Отчетность кфх на есхн в 2021 году без работников


Разъяснены особенности обложения НДФЛ доходов глав КФХ и уплаты ими страховых взносов


Анонсы 7 сентября 2021 Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

20 сентября 2021 Программа разработана совместно с АО «Сбербанк-АСТ».

Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

20 февраля 2021 Нормами налогового законодательства установлено, что налогоплательщиками ЕСХН признаются организации и предприниматели, являющиеся сельскохозтоваропроизводителями, и перешедшие на уплату этого налога ().

При этом, наличие статуса главы КФХ не является обязательным условием для применения ЕСХН. Как поясняет налоговая служба, специальных налоговых преференций, равно как и дополнительных требований для КФХ не предусмотрено ().

При осуществлении предпринимательской деятельности без образования юрлица глава КФХ должен будет самостоятельно исчислять и уплачивать НДФЛ, а также представлять налоговую декларацию по НДФЛ по форме 3-НДФЛ (). При исчислении налоговой базы в части расходов глава КФХ может получить профессиональные вычеты (). Расходы в таком случае будут определены в порядке .

Другой вариант – предоставление фиксированного вычета в размере 20% общей суммы доходов, полученной от предпринимательской деятельности.

Стоит учесть, что не облагаются НДФЛ доходы членов КФХ, получаемые в этом хозяйстве от производства и реализации сельскохозпродукции, ее переработки и реализации, в течение пяти лет считая с года регистрации указанного хозяйства ().

Это же правило применяется и к доходам иных членов КФХ, но только в отношении тех, к кому она ранее не применялась.

Также освобождаются от обложения НДФЛ суммы, полученные главой КФХ за счет средств бюджетов бюджетной системы РФ в виде: грантов на создание и развитие КФХ, единовременной помощи на бытовое обустройство начинающего фермера, грантов на развитие семейной животноводческой фермы, субсидий (, НК РФ). Если же в КФХ принимаются работники, то глава КФХ или юрлицо будут выступать в качестве налоговых агентов, удерживая НДФЛ.

Все важные документы и новости о коронавирусе COVID-19 – в ежедневной рассылке Что касается страховых взносов, то главы КФХ вне зависимости от организационно-правовой формы крестьянского (фермерского) хозяйства обязаны представить в налоговый орган по месту учета расчет по страховым взносам. Направляется он до 30 января календарного года, следующего за истекшим расчетным периодом ().

В составе расчета по страховым взносам главы КФХ представляют раздел 2 и приложение 1 к разделу 2 (с идентификацией физлиц) – на членов КФХ, включая главу. Также главы КФХ уплачивают страховые взносы на ОПС и ОМС в фиксированном размере за себя и за каждого члена КФХ независимо от суммы полученного дохода по сроку 31 декабря (). Теги: , , , , , , , , , , Источник: Документы по теме:Читайте также: При торговле ценными бумагами физические лица получают доход от роста стоимости при продаже бумаг, в виде дивидендов или купонов.

Не стоит забывать, что эти доходы подлежат налогообложению. В большинстве случаев налог удерживает налоговый агент в лице брокера, но если он является иностранным юрлицом или получены дивиденды по иностранным акциям, то обязанность по уплате налога ложится на физическое лицо. Об особенностях налогообложения в этих случаях – в колонке нашего эксперта.

Поправки вступят в силу с 1 января 2022 года.

Эти суммы также освобождаются и от обложения страховыми взносами.

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2021.

Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года. ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, . 8-800-200-88-88 (бесплатный междугородный звонок) Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб.
1, стр. 77, . 8-800-200-88-88 (бесплатный междугородный звонок) Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб.

3145), Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), . Реклама на портале. Если вы заметили опечатку в тексте,выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Декларация по ЕСХН с изменениями в 2021 году

Автор: Казаков Е.

С., эксперт информационно-справочной системы «» Налоговики подготовили изменения в форме декларации по ЕСХН (далее – Декларация) Приказом от 18.12.2020 № Действующая форма декларации по данному налогу была утверждена Приказом ФНС России от 28.07.2014 № При этом в п.

3 Приказа № ЕД-7-3/[email protected] имеется довольно противоречивое указание: он вступает в силу по истечении двух месяцев со дня его официального опубликования, но не ранее 01.01.2021, и применяется начиная с представления декларации по единому сельскохозяйственному налогу за 2020 года. Получается сложная ситуация. Данный приказ опубликован на портале www.pravo.gov.ru 29.01.2021.

Значит, он вступает в силу лишь 29.03.2021. И вряд ли кто-то из плательщиков ЕСХН собирался ждать наступления этой даты, чтобы сдать отчет за 2020 год, ведь согласно НК РФ это надо сделать не позднее 31.03.2021.

Таким образом, полностью законно будет сдать декларацию по ЕСХН с изменениями уже только по итогам налогового периода 2021 года. Или в ходе 2021 года, если деятельность на ЕСХН будет прекращена до окончания этого года (см.

НК РФ). Изменений в форме Декларации не слишком много. В титульном листе больше не надо указывать код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД 2. Подобное изменение налоговики вносят постепенно в декларации по всем налогам.

Новая строка 046 появилась в разд. 2 «Расчет единого сельскохозяйственного налога» Декларации.

В ней надо привести обоснование применения ставки по ЕСХН, если она установлена законом субъекта РФ в соответствии с НК РФ.

Указанная норма предусматривает, что законами субъектов РФ могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 0 до 6 % для всех или отдельных категорий налогоплательщиков в зависимости:

  • от видов производимой сельскохозяйственной продукции, а также работ и услуг, указанных в НК РФ;
  • от размера доходов от реализации произведенной сельскохозяйственной продукции, включая продукцию ее первичной переработки, произведенную из сельскохозяйственного сырья собственного производства, а также от выполнения работ и оказания услуг, указанных в НК РФ;
  • от места ведения предпринимательской деятельности;
  • от средней численности работников.

В связи с этим в новом п. 5.6 Порядка заполнения декларации по ЕСХН установлено, что в данной строке последовательно указываются номер, пункт и подпункт статьи закона субъекта РФ. Для каждого из указанных реквизитов отведено по четыре знакоместа, заполнение их осуществляется слева направо, а если реквизит имеет меньше четырех знаков, свободные знакоместа слева от значения заполняются нулями.

Например, согласно ст. 2 Закона Республики Крым от 29.12.2014 № 60-ЗРК/2014

«Об установлении ставки единого сельскохозяйственного налога на территории Республики Крым»

в регионе установлена ставка по ЕСХН в размере 4 %.

Строку 046 плательщики ЕСХН в Республике Крым должны заполнять так: 0 0 0 2 / 0 0 0 0 / 0 0 0 0 Частью 2.1 ст.

2 Закона г. Севастополя от 03.02.2015 № 110-ЗС для плательщиков ЕСХН Севастополя установлена аналогичная ставка.

Но строку 046 эти налогоплательщики заполнят так: 0 0 0 2 / 0 2 .

1 / 0 0 0 0 Кроме того, в Севастополе некоторые сельскохозяйственные товаропроизводители применяют пониженную ставку ЕСХН в размере 1 %. Это предусмотрено ч. 2.2 ст. 2 Закона г.

Севастополя № 110-ЗС. Например, в пп. «а» п. 1 названной части упоминаются сельхозтоваропроизводители, производящие клубнеплодные, овощные, бахчевые культуры и продукцию закрытого грунта. По нашему мнению, эти налогоплательщики должны указать в строке 046: 0 0 0 2 / 0 2 .

2 / 0 0 1 а

Переход с ЕНВД на ЕСХН с 2021 года: на что обратить внимание

ЕНВД отменяют с 1 января 2021 года.

А значит, многим предприятиям и ИП нужно решить, какой из существующих налоговых режимов станет оптимальным.

Расскажем, кто сможет перейти на уплату ЕСХН с 2021 года и что для этого нужно сделать.

ФНС в Письме предлагает плательщикам ЕНВД выбрать оптимальный налоговый режим для применения с 2021 года взамен вмененки:

  • Для ИП возможен выбор из 4 вариантов: УСН, ЕСХН, ПСН и НПД. Некоторые режимы даже разрешается совмещать.
  • Вариантов для организаций меньше: лишь УСН и ЕСХН.

Режим ЕСХН вправе применять сельскохозяйственные товаропроизводители, т. е. предприятия и ИП, у которых 70% от суммарной выручки составляют доходы:

  • от реализации сельхозпродукции собственного производства;
  • от оказания услуг сельскохозяйственным товаропроизводителям.

Чтобы не нарушить это ограничение, плательщикам ЕСХН приходится отказываться от продажи дорогостоящих объектов основных средств. П. 2.1 ст. 346.26 НК РФ указывает на виды деятельности, общие для ЕНВД и ЕСХН:Розничная торговляОказание услуг общественного питания

  • Через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 кв. м;
  • через объекты стационарной торговой сети без торговых залов;
  • через объекты нестационарной торговой сети
  • Через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 кв.

    м;

  • через объекты организации общественного питания без залов обслуживания посетителей

В отношении данных видов деятельности НК РФ требует выбрать одну из двух систем налогообложения. Как могло получиться так, что сельскохозяйственный производитель оказался на вмененке вместо ЕСХН?

Возможные причины:

  • ЕНВД обходился дешевле, чем ЕСХН;
  • с 1 января 2019 года плательщиков ЕСХН обязали платить НДС, и своевременный переход на ЕНВД освободил от такой обязанности;
  • сельскохозяйственный товаропроизводитель не был уверен в том, что выручка от произведенной им продукции составит не менее 70% доходов.

Кстати, на ЕСХН вправе перейти плательщики, средняя численность работников которых не превышает 300 человек, в отличие от вмененки — не более 100 человек. Поэтому после перехода на ЕСХН можно увеличить штат сотрудников. В отличие от УСН, исчисление ЕСХН не предполагает вариантов выбора объекта налогообложения:

  • налоговой базой признается разница между доходами и расходами;
  • ставка налога — 6% (может быть снижена на региональном уровне).

Аналогично УСН с объектом «доходы минус расходы» плательщик ЕСХН может учесть в составе расходов убыток, полученный по итогам предыдущих 10 лет.

Снова наблюдается зависимость от реальных доходов, в отличие от ЕНВД. ЕСХН освобождает (п. 3 ст. 346.1 НК РФ):

  • организацию — от уплаты налога на прибыль и налога на имущество организаций;
  • ИП — от уплаты НДФЛ и налога на имущество физических лиц.

При этом имущество, по которому предоставляется освобождение от налога, должно использоваться в производстве, переработке и реализации сельскохозяйственной продукции, либо при оказании услуг сельскохозяйственным производителям. Плательщики ЕСХН вправе получить освобождение от НДС согласно п.

1 ст. 145 НК РФ при условии, что их годовые доходы без учета НДС не превысили:

  • в 2020 году — 80 млн руб.;
  • в 2021 году — 70 млн руб.;
  • в 2022 году и далее — 60 млн руб.

Приведем некоторые обязанности при уплате ЕСХН и сравним их с УСН и ЕНВД:Режим ЕСХН УСН ЕНВДСдача декларации 1 раз в год (по итогам года) 4 раза в год (по итогам каждого квартала)Уплата налога и авансов 2 раза в год 4 раза в годДополнительная отчетность Книга доходов и расходов — для ИП Книга доходов и расходов Нет Минфин Приказом от 11.12.2006 № 169н вводит форму книги доходов и расходов для ИП-плательщиков ЕСХН.

Для организаций ведение такого регистра не установлено, но сохранена обязанность ведения бухгалтерского учета (п.

8 ст. 346.5 НК РФ).Плательщики ЕНВД, решившие применять ЕСХН с 1 января 2021 года, должны уведомить об этом налоговую инспекцию до 31 декабря 2020 года.

Нарушение этого срока повлечет невозможность перехода на ЕСХН. А при нежелании выбрать иную систему налогообложения организации и ИП рискуют оказаться на общей системе, отличающейся наибольшим разнообразием обязательных платежей. Форма уведомления № 26.1-1 о переходе на ЕСХН введена Приказом ФНС от 28.01.2013 № ММВ-7-3/[email protected] и требует указания доли дохода от реализации сельскохозяйственной продукции собственного производства (или оказания услуг сельскохозяйственным товаропроизводителям) за 2019 год.

Аналогичную информацию отражают:

  • за последний отчетный период — вновь созданные организации; вновь зарегистрированные ИП, реализующие выловленную рыбу и иные водные биоресурсы;
  • по состоянию на 1 октября 2020 года — остальные вновь зарегистрированные ИП.

Уведомление направляется в ИФНС:

  • лично;
  • по ТКС;
  • через личный кабинет плательщика ФНС;
  • по почте с описью вложения.

ФНС в Письме также приводит памятку для плательщиков ЕНВД, рассматривающих вариант перехода на ЕСХН:

  • Переход на ЕСХН с 2021 года возможен для небольшого числа вмененщиков сферы розничной торговли и общественного питания при условии, что доля их доходов от реализации сельскохозяйственной продукции собственного производства составляет минимум 70% от общей выручки.
  • Для применения ЕСХН в 2021 году уведомить налоговую инспекцию необходимо до 31 декабря 2020.
  • При отказе от добровольного выбора системы налогообложения с 1 января 2021 плательщик ЕНВД окажется на общем режиме, отличающемся максимальной налоговой нагрузкой.

: Теги:

  • , бухгалтер-эксперт
  • Добавить свое предложение

Авансовые платежи по ЕСХН: считаем правильно

х 6% = 149 450 руб. х 6% = 8 967 рублей. Исчисленная сумма аванса должна быть переведена на счет Федерального казначейства до 25 июля включительно.

При опоздании с платежом, начиная со следующего дня, к сумме налога будут плюсоваться пени за каждый день просрочки.

Знайте: если по итогам полугодия величина затрат превысит сумму полученного дохода, то авансовый платеж признается равным нулю и уплате не подлежит.

Окончательный расчет по единому сельхозналогу будет производиться по окончании 12 месяцев.

Годовая декларация по ЕСХН формируется не позднее 31 марта, в этот же день должны производиться окончательные расчеты по налогу за прошлый год.

Ввиду специфики сельскохозяйственного производства и климатических условий на практике часто складывается ситуация, когда по итогам года сумма налога, исчисленная нарастающим итогом, будет меньше, нежели подсчитанный и уплаченный авансовый платеж.

В такой ситуации возможно несколько решений:

  1. отрицательная разница по ЕСХН будет зачтена в счет погашения имеющейся недоимки по федеральным налогам.
  2. излишне уплаченные суммы авансового платежа налоговая инспекция вернет на счет сельхозпроизводителя;
  3. переплата по ЕСХН будет зачтена в счет предстоящих платежей по этому налогу в будущие периоды;

Если расходы во второй половине года существенно возросли, то возможно возникновение финансового убытка – когда затраты будут превышать полученную выручку.

Зафиксированный убыток плательщик ЕСХН вправе переносить в расходы на протяжении 10 лет. На практике сельхозпроизводители часто совмещают ЕСХН с «вмененным» налогом. При таком сочетании видов деятельности следует организовать раздельный учет доходов/расходов с тем, чтобы определение налоговой базы по сельхозналогу было максимально прозрачным.
При таком сочетании видов деятельности следует организовать раздельный учет доходов/расходов с тем, чтобы определение налоговой базы по сельхозналогу было максимально прозрачным.

Все финансовые операции, относящиеся к ЕНВД, учитываются на отдельных субсчетах. Если доход либо расход используется в обеих системах налогообложения, то для расчета авансового платежа по ЕСХН следует определить долю, приходящуюся на этот режим, по следующему алгоритму:

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) в 2021 году

Одним из приоритетных направлений развития российской экономики является сельское хозяйство.

В связи с этим для предприятий данной сферы был разработан специальный налоговый режим — единый сельскохозяйственный налог.

ЕСХН — что это такое простыми словами? Плательщики на этой системе освобождены от уплаты налога на прибыль (индивидуальные предприниматели — от НДФЛ), а также частично от налога на имущество. Вместо этого они уплачивают единый налог с разницы доходов и расходов.

При этом лицо должно иметь статус сельхозпроизводителя. К ним относят юрлиц, крестьянские (фермерские) хозяйства и ИП, которые занимаются производством, переработкой или продажей продукции растениеводства, животноводства, рыбным хозяйством, а также оказывают услуги в области сельского хозяйства. Кроме этого, ключевое условие применения спецрежима — лимит доходов от прочей деятельности.

Доля выручки с продаж сельхозпродукции в общей сумме поступлений должна быть равна не менее 70 %. В настоящее время порядок налогообложения лиц на ЕСХН несколько изменился. Какие нововведения появились в системе ЕСХН с 2021 года?

Последние новости вы можете найти в нашей статье. Напомним, что еще с 1 января 2019 года у сельхозпроизводителей на спецрежиме появилась обязанность уплачивать в бюджет налог на добавленную стоимость. Она установлена Федеральным законом от 27 ноября 2017 № 335-ФЗ, вносящим поправки в Налоговый кодекс.

Ранее для плательщиков ЕСХН НК РФ предусматривалось освобождение от НДС. Исключением являлся налог, вносимый в бюджет при ввозе импортной продукции.

Теперь компании и ИП на ЕСХН должны будут оформлять все необходимые документы как плательщики налога на добавленную стоимость. В частности, вести книгу покупок и продаж и составлять счета-фактуры для контрагентов.

Кроме того, нужно будет представлять в налоговую декларации по НДС. Укажите данные вашей организации, и Контур.Экстерн поможет рассчитать сельскохозяйственный налог, проверит декларацию на ошибки и моментально передаст ее в налоговую, а затем подготовит платежку для банка.

Какие положительные и отрицательные стороны есть у новой обязанности сельхозпроизводителей?

Уплата НДС — это дополнительная налоговая нагрузка для предприятий, что является негативным фактором. Автоматически увеличивается объем составляемой отчетности, а следовательно, и трудозатраты. Также появление обязанности уплачивать новый налог означает дополнительный контроль со стороны налоговой службы.

С другой стороны, плательщики единого сельхозналога теперь являются более привлекательными для контрагентов. Покупателям зачастую невыгодно приобретать товары у тех лиц, которые не должны уплачивать НДС.

В этих случаях они теряют свое право на получение вычета. Предполагается, что введение НДС для сельхозпроизводителей повысит спрос на их продукцию.

У фирм и предприятий на ЕСХН есть право получить освобождение от уплаты НДС. Это возможно в следующих ситуациях:

  • уведомление на получение освобождения от НДС и уведомление о начале работы на спецрежиме относятся к одному календарному году;
  • соблюдение норматива по выручке от с/х деятельности. Пороговая величина постепенно будет снижаться. Так, чтобы получить освобождение от НДС в 2021 году, доход без учета налога в 2020 году не должен был превысить 80 млн руб. за год. Критерии для последующих лет приведены в таблице:

Год Пороговое значение выручки 2020 90 млн руб. в 2019 г. 2021 80 млн руб. в 2020 г.

2022 70 млн руб. в 2021 г. 2023 60 млн руб. в 2022 г. Если сельхозпроизводитель планирует реализовать право не платить НДС, он должен подать соответствующее уведомление в налоговую. Уведомление об освобождении от НДС для ЕСХН подается включительно до 20 числа месяца, с которого плательщик начинает использовать свое право не платить налог.

Форма уведомления об использовании права на освобождение от НДС при ЕСХН в 2021 году утверждена Приложением № 2 к Приказу Минфина от 26.12.2018 № 286н. Не могут получить освобождение от НДС те компании и ИП, которые продавали подакцизную продукцию в течение трех календарных месяцев до подачи уведомления.

При начале продажи подакцизных товаров либо при нарушении лимита выручки сельхозпроизводитель теряет право не платить НДС. В дальнейшем такие лица не имеют права на повторное освобождение. Обратите внимание, что, если получение освобождения является добровольным, то обратная процедура невозможна, кроме как при нарушении приведенных условий.

Обратите внимание, что, если получение освобождения является добровольным, то обратная процедура невозможна, кроме как при нарушении приведенных условий. Единый сельскохозяйственный налог в 2021 году в общем случае уплачивается по стандартной ставке в 6 %.

При этом власти субъектов РФ могут установить дифференцированные значения ставки в диапазоне от 0 до 6 %. Такая возможность появилась с начала 2019 года. Размер ставки зависит от:

  • вида с/х продукции (или работ/услуг);
  • размера доходов от ведения бизнеса в сфере сельского хозяйства;
  • места, где лицо осуществляет деятельность;
  • численности сотрудников компании или ИП.

Вариация ставок позволяет найти баланс между нагрузкой на плательщиков и величиной налоговых поступлений.

Некоторые регионы уже воспользовались правом ввести на их территории пониженные ставки. Например, в Московской области установлена нулевая ставка налога до 31 декабря 2021 года.

До этой же даты установлены ставки местными законами в Свердловской (5 %) и в Кемеровской областях (3 %).

Важный вопрос при применении ЕСХН — налогообложение имущества. В качестве ключевых изменений в системе ЕСХН последних лет следует указать поправку в Налоговом кодексе, касающуюся налога на имущество. Начиная с прошедшего 2021 года от обложения налогом освобождается только то имущество, которое задействовано при ведении с/х деятельности.
Начиная с прошедшего 2021 года от обложения налогом освобождается только то имущество, которое задействовано при ведении с/х деятельности.

К нему относятся активы, которые задействованы при производстве, переработке, реализации сельхозтоваров либо при оказании услуг другим сельхозпроизводителям. Ранее такая оговорка отсутствовала.

Имущество, которое используется в сельхоздеятельности, можно разделить на две группы.

Одно напрямую используется для производства. Например, посевная техника, здания, где содержатся животные и т.д. Другие являются вспомогательными, в частности, гаражи для техники, склады и т.д.

Право не уплачивать налог относится к обеим группам.

Активы, облагаемые налогом на имущество, и активы, задействованные в с/х деятельности, должны учитываться отдельно. Однако может возникнуть ситуация, когда предприятие использует имущество одновременно для производства сельхозпродукции и для иной деятельности.

В таком случае раздельно учесть имущество нельзя. В 2021 году было выпущено Письмо ФНС от 10 июля 2021 № В нем приведено следующее разъяснение: если предприятие-сельхозпроизводитель использует имущество для прочей предпринимательской деятельности, но в то же время и по целевому назначению, то налогом оно не облагается. Кроме того, налог на имущество платить не надо, если активы находятся на консервации, то есть временно не задействованы при основной деятельности.

Поделиться

ЕСХН в 2021 году: для кого, как платить и что учитывать

Форма уведомления утверждена Приказом ФНС РФ от 28.01.2013 № Документ можно:

  1. направить в электронной форме через кабинет налогоплательщика.
  2. отправить по почте ценным письмом с описью вложения;
  3. принести в инспекцию лично;

Вновь созданная фирма или вновь зарегистрированный предприниматель могут уведомить ФНС в течение 30 дней с момента постановки на налоговый учет (п.

2 ст. 346.3 НК РФ). Если пропустить этот срок, придется до конца года работать на общей системе налогообложения.

Индивидуальные предприниматели, утратившие право на уплату налога на профессиональный доход, должны уведомить о переходе на ЕСХН в течение 20 дней с момента снятия с учета в качестве самозанятого. (п. 6 ст. 15 Закона

«О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»

от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Декларацию по ЕСХН необходимо подавать единожды по окончании налогового периода, которым является год. В течение года ничего сдавать не нужно.

Плательщики ЕСХН подают декларацию в налоговую инспекцию по месту своего нахождения не позднее:

  1. 31 марта года, следующего за отчетным (декларацию за 2020 год необходимо сдать до 31.03.2021);
  2. 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором организация или ИП прекратили свою деятельность в качестве сельхозпроизводителя по п. 9 ст. 346.3 НК РФ.

Документ можно подать:

  1. в электронном виде (п. 3 ст. 80 НК РФ).
  2. на бумаге, если среднесписочная численность сотрудников за год не превысила 100 человек (декларацию можно отправить по почте или принести в инспекцию лично);

За подачу документов на бумажном носителе тем, чья среднесписочная численность превышает 100 работников, грозит штраф 200 рублей (ст. 119.1 НК РФ). Бланк декларации по ЕСХН утвержден Приказом ФНС РФ от 28.07.2014 № Документ будет действовать с 29.03.2021 в обновленной форме (Приказ ФНС РФ от 18.12.2020 № В период с 29.03.2021

Какая отчетность КФХ на УСН в 2021 (таблица и сроки сдачи)

Перечень их представлен в ст.284 НК РФ.

Главное преимущество применения ОСНО для КФХ заключается в том, что участники такой организации освобождаются от выплат НДФЛ автоматически на протяжении первых 5 лет. При формате ИП при ОСНО необходимо предоставлять следующие виды отчетности:

  1. 3-НДФЛ до 30.04 послеотчетного года (ст. 229 НК РФ);
  2. декларация по НДС подается до 25 числа в январе, апреле, июне, октябре;
  3. 4-НДФЛ (ст.229 НК РФ).

При формате ООО для КФХ список отчетности расширяется:

  1. декларация по земельному налогу;
  2. баланс и отчет о финрезультатах.
  3. декларация по НДС подается до 25 числа в январе, апреле, июне, октябре;
  4. декларация по налогу на прибыль;
  5. 3-НДФЛ до 30.04 послеотчетного года (ст.

    229 НК РФ);

  6. декларация по транспортному налогу;
  7. 4-НДФЛ (ст.229 НК РФ);
  8. декларация по налогу на имущество;

Официальная утвержденная форма книги утверждена Приказом Министерства финансов РФ № 169 . Она должна отражать все финансово-хозяйственные операции, которые произведены компанией в течение периода отчетности. Книга может быть заполнена как бумажно, так и электронно.

Правила заполнения КУДиР для бумажного варианта следующие:

  • заполнение титульника обязательно;
  • нумерация и прошив всех листов книги, на последнем листе указывается общее количество страниц;
  • подпись и печать обязательны.

Важно! Ведение КУДиР в электронном виде возможно при определенном обстоятельстве: после окончания отчетного периода такую книгу нужно обязательно оформить в бумажном виде тоже.

представлен в приложении к работе. Основные моменты заполнения книги отражены в таблице ниже. Элемент книги Особенности заполнения Титул Отражает исходные данные: год создания, сроки книги, ОКУД, ФИО, ИНН, ОКПО, банковские реквизиты 1 часть Основные моменты прибыли и затрат 2 часть Отражены затраты по объектам ОС 3 часть Расчет значений убытка, который сокращает базу налогов

Ликбез по ЕСХН: важные детали и нюансы, на которые обратить внимание

Если вы только открываете бизнес или хотите продолжить ее, выбрав единый сельскохозяйственный налог, то наш сегодняшний гайд — для вас.

Еще раз напомним «прописные истины» и разберем подводные камни, о которых нужно знать.

Этот режим налогообложения подходит для организаций, фермерских хозяйств (КФХ) и индивидуальных предпринимателей, которые производят и продают:

  • продукцию растениеводства, сельского и лесного хозяйства, животноводства;
  • продукцию, полученную в результате выращивания и доращивания рыб и других водных биологических ресурсов.

или оказывают услуги сельскохозяйственным товаропроизводителям в области растениеводства и животноводства:

  • по подготовке полей;
  • по посеву и выращиванию зерновых и плодовых культур;
  • по обрезке фруктовых деревьев;
  • по перегонке и выпасу скота и так далее.

Плательщики ЕСХН освобождаются от налога на прибыль (доходы) и налога на имущество, используемое в производстве.Отказаться от НДС можно по заявлению (в соответствии с абз. 2 п. 1 .), если в предыдущем 2020 году годовые доходы не превысили 80 млн руб., в 2021 году — 70 млн руб., в 2022 и последующие годы — 60 млн руб.

На ЕСХН можно перейти в течение 30 дней после регистрации в налоговой или только с начала года, подав уведомление в декабре.Обратите внимание на существующие лимиты при этом режиме: доход от с/х ОКВЭДов (01, 03, 10.32, 11.02) за предшествующий год должен составлять не менее 70%.Кроме того, рыболовы должны иметь свои или зафрахтованные суда, а численность сотрудников до 300 человек.

Налоговая база тут — доходы минус расходы, умноженные на региональную ставку (от 0 до 6% на усмотрение местных властей).Есть три формы заявлений в зависимости от причины отказа от ЕСХН. По форме № 26.1-2. придется доложить в налоговую об уменьшении доли доходов от сельхоздеятельности (или нарушение других требований). В каком бы месяце это не случилось, вам пересчитают налог на прибыль и НДС с начала года.

Если вы не хотите увеличить налоговую нагрузку, то лучше в добровольном порядке отказаться. Заявление на следующий год принимают по форме № 26.1-3 с 1 по 15 января.

Если вынуждены покинуть ЕСХН в течение года, то уведомите налоговую по форме № 26.1-7. Индивидуальные предприниматели могут по другим видам деятельности приобрести патент, но выполнив два условия:

  • 70% всего дохода должно приходится на сельхоз ОКВЭДы;
  • запрещено самостоятельно продавать собственную продукцию.

У организаций варианты для совмещения отсутствуют.На ЕСХН можно продавать и не только свою собственную сельхозпродукцию, но выручка от продажи не должна превышать 30% от общего оборота.

Запрещено производить подакцизный алкоголь, кроме вина (подакцизный виноград, игристого вино (шампанское), виноматериалы, виноградное сусло). Но и тут ограничение: виноград нужно выращивать самостоятельно, а не закупать у других производителей. Существует единственная декларация до 31 марта следующего года.

Важный момент: в конце 2020 была принята новая форма этой декларации. За какой год по ней отчитываться и что поменялось?Новый бланк следует применять, начиная с представления отчетности за 2020 год с 29 марта 2021.

До этого дня используется старый бланк. Основное изменение отразилось во 2 разделе, в котором появилась строка 046.

В нее заносятся сведения о применяемой ставке (от 0% до 6%). Если в вашем регионе нет льготного тарифа, вы ставите прочерки.

Если есть действующий закон, то переписывается его буквенное или цифровое обозначение (например 0002000315.1 расшифровывается так — подпункт 15.1 пункта 3 статьи 2 закона субъекта РФ) Здесь нужно будет не только вести книгу учета доходов и расходов, но и регистрировать ее в ФНС.Возникают сложности с отнесением доходов и расходов. Они должны соответствовать статье 346.5 и быть связаны с вашей хоздеятельностью. Для расчета налога доходы и расходы нужно учитывать по кассовому методу, т.е.

по факту поступления и списания со счета. Однако признание расходов требует особого внимания. Кроме оплаты, потребуются дополнительные документы.

  • для материальных расходов: оплата приобретение материалов (получение услуги);
  • для товаров — оплата приобретение реализация;
  • для основных средств — оплата приобретение ввод в эксплуатацию ( регистрация права).

Они относятся к внереализационным доходам (п.6 ст 250 НК РФ) и увеличивают ваш налог от сельхоздеятельности.

При определении объекта налогообложения учитывают доходы:

  • от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав;
  • внереализационные доходы.

Можно учесть, если они являются частью системы оплаты труда и предусмотрены трудовыми или коллективными договорами. Если же такие расходы не являются формой оплаты труда, а носят социальный характер, то они не могут уменьшать налоговую базу по ЕСХН.Первый аванс нужно заплатить до 25 июля.

Окончательный расчет — до 31 марта следующего года.Расчет производится нарастающим итогом за минусом уплаченного аванса.Убытки прошлых лет можно учесть при расчете годового налога в составе расходов.Как происходит перенос убытков? Если по итогу года расходы превысили доходы, образуются убытки, налогооблагаемая база не возникает, к уплате 0.

Полученный убыток можно переносить на будущие периоды в течение 10 лет. Если убытки фиксировались несколько лет, то они переносятся в той очередности, в которой были получены.

А можно ли ИП на ЕСХН уменьшать налог на страховые взносы? Страховые взносы за «себя» и сотрудников включаются в расходы в том периоде, когда были оплачены. Уже рассчитанный налог уменьшению не подлежит.Как ИП на ЕСХН рассчитать страховые взносы в размере 1% с дохода свыше 300 тысяч рублей?— Ваша формула расчета: (Доход — 300 000 — Расходы) х 1%.

В состав расходов входят оплаченные страховые фиксированные взносы и дополнительные взносы в связи с превышением 300 000 руб.

в предыдущем году. «» : Теги:

  • Добавить свое предложение

Особенности представления расчета по страховым взносам главами крестьянских хозяйств

Дата публикации: 11.01.2018 13:29 В этом году впервые главам крестьянских (фермерских) хозяйств (КФХ) расчет по страховым взносам за календарный год необходимо представить в налоговый орган до 30 января.

При этом следует учесть некоторые особенности.

Нормы Налогового кодекса Российской Федерации приравнивают глав КФХ при уплате ими страховых взносов в государственные внебюджетные фонды к индивидуальным предпринимателям. Данный порядок действует независимо от того, когда и в какой форме создано хозяйство.

Страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование уплачиваются в фиксированном размере за себя и за каждого члена КФХ без учета суммы полученного дохода.

Если в хозяйстве нет наемных работников, то расчет по страховым взносам представляется в инспекцию по месту налогового учета до 30 января календарного года, следующего за истекшим.

В расчете указывается код места представления «124», при этом заполняется раздел 2 и приложение 1 к разделу 2 (с идентификацией физических лиц) — на членов КФХ, включая главу.

Если в крестьянско-фермерском хозяйстве осуществляют выплаты наемным работникам, то расчет по страховым взносам представляется в налоговую инспекцию по месту учета не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года). В расчете указывается код места представления «120», при этом заполняется раздел 1 с приложениями и раздел 3 (с идентификацией физических лиц) на наемных работников. За расчетный период «календарный год» в расчете указывается код места представления «124», при этом заполняется раздел 1 с приложениями, раздел 3 (с идентификацией физических лиц) — на наемных работников, а также раздел 2 и приложение 1 к разделу 2 (с идентификацией физических лиц) — на членов КФХ, включая главу хозяйства.

Особенности представления главами крестьянских хозяйств расчета по страховым взносам изложены в , с которым можно ознакомиться в разделе «».

Здесь также даны рекомендации по заполнению расчета для случаев, когда глава КФХ в течение отчетного периода прекращает осуществлять деятельность в качестве индивидуального предпринимателя. Поделиться:

Cроки и суммы уплаты страховых взносов главами КФХ и предпринимателями в 2021 году

Дата публикации: 15.02.2021 13:56 За расчетный 2021 год на основании статьи 430 Налогового кодекса РФ главам крестьянско-фермерских хозяйств и индивидуальным предпринимателям не позднее 31 декабря текущего года необходимо уплатить страховые взносы за себя (а главам КФХ и за каждого члена крестьянского (фермерского) хозяйства) в фиксированных размерах: на обязательное пенсионное страхование 32 448 руб., на обязательное медицинское страхование 8 426 руб. Уплата страховых взносов в фиксированных размерах осуществляется плательщиками независимо от возраста, вида деятельности и факта получения дохода от предпринимательской деятельности.

С целью снижения нагрузки по оплате взносов в декабре 2021 года рекомендовано уплачивать фиксированные платежи по страховым взносам равномерными частями на протяжении всего календарного года. В соответствии со Кодекса до 30.01.2022 года нужно представить в налоговый орган по месту учета расчет по страховым взносам за расчетный период 2021 год.

В случае прекращения деятельности в качестве главы КФХ до конца расчетного периода, КФХ обязаны не позднее 15 календарных дней с даты государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве главы КФХ представить в налоговый орган по месту учета расчет по страховым взносам за период с начала расчетного периода по дату государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве главы КФХ включительно. Сумма страховых взносов подлежит уплате в течение 15 календарных дней со дня подачи такого расчета. Непредставление плательщиком в установленный законодательством Российской Федерации о налогах и сборах срок Расчетов влечет взыскание штрафа, предусмотренного Кодекса, минимальный размер которого составляет 1000 рублей.

В случае, если налогоплательщик начал (или прекратил) предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащий уплате за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев начиная с календарного месяца начала (окончания) деятельности. За неполный месяц деятельности размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца.

В случае, если величина дохода за 2020 год превысила 300 000 рублей, необходимо будет дополнительно исчислить и уплатить страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 1% от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

При этом общий размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2020 год не может быть более 259 584 рублей.

Уплата страховых взносов в размере 1% должна быть произведена не позднее 01.07.2021, соответственно за 2020 год не позднее 01.07.2021 года.

Срок уплаты страховых взносов при прекращении деятельности в течение расчетного периода составляет 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе. Обращаем внимание, в случае осуществления предпринимателем выплат и иных вознаграждений физическим лицам в рамках трудовых отношений или по гражданско-правовым договорам, необходимо дополнительно исчислять и уплачивать страховые взносы с выплат в пользу физических лиц, а также представлять расчеты по страховым взносам в порядке и сроки, установленные статьей 431 Кодекса.

Заполнить платежный документ на перечисление страховых взносов можно через сервис «». Организации на основании Налогового кодекса РФ являются плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.

Согласно положениям статьи 420 Кодекса объектом обложения страховыми взносами для плательщиков признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые в пользу физических лиц. Кодекса предусмотрена обязанность плательщиков представлять в установленном порядке не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом, в налоговый орган по месту учета расчет по страховым взносам.

Поделиться:

ЕСХН: как применять и отчитываться в 2021 году

Отчет состоит из титульного листа и 4-х разделов:

  • Раздел 2. Приводится расчет налога.
  • Раздел 2.1. Приводится сумма убытка за предыдущие периоды.
  • Раздел 3. Отчет о целевом использовании имущества, полученного в рамках благотворительной деятельности, целевого финансирования либо целевых поступлений. Если налогоплательщик в отчетном году не получал такого имущества, в том числе денежных средств, то этот раздел не заполняет.
  • Раздел 1. Указывается сумма аванса по ЕСХН, а также сумма налога к доплате либо к уменьшению, рассчитанная по итогам года.

При заполнении декларации по ЕСХН следует придерживаться таких правил:

  • При распечатывании каждая страница должна располагаться на отдельном листе.
  • В каждом поле указывается один показатель. Если его нет, ставится прочерк.
  • Все листы начиная с титульного, должны быть пронумерованы.
  • При ручном заполнении позволено использовать синие, черные и фиолетовые чернила.

    Следует использовать только заглавные буквы.

  • На каждом листе должны быть указаны ИНН и КПП.
  • При заполнении на компьютере применяется шрифт Courier New 16 — 18 пунктов.
  • Степлером документы лучше не скреплять.
  • Все суммы указываются в рублях, копейки отбрасываются (до 50 к.) либо округляются до полного рубля (более 50 к.).
  • Исправления ошибок в декларации не допускается.

В следующей таблице собраны правила и особенности заполнения отчета. Строка / Графа Что указывать Титульный лист Номер корректировки При первичной сдаче — 0, при повторной — порядковый номер корректировки (1,2,3.) Налоговый период (код)

  1. в случае реорганизации, ликвидации, прекращения деятельности ИП — 50;
  2. при переходе на иной режим — 95;
  3. при прекращении применения ЕСХН — 96
  4. в общем случае — 34 (декларация за год);

Код места представления декларации

  1. по месту жительства ИП — 120;
  2. по месту нахождения организации — 214;

Какая отчетность КФХ на УСН в 2021 (таблица и сроки сдачи)

По деятельности производства и оптовой продажи он применяет ЕСХН, а по розничной торговле — ЕНВД.Совмещение Патентной системы с ОСН, УСН или ЕСХН — возможно только для предпринимателя.

Патентую систему можно совмещать с любой другой системой.

Нужно вести раздельный учет и отдельно нужно вести КУДИР для Патентной системы.Совмещение трех режимов — УСН, ЕНВД и Патента — нормы российского законодательства не запрещают совмещение трех разных систем налогообложения.

Главное налогоплательщику самому не запутаться в ведении раздельного учета.Важно! При совмещении любых режимов нужно вести раздельный учет доходов и расходов по каждому режиму.Отчетный период – это полугодие, а налоговый период – год (п.1,2 ст.346.7 НК РФ).

До 31 марта послеотчетного года необходимо предоставить декларации в налоговые органы (подп. 1 п.2 ст.346.10 НК РФ). Образец декларации представлен в приложении к статье.Если КФХ прекращает свою деятельность, то такая декларация должна быть сдана до 25 числа месяца, которые следует за месяцем подачи уведомления о прекращении деятельности КФХ.Если у предприятия есть автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, а также водные и воздушные транспортные средства, то оно должно платить транспортный налог (п. 1 ст. 358 Налогового кодекса РФ).

По стат. 357 НК налогоплательщиками ТН признаются лица, на которые в установленном государством порядке зарегистрированы различные виды ТС. Признаваемые объектами налогообложения транспортные средства перечислены в п.

1 стат. 358. Это, прежде всего, автомобили, автобусы, мотороллеры, мотоциклы, катера, яхты, самолеты, теплоходы, вертолеты и др. средства передвижения.Если КФХ имеет статус ИП, то возможно применение УСН в такой ситуации.

Для перехода на эту систему надо подать заявление в органы ИФНС сразу при регистрации компании.

Выбор объекта налогообложения зависит от особенностей деятельности компании.

Возможно применение:

Отчетность ИП на ЕСХН

20 Июня ИП-сельхозпроизводители могут упростить свой учет в 2020 году и снизить налоговое бремя перейдя на режим ЕСХН, если соответствуют определенным требованиям. В частности, если доход от реализации продукции в общем доходе не меньше 70% — это основное условие.Перечень продукции, которая относится к сельскохозяйственной, можно посмотреть в первом приложении к Постановлению № 458 от 25.07.2006г.С 2017 года перечень предпринимателей, которые имеют право применять ЕСХН расширился.

Теперь в него внесли и тех, кто не сам производит сельхозпродукцию, а помогает ее производителям, оказывая услуги. Условие то же – доля от реализации таких услуг должна быть не меньше 70% в общем доходе. Полный список таких услуг можно найти в группе ОКВЭД 01.6.Ставка сельхозналога – 6% с разницы между доходами и расходами.

Какие именно расходы признаются указано в статье 346.5 НК РФ.От НДФЛ ИП на ЕСХН освободеждены. Налог на имущество не платят, если оно используется для производства, переработки сельхозпродукции или для оказания услуг сельхозпроизводителям. НДС с 2019 года на ЕСХН в общем случае платят, но можно получить освобождение при соблюдении лимита доходов.по статье 145.1 НК РФ.

– это всего одна декларация в год и Книга учета доходов и расходов, причем книгу хранят у себя и предъявляют налоговой только по требованию.

Если ИП уже работает, перейти на этот режим можно только со следующего календарного года. До конца года в налоговую подается уведомление, в котором указывают долю дохода от реализации с/х продукции или рыбного улова.Вновь зарегистрированные ИП, чтобы сразу начать работать на ЕСХН, подают уведомление в течение 30 дней после регистрации.Имейте в виду, что если по итогам года требования к применению ЕСХН будут нарушены, то нужно сообщить об этом в налоговую.

Налог пересчитают как для ОСНО и недоимку нужно будет заплатить в бюджет.В добровольном порядке отказаться от ЕСХН тоже можно, но только с нового года. Для этого с 1 по 15 января подается заявление в ИФНС. Декларация ЕСХН сдается раз в год до 31 марта.

Сдать ее можно в бумажном виде и в электронном. Декларацию на бумаге относят в налоговую лично или отправляют по почте.Налог платится в два этапа – первый авансовый платеж за полугодие до 25 июля, второй итоговый за год – до 31 марта.Актуальные бланки декларации по ЕСХН, а также уведомлений о переходе на этот режим или отказе от него, можно скачать в сервисе «Моё дело».

А можно избавиться от головной боли по заполнению и отправке отчетов и поручить это опытным специалистам «Мое дело. Бухгалтер», которые сделают все быстро и в лучшем виде.Если у ИП – главы КФК, есть наемные сотрудники, то к отчетам прибавляется еще несколько форм, обязательных для работодателей.

Это:В ИФНС декларации по налогу на доходы физических лиц за своих работников:2-НДФЛ на каждого сотрудника до 1 марта;6-НДФЛ на всех ежеквартально в течение 30 дней после окончания квартала и годовая форма до 1 марта.Раз в год до 20 января сведения о среднесписочной численности, сдается в ИФНС;Расчет по страховым взносам – в течение 30 дней после отчетного квартала, тоже в ИФНС.В ПФР:СЗВ-М до 15 числа ежемесячно;СЗВ-стаж, ОДВ-1 – раз в год до 1 марта. в 2020 года сдают только по итогам тех месяцев, в которых были кадровые изменения по сотруднику или он подал заявление о выборе способа ведения трудовой книжки.4-ФСС по взносам на травматизм, сдается в Фонд социального страхования до 20 числа после отчетного квартала (для электронной отчетности срок до 25 числа). В статье 346.3 говорится, что вновь зарегистрированный ИП сохраняет право применять режим ЕСХН, если в первом налоговом периоде у него не было дохода.

Говоря простыми словами, нулевку можно сдать только один раз. В следующий раз нужно либо показать доход, либо уйти на другой режим.

Снова вернуться на ЕСХН можно будет только через год.Осталось поговорить лишь о штрафных санкциях. Если вовремя не отчитаться, штраф составит от 5 до 30 % от суммы налога в декларации, но минимум 1000 руб. За несдачу декларации грозит еще и блокировка расчетного счета.

Не заплатить налог вовремя или заплатить не полностью – значит раскошелиться на сумму от 20 до 40% от неуплаченного налога.

+ +