а его кредиторская задолженность в сумме перечисленной ему предоплаты за товар. При этом текущее законодательство не ставит в зависимость получение аванса денежными средствами с методом его возврата (денежными или не денежными средствами).

    Порядок погашения кредиторской задолженности зависит от договоренности сторон. Из формулировки вопроса не представляется возможным определить, какие векселя (собственные или третьих лиц) предполагается направить в счет погашения полученного под отгрузку товара аванса. Если организация будет возвращать аванс путем передачи векселя третьего лица, то рекомендуется учитывать следующее.

    Оплата векселем третьего лица каких-либо обязательств относится к классу смешанных договоров, которые содержат элементы договора купли-продажи товара и векселя и зачета взаимных требований.

    Смешанный договор имеет место только тогда, когда участники гражданских правоотношений сами, своей согласованной волей смешивают (конструируют) условия договора, используя при этом элементы нормативно-установленных договоров.

    В таком договоре вексель представляет собой самостоятельную материальную ценность, то есть ценную бумагу особого вида, переходящую от одного лица к другому по договору купли-продажи.

    Основанием для отражения движения векселя третьего лица в бухгалтерском учете согласно положениям ст. 146 ГК РФ является дата индоссамента на векселе (передаточная надпись, свидетельствующая о передаче права получения платежа по векселю другому лицу). Кроме того, оплата векселем третьего лица каких-либо обязательств (в рассматриваемом случае – возврат аванса) осуществляется по правилам бухгалтерского учета товарно-материальных ценностей по договору купли-продажи с последующим зачетом взаимных требований.

    Для оформления зачета целесообразно составлять акт взаимозачета или заявление одной стороны о проведении зачета, что соответствует положению ст. 410 ГК РФ. При проведении зачета взаимных требований стороны должны иметь на руках договоры (например, купли-продажи) и счета-фактуры.

    В случае если стороны оформляют зачет взаимным актом, то его можно совместить с актом передачи векселя, то есть в расчетах возможно использовать один документ, который содержит элементы и акта передачи векселя, и акта взаимозачета. Статьей 818 ГК РФ определено, что по соглашению сторон долг, возникший из купли-продажи, аренды имущества или иного основания, может быть заменен заемным обязательством. Такая замена осуществляется с соблюдением требований о новации (ст.

    414 ГК РФ) и совершается в форме, предусмотренной для заключения договора займа (ст. 808 ГК РФ). В рассматриваемом случае с даты заключения соглашения о новации долга по договору купли-продажи в заемное обязательство обязательства поставщика перед покупателем по возврату предоплаты прекращается (п. 1 ст. 414 ГК РФ) и возникают обязательства поставщика, как должника по займу, которое возможно оформить выдачей поставщиком (заемщиком) собственного простого векселя (удостоверяющего ничем не обусловленное обязательство векселедателя выплатить по наступлении предусмотренного векселем срока полученные взаймы денежные суммы).

    Такой вексель имеет двойственную правовую природу: являясь ценной бумагой, он в то же время признается долговым обязательством согласно ст.

    815 ГК РФ. Согласно ст. 815 ГК РФ в случаях, когда в соответствии с соглашением сторон заемщиком выдан простой вексель, отношения сторон по векселю регулируются Федеральным законом от 11.03.1997 N 48-ФЗ «О переводном и простом векселе» и Постановлением ЦИК СССР и СНК СССР от 07.08.1937 N 104/1341 «О введении в действие Положения о переводном и простом векселе» (ст.

    1 Федерального закона N 48-ФЗ).

    Рекомендуется иметь ввиду, что указанные нормативные акты не запрещают выпуск беспроцентного векселя при оформлении заемных отношений.

    Передача собственного векселя в обеспечение погашения заемного обязательства должна быть оформлена актом передачи векселя. Что касается учета НДС в рассматриваемом случае, то рекомендуется учитывать следующее.

    На дату частичной оплаты (аванса) в счет предстоящих поставок товаров Вы должны исчислить НДС (п.п. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ). Если при расторжении договора или изменении его условий вы возвращаете аванс покупателю, то НДС, который вы уплатили с этого аванса в бюджет, подлежит вычету (абз.

    2 п. 5 ст. 171, п. 4 ст. 172 НК РФ), т.е. Вы вправе заявить к вычету НДС с возвращенного аванса, если: — аванс возвращен покупателю, что подтверждается данными бухучета; — с момента возврата аванса прошло не более 1 года. Как указал ФАС Уральского округа, вычет можно заявлять в том налоговом периоде, в котором операции по возврату авансовых платежей отражены (скорректированы) в бухгалтерском учете (Постановление от 25.06.2008 N Ф09-4526/08-С2).

    Учитывая приведенные нормы законодательства в рассматриваемом случае возможны несколько вариантов учета.

    Если между получением предоплаты и ее возвратом прошло менее 5 календарных дней (п.

    3 ст. 168 НК РФ), то счет-фактуру в адрес покупателя можно не выставлять и не отражать в учете начисление НДС. Если предоплата поступила и возвращена в течение одного квартала, выпишите счет-фактуру на аванс.

    За отсутствие счета-фактуры на аванс организацию могут оштрафовать на сумму от 5000 до 15 000 руб. (ст. 120, п. 3 ст. 168 НК РФ). В книгах продаж и покупок этот счет-фактуру можно не регистрировать, так как ответственность за это не предусмотрена.

    При этом на дату возврата предоплаты в учете следует сделать сторнировочную запить по ранее начисленному НДС на сумму НДС с возвращаемой предоплаты. Если обязательства по возврату предоплаты возникли после оплаты начисленного НДС, то право на его возврат, в рассматриваемой ситуации, возникает или на дату подписания акта взаимозачета (при возврате предоплаты векселями третьих лиц: см.

    Письмо Минфина России от 01.04.2008 N 03-07-11/125), или на дату подписания договора новации с передачей собственного векселя (см. Определение ВАС РФ от 28.01.2008 N 15837/07).Получить персональную консультацию по любому налогу в режиме онлайн очень просто — нужно заполнить .

    Ежедневно будут выбираться два-три наиболее интересных вопроса, ответы на которые вы сможете прочесть в консультациях Татьяны Потаповой. «» : Теги:

    • , руководитель отдела аудита
    • Добавить свое предложение

    Вексель – быстрый и эффективный способ взаиморасчетов

    Кредитором может быть партнер компании заемщика, коммерческая структура или банк.Эта разновидность долговой бумаги не предполагает необходимости залогового обеспечения, а процент гораздо ниже, чем при классической кредитной программе.Деньги возвращают в определенный период времени – обычно от 6 месяцев до 1 года. Лицо, получающее займ, одновременно возвращает долг и выплачивает все проценты.

    Право предъявления требований выплаты может передаваться другому лицу, что удобно при проведении взаиморасчетов между контрагентами.При досрочном выставлении бумаги к гашению в банк, возможно удержание дополнительного процента из общей суммы.Ограничения по принятию банки устанавливают по векселю:

    1. подписанному представителем коммерческой организации, действующим по доверенности.
    2. кредитному, не связанному с коммерческой сделкой;
    3. встречному;

    Выдача ссуды под такую долговую бумагу, обеспеченную товаром, допускается, однако обязательства по выплатам на сам банк не распространяются.Для опосредованной коммерческой сделки используют товарный или коммерческий вексель.Юрлицо, выступающее продавцом, выдает покупателю кредитные средства, а товар оплачивается долговой бумагой с обязательством уплаты в заранее установленные временные рамки.У коммерческого векселя 2 функции – служит долговым обязательством и выступает как средство платежа, поскольку им можно расплачиваться за поставки, предоставленные услуги.Схема расчетов по данной разновидности бумаги напоминает продажу товара в кредит.

    Выигрывают обе стороны торговой сделки: покупатель получает материальную ценность с обязательством оплатить позже, а продавец приобретает стоимость проданного товара или услуги через учет или продажу долговой бумаги.Срок возврата денежной суммы указан эмитентом при оформлении – это может быть несколько дней или месяцев, без ограничений по суммам обязательств.За очевидным плюсом, ускоряющим и упрощающим процесс расчетов сторон, существует серьезный недостаток – продавец ограничен в возможностях анализировать финансовые возможности векселедателя.

    Как самостоятельно выпустить вексель: пошаговая инструкция + подводные камни

    › ›

    Людмила Пестерева 12 июня 2019578 Шрифт A A Нет времени читать?

    Отправить статью на почту: Добавить в избранноеЗдравствуйте, уважаемые читатели. Наверно, каждый хоть раз в своей жизни сталкивался с термином «вексель». Лицам, далеким от сферы банковских услуг, это слово малопонятно и неинтересно.

    Если бы только каждый знал, сколько вопросов и проблем может разрешить эта бумага.

    Скорее всего, дела обстояли совсем бы иначе.

    Рассмотрим подробней, как выпустить вексель и им воспользоваться.СодержаниеЮристы выделяют двойственную природу:

    • ценная бумага
    • обязательство.

    Научное толкование более информативно.

    Это безусловное обязательство должника уплатить держателю установленную сумму в определенный после предъявления срок.В нашем государстве документ четко установленной формы, фиксирующий переход одного обязательства в другое, с наделением векселедержателя правом требования с должника установленной денежной суммы.

    Под должником в первую очередь подразумевают векселедателя. Однако если вексель переводной, должником будет любое указанное лицо.Возможен выпуск на предъявителя ― где векселедателем является лицо, предъявляющее ценную бумагу должнику. В России запрещен выпуск обязательства на предъявителя.К выпуску следует отнестись внимательно.

    Вексель требует строгого соблюдения установленной законом формы. Иначе он будет долговой распиской ― утратится безусловность исполнения указанного обязательства.В законодательстве России существует разработанная форма. Ее использование носит диспозитивный (свободный) характер.

    Также отсутствуют какие-либо дополнительные требования к уплате пошлин и регистрации этой ценной бумаги.С одной стороны, это, бесспорно, еще одно преимущество, с другой — заставляет составителей внимательней подходить к процедуре выпуска обязательства. Многие стараются работать на типографских бланках, соответствующих разработанной законодателем форме и имеющих защиту.

    Такой бланк продают в банках и организациях казначейства.Издается на бумаге, содержание вписывается либо печатается.Следующие реквизиты необходимы к внесению:

    • наименование
    • обязательство
    • платежные реквизиты
    • сумма платежа
    • срок платежа
    • место совершения обязательства
    • дата и место создания бумаги
    • подпись векселедателя.

    Российское законодательство определяет несколько преимуществ для векселедержателя.Положение «О простом и переводном векселе» наделяет восполнительными чертами некоторые реквизиты. Место составления векселя и совершения платежа, срок исполнения обязательства могут не вноситься в бланк сразу при написании, а впоследствии без проблем восполняются.

    Фактически это создает условия, когда данные реквизиты теряют обязательный характер.Рядовой гражданин может хранить ценную бумагу дома.

    Также можно воспользоваться услугами банка.В случае с банком возможно осуществление передачи векселедержателем ценной бумаги кредитной организации с целью получения вексельной суммы ранее наступления даты исполнения обязательства. За такой учет банком взимается сумма в процентах от обязательства, указанного в бланке. По факту банк просто осуществляет покупку бумаги.Юридические лица, кроме фактического хранения, должны учитывать ЦБ на своем балансе (как векселедержатель, так и должник).

    Если документ был приобретен с дисконтом, то предприятию необходимо заплатить налоги.Приобретение обязательства третьим лицом делает его ценной бумагой.

    К нему начинают применять законы рынка ЦБ.Как правило, обязательства выдают со сроком погашения «по предъявлению» либо «по предъявлению после наступления определенной даты». Закрытие вексельной задолженности производится должником после предъявления ему ценной бумаги, при этом составляется акт предъявления с указанием обязательных реквизитов.После оплаты, если должник являлся юридическим лицом, вексель с отметками о погашении остается в архиве бухгалтерии и уничтожается в установленные сроки. Векселедатель-физлицо может просто уничтожить ранее выданную бумагу.Покупатели боятся вносить предоплату за непоставленный товар, а поставщики не всегда рискуют отправлять продукцию без оплаты.

    Выдача покупателем обязательства (гарантии оплаты) решит проблему.В бизнесе возникают разные ситуации.

    Где-то средств избыток, где-то — недостаток. Если компании подконтрольны единому субъекту, удобным представляется перераспределение.

    Перевод средств возможен с использованием векселей.

    Это быстро, надежно и потребует минимум бюрократии.При осуществлении такого перераспределения следует предусмотреть дисконт в 1-3 процента годовых. Это делается для того, чтобы налоговая инспекция не расценила движение средств как безвозмездный займ, не начислила за него дополнительные налоги.Взаимодействуя в рамках комиссии, комитент иногда выписывает вексель и направляет его комиссионеру для покупки товара. Комиссионер, используя индоссамент, передает ЦБ поставщику.

    Данная схема позволяет освободить комиссионера от налоговых обязательств по операции, а у комитента данные суммы не будут входить в базу по НДС до даты уплаты.Затруднения в применении обязательств появляются при их направлении третьим лицам.

    Поскольку налоговая служба требует разделять НДС между облагаемыми и необлагаемыми видами деятельности, то налицо деление векселя между основным видом деятельности и оборотом ценных бумаг, что несет значительные риски неуплаты организацией сборов.Вексель — это удобный способ организовать финансовый поток.

    Выпуская его, субъекты сталкиваются с минимумом ограничений для привлечения заемных средств.На этом обзор на сегодня закончен. До встречи! Людмила Пестерева 12 июня 2019Частный инвестор с 8-летним опытом, личным портфелем на 1 000 000 рублей. Главный редактор портала greedisgood.one.

    Понравилась статья?Лайк автору2

    Загрузка.Рекомендуем по теме Приветствую, мои дорогие читатели.

    Я уже рассказывал, что такое вексель и как правильно заключить договор .

    Добрый день! Я поговорю о новшествах, принятых в ГК РФ начиная с 1 июня 2021 . Слово «вексель» многим кажется устаревшим и неактуальным, но на деле это не так. Один из . Авторизуйтесь с помощью: Ваш комментарий Ваше имя Ваш e-mail Комментировать

    ВЕКСЕЛЯ: Виды, порядок оформления, сроки выдачи векселей

    Во всяком другом векселе такое условие считается ненаписанным.

    Процентная ставка должна быть указана в самом векселе.

    При отсутствии такого указания условие считается ненаписанным. Проценты начисляются со дня составления векселя, если не указана другая дата.

    И простой и переводной вексель может быть передан посредством индоссамента. Примечание: Индоссаментом называют передаточную надпись, проставляемую векселедержателем на векселе (или на добавочном листе — алонже), посредством которой все права по векселю переходят к другому лицу. При этом, векселедатель может запретить передачу, поместив в текст документа оговорку «не приказу».

    Эта или подобная ей оговорка превращает оборотный документ в необоротный. Такой вексель не может быть передан по индоссаменту. Вексель, содержащий такое ограничение, называется «ректа-вексель» и может быть передан лишь с соблюдением формы и с последствиями обыкновенной цессии.

    Индоссамент может быть совершен даже в пользу плательщика, независимо от того, акцептовал ли он вексель или нет, либо в пользу векселедателя, либо в пользу всякого другого обязанного по векселю лица. Эти лица могут в свою очередь индоссировать вексель. Индоссамент должен быть простым и ничем не обусловленным.

    Всякое ограничивающее его условие считается ненаписанным.

    Частичный индоссамент недействителен. Индоссамент на предъявителя имеет силу бланкового индоссамента. Вексель может быть выдан сроком:

  • 1.

    По предъявлении. Такой вексель оплачивается при его предъявлении и должен быть предъявлен к платежу в течение одного года со дня его составления. Векселедатель может сократить этот срок или обусловить срок более продолжительный. Эти сроки могут быть сокращены индоссантами.

    Векселедатель может установить, что переводный вексель сроком по предъявлении не может быть предъявлен к платежу ранее определенного срока. В таком случае срок для предъявления течет с этого срока.

  • 2. Во столько-то времени от составления.

    C векселями нужно быть начеку

    Однако обязательным атрибутом документа является его подпись. А значит, необходимо расшифровать, кто именно подписывается.

    Вексельное законодательство не дает никаких рекомендаций относительно степени индивидуализации векселедателя. Достаточно ли указать только наименование, или еще нужен ОГРН, адрес, какие-либо другие реквизиты – неизвестно.

    С формальной точки зрения достаточно одного наименования.

    Однако в этом случае векселедержателю будет проблематично доказать, что ООО «Атлант», указанное в векселе в качестве плательщика, и ООО «Атлант», к которому предъявляются требования об оплате – одно и то же предприятие. Поэтому обычно в скобках рядом с наименованием плательщика указывают его юридический адрес.Место платежа Этот реквизит целесообразно указывать предельно точно. В противном случае предъявить документ к платежу будет затруднительно.Простое и ничем не обусловленное обещание уплатить определенную сумму Это обязательный вексельный реквизит.

    Обратите внимание: обещание оплатить документ должно быть безусловным. Это неотъемлемый признак вексельного обязательства.

    Составитель не может указать в векселе, что оплатит его, например, при условии поставки какого-то количества товаров. В противном случае документ теряет вексельную силу.

    Сумма обязательно должна быть денежная. Нельзя производить оплату товарами, золотыми слитками и т. д. Сумму векселя можно обозначать и прописью, и цифрами.

    Если один вариант будет отличаться от другого, то приоритет имеет пропись. Если в векселе сумма обозначена несколько раз (прописью или цифрами), то в случае разногласия между этими обозначениями вексель имеет силу лишь на меньшую сумму. Стоимость векселя можно обозначить как в рублях, так и в другой валюте.

    Если в документе сумма указана в иностранной валюте, то это не значит, что вексель должен быть оплачен именно в ней.

    Здесь необходимо понимать разницу между валютой долга и платежа. Первая отражает номинал векселя, а вторая – ту валюту, в которой будут производиться расчеты.Наименование

    Вексель как обеспечительная сделка

    Эти векселя далее передавались по залоговому индоссаменту истцу, поставлявшему компании – третьему лицу товар с рассрочкой платежа.

    Между третьим лицом и ответчиком было заключено соглашение, в силу которого последний выражал намерение предоставлять обеспечение по договорам, заключаемым этим обществом. Высший Арбитражный Суд оценил данные обстоятельства и пришел к выводу о том, что законным основанием выдачи указанных векселей являлась обеспечительная сделка, согласно которой ответчик принимал на себя обязательства отвечать перед истцом за исполнение третьим лицом обязательств по оплате полученных им товаров.

    Наиболее важными являются выводы Высшего Арбитражного Суда о том, что закон не ограничивает основания выдачи векселя; само по себе отсутствие денежного или иного имущественного предоставления первым векселедержателем векселедателю в момент выдачи векселя не свидетельствует об отсутствии оснований для его выдачи и наличии обманных действий со стороны держателя векселя. В связи с этим, Высший Арбитражный Суд в своем Постановлении указал, что нижестоящие суды неправомерно сделали вывод об отсутствии обязательства, лежащего в основании выдачи спорных векселей, так как волеизъявление векселедателя указывало на его намерение возложить на себя безусловное обязательство по их оплате в качестве гарантии оплаты по договорам купли-продажи. Указанное Постановление ВАС РФ имеет большое правовое и экономическое значение.

    Ошибочный подход нижестоящих судов к юридической квалификации векселей, выданных в обеспечение обязательства оплатить поставленный товар, нарушал права и законные интересы широкого круга участников хозяйственного оборота. Выдача векселя может служить хорошим способом обеспечения обязательств для малого и среднего бизнеса: за выдачу банковской гарантии необходимо платить, порой немало, а поручительство зависит от судьбы основного обязательства.

    Вексель же является безусловным обязательством уплатить, а его выдача ничего не стоит.

  • + +