Составить баланс по оборотно сальдовой ведомости онлайн калькулятор


Как сделать бухгалтерский баланс из ОСВ


В этой статье я собирался показать, как сделать бухгалтерский баланс из ОСВ. Однако, прикинув, как я буду это делать, понял, что начну использовать правила и термины бухучета.

И я не уверен, что у нас с вами получится одинаковое их понимание. А посему, я придумал вот что. Писать статью сугубо теоретическую, мне неинтересно.

Я хочу задействовать вас, чтобы мы вместе прошли путь от «рассмотрения ОСВ» до заполнения бухгалтерского баланса.

Для этого у меня есть свой подход: давая новые знания, я стремлюсь, чтобы было повторение предыдущих.

Иными словами, мы повторяем те знания, что служат нам опорой для новых. Хочу отметить, что в этом цикле статей про заполнение бухгалтерского баланса, я расскажу об общих идеях, основных правилах, покажу как это делается.

Вы вместе со мной проделаете весь путь по созданию баланса на основе ОСВ реального предприятия. Итак, поехали… Вот ОСВ работающего предприятия.

В предыдущей мы подготовили ее к созданию бухгалтерского баланса. Обратите внимание, что я добавил в ОСВ две пустые колонки: «Наименование» и «АП». Для чего я это сделал? Отвечаю — Для самостоятельной работы, для разогрева и вспоминания прошлых знаний.

Вот что нам следует сейчас сделать:

  • и откройте ее
  • в колонке «наименование» напишите, как называется счет. Не надо заглядывать в план счетов. Не надо добиваться какого-то точного совпадения названия счета с тем, как он называется в плане счетов. Просто вспоминайте и пишите. Достаточно, чтобы ваше название отражало суть счета. Например. 50 счет я назову «Касса». А в плане счетов он может называться «Касса предприятия».
  • в колонке «АП» у каждого счета проставьте, какой он, «А — активный счет», «П – пассивный счет» или «АП – активно-пассивный счет». Подсказка: Активные счета – это те, что хранят информацию о том, что имеет предприятие и это «то», что помогает предприятию работать и зарабатывать. Обычно «это» можно потрогать. Активные счета всегда имеют дебетовый остаток, либо ноль. Пассивные счета – это долги/обязательства нашей фирмы. Это просто информация о суммах долга. Пассивные счета всегда имеют кредитовый остаток, либо ноль.

Разумеется проставить «А, П и АП» — задача не из простых. Здесь нужно знание, некоторые размышления. Я согласен, что есть счета, где можно сходу выставить, а где-то воспользоваться подсказкой и проставить нужную характеристику.

В любом случае, проставьте там, где вы сможете это сделать. А оставшиеся пустые ячейки заполните согласно плану счетов.

. Как только решите задание, сравните с тем, что получилось у меня. Полагаю, читатель, вы помните, что бухгалтерские счета собирают и хранят информацию о деятельности предприятия. Разделение всей информации происходят по определенным критериям. Так вот, код и название бухгалтерского счета служит критерием разделения.

Так вот, код и название бухгалтерского счета служит критерием разделения. В результате ОСВ показывает все задействованные на нашем предприятии бухгалтерские счета. Из ОСВ мы видим, какая информация собрана.

Однако, бухгалтерский баланс собирает информацию предприятия по-другому. Во-первых, бухгалтерский баланс разделяет информацию на АКТИВ и ПАССИВ. Во-вторых, внутри АКТИВА и ПАССИВА информация разделяется на определенные группы.

Каждая такая группа – это экономический показатель.

В конечном итоге, ОСВ в бухгалтерском балансе просто перегруппировывается.

  • Все дебетовые остатки, а это счета с характеристикой А – идут в раздел «АКТИВ баланса»
  • Все кредитовые остатки, а это счета с характеристикой П – идут в раздел «ПАССИВ баланса»
  • Счета с характеристикой АП переходят в баланс так: если есть дебетовый остаток – он идет в АКТИВ, если есть кредитовый остаток – он идет в ПАССИВ.

Пришедшая сумма в АКТИВ или ПАССИВ заносится в конкретное название экономического показателя. Основанием попадания суммы в экономический показатель будет название бухгалтерского счета или же, когда непонятно, используем закон о заполнении бухгалтерского баланса.

Ну, а мы, уже совсем скоро приступим к заполнению баланса. Основные средства неразрывно связаны с таким понятием, как амортизация (учитывается на 02 счете). Амортизация – это постепенное уменьшение первоначальной стоимости ОС, связанной с эксплуатацией ОС.

Процесс амортизации у ОС происходит в течении определенного времени, но больше чем год. В результате все придет к тому, что сумма амортизации сравняется с первоначальной стоимостью ОС. Посмотрите в ОСВ. На 01 счете учитываются суммы всех основных средств по своим первоначальным стоимостям.

На 02 счете учитываются суммы амортизации этих ОС. Сейчас вы спрашиваете себя, как это связано с бухгалтерским балансом?

Казалось бы, по правилам разнесения сумм из ОСВ в баланс, мы должны суммы с 01 счета отправить в АКТИВ, а суммы со 02 счета отправить в ПАССИВ баланса. Однако для Основных средств имеется исключение.

Суть его заключается в том, что перед тем как отправить сумму в бухгалтерский баланс мы берем суммы с 01 отнимаем суммы с 02 и получившуюся сумму отправляем куда????

В АКТИВ баланса. Потому что амортизация никогда не может быть больше первоначальной стоимости ОС, а посему разница между 01-02 всегда будет дебетовая.

01 счет (А) > 02 счета (П). Ну, в крайнем случае, будет 0.

Точно такая же ситуация с 04 и 05 счетами. Здесь учитываются активы предприятия, которые не имеют физического объекта, подобно станку или машине.

На 04 счете учитываются такие активы предприятия, как лицензии, исключительное право на патент, исключительное право на программное обеспечение и др. Срок использования их тоже больше 12 месяцев и они не предназначены для перепродажи. Все как с ОС. Амортизация Нематериальных Активов (НМА) учитывается на 05 счете.

Заканчивая эту стаью предлагаю сделать практическое задание.

Мы поработаем немного с цифрами из ОС.

Задание такое:

  • разделите свой лист в тетради или блокноте на две колонки: «Актив» и «Пассив»
  • из ОСВ мы будем работать с колонкой «Сальдо на начало периода»
  • по всем изученным правилам в этой статье – выпишите бухгалтерские счета и суммы, что можно отнести к «Активу», а что к «Пассиву»
  • в каждой колонке подсчитайте итог всех сумм
  • сравните общую сумму «Актива» и общую сумму «Пассива»

Для выполнения задания у вас уже есть ранее скачанные ОСВ.

Если вы еще не скачали, то скачайте .

Пожалуй, теперь мы готовы к заполнению бухгалтерского баланса. В следующей статье мы сделаем это. Приглашаю. Все не выходит из головы эта статья. Возникает какое-то чувство незаконченности, что ли. Цель понятна – подвести вас, читатель, к заполнению баланса. Сделать так, чтобы вы были максимально подготовлены к этому действию.
Сделать так, чтобы вы были максимально подготовлены к этому действию.

И, хотя мне приходится выкручиваться, чтобы объяснение было на понятном уровне, все же в этой статье чего-то не хватает. Я понимаю, что все равно вопросы будут, но хочется свести их к минимуму. Думаю, что часть этих вопросов сниму заранее.

Прежде чем приступим к заполнению формы бухгалтерского баланса, я предлагаю еще немного поработать с ОСВ.

Вот что нам требуется сделать.

  • мы продолжаем работать с первой колонкой ОСВ – «начальное сальдо»
  • выпишите счета, которые вы считаете, собирают информацию о долгах нашей фирмы. Вы можете сразу приступить к выписыванию тех счетов, что вы знаете, и они есть в ОСВ. Можете пойти обратным путем – вычеркните те счета, что ответственны за имущество фирмы, за то, что можно потрогать. Оставшиеся счета – то, что надо.
  • У выписанных счетов имеются суммы в «Дебете» или «Кредите», а то и там и там. Выпишите счет, каждую его сумму, и напишите какая это задолженность – «Должны ли нашей фирме» или «Наша фирма Должна»
  • Вспомните, как по-бухгалтерски называется «Долг нашей фирме» и «Наша фирма должна». В скобках для этих названий по каждой сумме напишите бухгалтерские термины. Для подсказки прочитайте эту .

Как сделаете, сравните с тем, что получилось у меня.

Шпаргалка по бухгалтерской отчетности за 2021 год

Одно знаем наверняка: полученную таким образом сумму по строке 1230 «Дебиторская задолженность» придется проверить более тщательно.

Разворачивайте ОСВ по всей имеющейся аналитике счетов 68, 69, 76. Не секрет, что обычно там находится много интересного, и не факт, что все суммы развернутого сальдо можно брать для этой строки. Правильно ли программа заполнила показатели пассива баланса, проверить очень легко.

Почти для каждой строки найдется кредитовый остаток по соответствующему балансовому счету. Так же, как в активе, дотошно проверим кредиторку по строке 1520. Обязательно заглядываем в аналитику по счетам 60, 62, 68, 69 и 76.

Сама разноска сальдо счетов по строкам пассива баланса выглядит так. Строка Показатель Развернутое сальдо счетов по ОСВ на конец 2021 г. 1310 Уставный капитал Кт 80 1320 Собственные акции, выкупленные у акционеров (Дт 81) 1350 Добавочный капитал (без переоценки) Кт 83 1360 Резервный капитал Кт 82 1370 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) Кт 84 1410 Долгосрочные заемные средства Кт 67 1420 Отложенные налоговые обязательства Кт 77 1450 Прочие долгосрочные обязательства Кт 60 (долгосрочные) + Кт 76 (долгосрочные) 1510 Краткосрочные заемные средства Кт 66 1520 Кредиторская задолженность Сложить Кт 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76 – Дт 76, субсчет «НДС по авансам», – строка 1450 1540 Оценочные обязательства Кт 96 В результате всех таких проверок и уточнений показателей итоги актива и пассива баланса должны сойтись.

У ОФР своя главная задача — поделить доходы и расходы на обычные и прочие. Результат обычной деятельности — строка 2200 «Прибыль (убыток) от продаж».

Все, что ниже этой строки, — прочие доходы и расходы.

Будем считать указанное деление выполненным учетом обычных доходов и расходов на 90-х счетах, а прочих — на 91-х. Тогда проверка выданных учетной программой сумм через обороты счетов такая. Строка Показатель Обороты счетов за отчетный год 2110 Выручка Кт 90 – Дт 90, субсчет «НДС», – Дт 90, субсчет

Как составить бухгалтерский баланс

1310.

Кт 80.

  • Собственные акции, выкупленные у акционеров, стр. 1320. Дт 81 (указывается в скобках, вычитаемый или отрицательный показатель).
  • Переоценка внеоборотных активов, стр.

    1340. Кт 83 (на сумму дооценки ВНА).

  • Добавочный капитал (без переоценки), стр. 1350. Кт 83 (без дооценки ВНА).
  • Резервный капитал, стр. 1360. Кт 82.
  • Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток), стр.

    1370. Кт 99 + Кт 84 (либо Дт 99 + Дт 84, берется в скобки; Кт 84 – Дт 99, Кт 99 – Дт 84 если получен минус, берется в скобки).

  • Порядок заполнения 4-го раздела пассива баланса «Долгосрочные обязательства»:

    • Заемные средства, стр. 1410. Кт 67 (период погашения задолженности на отчетную дату не выше 12 месяцев).
    • Отложенные налоговые обязательства (ОНО), стр. 1420. Кт 77.
    • Оценочные обязательства, стр. 1430. Кт 96 (только обязательства со сроком исполнения более 12 месяцев после отчетной даты).
    • Прочие обязательства, стр. 1450. Кт 60 + Кт 62 + Кт 68 + Кт 69 + Кт 76 + Кт 86 (долгосрочная задолженность по всем счетам).

    Приведен порядок заполнения 5-го раздела пассива баланса «Краткосрочные обязательства»:

    • Заемные средства, стр.

      1510. Кт 66 + Кт 67 (если на счете есть задолженность со сроком погашения не выше 12 месяцев на отчетную дату).

    • Оценочные обязательства, стр.

      1540. Кт 96 (только обязательства со сроком исполнения не выше 12 месяцев после отчетной даты).

    • Прочие обязательства, стр. 1550. Кт 86 (только краткосрочные обязательства).
    • Кредиторская задолженность, стр. 1520. Кт 60 + Кт 62 + Кт 68 + Кт 69 + Кт 70 + Кт 71 + Кт 73 + Кт 75 + Кт 76 (только задолженность краткосрочного характера, исключается учтенный на счетах учета расчетов НДС с выданных и полученных авансов).
    • Доходы будущих периодов, стр.

      1530. Кт 98.

    Коды строк баланса проставляются согласно приказу Минфина № 66н от 02/07/10 г. в ред. от 19/04/19 г. (п. 5). Они перечислены в приложении № 4.

    Оборотно сальдовый баланс заполнить онлайн

    В ней можно выделить следующие формы отображения оборотно-сальдовой ведомости:Составление таблицы синтетических счетов (код 0250) классический анализ деятельности по синтетическим счетам расчетным методом. Сальдо на начало периода увеличивается или уменьшается на обороты и показывает сальдо на конец. Основной способ проверки: тройное равенство (по дебету и кредиту начальный и конечный остатки, а также обороты принцип двойной записи).Также можно сделать ведомость с разбивкой по субсчетам.

    Например, 68 счет имеет в своем составе данные по НДФЛ, НДС, налогу на прибыль и другие.

    Внимание! Ведомость по коду 0250 часто просят предоставить в налоговую инспекцию по требованию об истребовании документов в случае камеральной проверки.За текущий период были произведены следующие операции:

    1. Реализация товаров покупателю (Д62 К41) 15000
    2. Поступил платеж от покупателя (Д51 К62) 20000
    3. Перечислена заработная плата работникам (Д70 К51) 5000

    Анализ аналитики ОСВ по отдельно выбранному счету. Позволяет более глубоко изучить движения по определенным операциям, например, по заработной плате.Бланк оборотно-сальдовой ведомости по счету 70: Внимание! При анализе аналитических счетов равенства между оборотами необязательно.Шахматная ведомость разновидность синтетического учета, заполняется по журналу хозяйственных операций.

    Шахматка — таблица, по вертикали которой отображаются дебетуемые счета, по горизонтали кредитуемые. После заполнения ведомости необходимо посчитать итоговую сумму, которая должна совпадать при любом расчете.За текущий период были произведены следующие операции:

    1. Поступил платеж от покупателя (Д51 К62) 20000
    2. Перечислена заработная плата работникам (Д70 К51) — 5000
    3. Сделана реализация товаров покупателю (Д62 К41) 15000

    В работе используется большее количество счетов, поэтому вручную данная ведомость заполняется редко, но удобна при использовании 1С.Для того чтобы правильно читать данные, отраженные в оборотно-сальдовой

    Блог

    Если требуется быстро проверить составленный баланс, как это сделать?

    Проверить заполнение бухгалтерского баланса малого предприятия можно по оборотно-сальдовой ведомости (ОСВ), для этого нужно проделать два простых шага.

    Малые предприятия могут сдавать упрощенную бухгалтерскую отчетность. Актив упрощенного баланса состоит из пяти показателей, пассив из шести.

    Первый шаг: для проверки строк баланса нужно сложить остатки по определенным бухгалтерским счетам, взятые из оборотно-сальдовой ведомости (ОСВ). В балансе есть показатели на начало и конец отчетного периода и в ОСВ так же вы найдете показатели на начало и конец отчетного периода.

    Для проверки строки актива «Материальные внеоборотные активы» нужно взять значение по счету 01 «Основные средства» и вычесть из них значение по счету 02 «Амортизация основных средств». Получившееся значение должно быть указано в балансе в качестве материальных внеоборотных активов. «Нематериальные, финансовые и другие внеоборотные активы» у малых предприятий как правило отсутствуют, поскольку к ним относятся нематериальные активы (НМА), которые у малых предприятий обычно не в ходу.

    «Нематериальные, финансовые и другие внеоборотные активы»

    у малых предприятий как правило отсутствуют, поскольку к ним относятся нематериальные активы (НМА), которые у малых предприятий обычно не в ходу.

    К примеру, к НМА относят программные продукты, разработанные собственными силами. Чтобы проверить эту строку нужно взять показатели по счету 04 «НМА» и вычесть показатели счета 05 «Амортизация НМА». Для проверки строки «Запасы» нужно сложить остатки по счетам 10 «Материалы», 20 «Основное производство», 41 «Товары» и 43 «Готовая продукция».

    В зависимости от вида деятельности предприятия, некоторые бухгалтерские счета могут не использоваться. Например, у торгового предприятия могут отсутствовать остатки по счету 43, поскольку оно не занимается производственной деятельностью.

    Чтобы проверить правильность заполнения в балансе строки «Денежные средства и денежные эквиваленты» нужно сложить остатки счетов 50 «Касса», 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета, 55 «Специальные счета» и 57 «Переводы в пути». По строке «Финансовые и другие оборотные активы» у малых предприятий обычно отражается дебиторская задолженность, которую в ОСВ вы можете увидеть на остатках по дебету следующих счетов: 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», 71 «Расчеты с подотчетными лицами», 76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами» При проверке данных пассива бухгалтерского баланса нужно работать с остатками счетов по кредиту. В строке «Капитал и резервы» отображаются показатели счетов 80 «Уставный капитал» и 84 «Нераспределенная прибыль» Бухгалтерский и налоговый учет для новичков + 1С:Бухгалтерия 8.3 «Долгосрочные заемные средства» отражаются в ОСВ по счету 67 «Долгосрочные займы и кредиты» «Другие долгосрочные обязательства» отражаются так же по счету 67, для проверки этой строки требуется запрашивать дополнительную аналитику.

    В противном случае, эта строка будет иметь нулевой показатель. По строке «Краткосрочные заемные средства» указывается остаток по счету 66 «Краткосрочные займы и кредиты» «Кредиторская задолженность» складывается из остатков по кредиту следующих счетов: : 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», 68 «Расчеты по налогам и сборам», 69 «Расчеты по социальному страхованию и пенсионному обеспечению», 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда», 71 «Расчеты с подотчетными лицами» 76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами» «Другие краткосрочные обязательства» как правило представляют собой остатки кредиторской задолженности, которые не вошли в предыдущую строку.

    Например, депонированная заработная плата (одноименный счет 76.04) или специальные фонды для оплаты предстоящих расходов, которые отображаются в ОСВ по счету 96 «Резервы предстоящих расходов». Второй шаг: сложить все строки в активе и отдельно все строки в пассиве.

    После этого сравнить итоговые показатели актива и пассива. Они всегда должны быть равны друг другу. / «Бухгалтерская энциклопедия «Профироста»18.09.2019 Информацию на странице ищут по запросам: Корпоративная карта, расчетный счет, подотчетник, подотчет, авансовый отчет, Регистрация ООО, Регистрация ИП, налоги, заявление на регистрации ООО, заявление на открытие ИП, открытие ИП, открытие ООО, форма Р21001, освобождение от уплаты госпошлины, Курсы бухгалтеров в Красноярск, Бухгалтерские курсы в Красноярске, Курсы бухгалтеров для начинающих, Курсы 1С:Бухгалтерия, Дистанционное обучение, Обучение бухгалтеров, Обучение курсы Зарплата и кадры, Повышение квалификации бухгалтеров, Бухгалтерский учет для начинающихБухгалтерские услуги, Декларация НДС, Декларация на прибыль, Ведение бухгалтерского учета, Отчетность в налоговую, Бухгалтерские услуги Красноярск, Внутренний аудит, Отчетность ОСН, Отчетность в статистике, Отчетность в Пенсионный Фонд, Бухгалтерское обслуживание, Аутсорсинг, Отчетность ЕНВД, Ведение бухгалтерии, Бухгалтерское сопровождение, Оказание бухгалтерских услуг, Помощь бухгалтеру, Отчетность через интернет, Составление деклараций, Нужен бухгалтер, Учетная политика, Регистрация ИП и ООО, Налоги ИП, 3-НДФЛ, Организация учета, как проверить, транспортный налог Красноярск, транспортный налог, ответ на требование ИФНС, ответ на требование контролирующих органов, контроль ИФНС, выездная налоговая проверка.

    Макрос

    Поэтому филиалы и другие обособленные подразделения не подают ее, а консолидированную отчетность сдает лишь материнская компания. Это нужно делать по месту постановки ее на учет с учетом данных подразделений.

  • Росстат — в настоящее время представление отчетности в органы статистике является обязательным.

    Если этого не делать, то так же как и в первом случае компания и должностные лица могут быть привлечены к соответствующей ответственности.

  • Учредителям и иным собственникам фирмы — это связано с тем, что каждый годовой отчет организации должен утверждаться ее владельцами.
  • Другим органам, если соответствующими нормами определяется такая обязанность.
  • Внимание!

    Отчетность могут попросить предоставить банки при оформлении у них различного рода кредитов и займов.

    Особенно если берется кредит на открытие или развитие бизнеса. В настоящее время при заключении контрактов многие крупные компании просят предоставить им форма 1 бухгалтерский баланс форма 2 отчет о прибылях и убытках. Это нужно делать на усмотрение руководства компании.

    Однако в настоящее время многие специализированные фирмы, через которые можно сдавать отчетность, обладают сервисом, позволяющим получить всю необходимую информацию о партнере по его ИНН или ОГРН. Эти данные предоставляет сама ИФНС на основе сданных ранее отчетов.

    После названия бланка указывается на какую дату он формируется. Фактическую дату предоставления отчета нужно проставить в таблице, в строке «Дата (число, месяц, год)». Далее записывается полное название субъекта, а напротив в таблице — его код ОКПО.

    После этого на следующей строке в таблице указывается его ИНН.

    Далее нужно проставить основной вид деятельности — сначала словами, а затем в таблице при помощи кода ОКВЭД2. Затем указывается организационная форма и форма собственности. Напротив в таблице проставляются соответствующие им коды, например:

    1. для частной собственности — 16.
    2. Для ООО установлен код 65.

    На следующей строке нужно выбрать — в каких единицах представлены данные в балансе — в тысячах либо миллионах.

    Пример заполнения бухгалтерского баланса за 2016 год по общей форме

    Для долгосрочных финансовых вложений, то есть со сроком обращения больше года, отведена строка 1170 (для краткосрочных — строка 1240 разд. II «Оборотные активы»). Здесь же показывают инвестиции в дочерние, зависимые и другие общества.

    Финансовые вложения принимаются к учету в сумме, затраченной на их приобретение.Стоимость собственных акций, выкупленных у акционеров для перепродажи или аннулирования, и беспроцентные займы, выданные работникам, не относятся к финансовым вложениям (п. 3 ПБУ 19/02 «Учет финансовых вложений», утвержденного Приказом Минфина России от 10.12.2002 № 126н).

    Для первого показателя предусмотрена строка 1320. Второй показатель отражают в составе дебиторской задолженности, а именно долгосрочные займы показывают по строке 1190, краткосрочные — по строке 1230.Отложенные налоговые активы. Строку 1180 «Отложенные налоговые активы» заполняют плательщики налога на прибыль.

    Так как «упрощенцы» в их число не входят, в ней надо поставить прочерк.Прочие внеоборотные активы.

    Здесь (строка 1190) показываются данные по внеоборотным активам, которые не нашли отражения по другим строкам разд. I бухгалтерского баланса.Запасы. Стоимость материальных запасов отражают по строке 1210. Раньше этот показатель нужно было расшифровывать. В действующей форме расшифровка не требуется.
    В действующей форме расшифровка не требуется. Однако она нужна, если показатели, включенные в строку 1210, являются существенными.

    В этом случае следует добавить расшифровочные строки, например такие:

    1. сырье и материалы;
    2. затраты в незавершенном производстве;
    3. товары отгруженные и т. д.
    4. готовая продукция и товары для перепродажи;

    Эту строку с кодом 1220 «упрощенцы» могут заполнять, если согласно учетной политике организации суммы «входного» НДС отражаются на счете 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям».Дебиторская задолженность. Данная строка 1230 предназначена для краткосрочной дебиторской задолженности, то есть погашение которой ожидается в течение 12 месяцев после отчетной даты.Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов).

    Что проверить, чтобы отчитаться за год без ошибок

    Даем алгоритм проверки бухгалтерских документов, в том числе и с помощью предназначенных для этого функций программы «1С:Бухгалтерия 8». Отсутствие каких-либо необходимых элементов в учетной политике может привести к нарушениям и неправильным расчетам. Рассмотрим несколько частых ошибок, допускаемых при составлении учетной политики и их последствия:

    1. Компания выбрала одну методику бухучета, а осуществляет расчеты по другой. Например, материальные ценности списываются одним методом, а в учетной политике прописан другой, это приведет к неправильному расчету себестоимости.
    2. Не отражена методика ведения раздельного учета (п. 4 ст. 170 НК РФ). В соответствии со ст. 149 НК РФ при наличии облагаемых и необлагаемых операций обязательно вести раздельный учет (прописать, какие расходы организации относятся к облагаемым, а какие — к необлагаемым). Для компаний, занимающихся экспортом, с применением ставки 0%, также нужно вести раздельный учет, а его методику — отразить в учетной политике (п. 10 ст. 165 НК РФ). Отсутствие методики в учетной политике приведет к потере данных расходов и вычетов, налоговики их просто не зачтут.
    3. Не прописана методика расчета незавершенного производства. Ст. 319 НК РФ гласит, что если налогоплательщик не сможет четко по объектам вести учет и распределять прямые расходы по договорам, то он должен установить в своей учетной политике обоснованный расчет незавершенного производства и следовать именно ему.

    Отсутствие данного пункта приведет к установлению налоговиками своего порядка расчета «незавершенки».

    Ответа на вопрос «Что проверить перед сдачей отчетности?» ни в Федеральном законе от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», ни в Положении по ведению бухгалтерского учета и составлению отчетности в РФ (утверждено Приказом Минфина РФ от 29.07.1998 № 34н), ни в бухгалтерском стандарте — ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации» (утверждено Приказом Минфина РФ от 06.07.1999 № 43н) — нет. Однако проведение подготовительных мероприятий необходимо, чтобы избежать применения другого стандарта — ПБУ 22/2010

    «Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности»

    (утверждено Приказом Минфина РФ от 28.06.2010 № 63н). Проанализируйте свою учетную политику и при необходимости внесите в нее дополнения.

    Учетная политика — основополагающий документ, на основании которого ведется бухгалтерский учет предприятия и формируется финансовая отчетность.

    Вспомним, на чем базируется фундамент финансовой отчетности:

    • первичные документы по хозяйственным операциям;
    • регистры бухгалтерского учета хозяйствующего субъекта.

    Таким образом, перед составлением годовой отчетности, необходимо провести проверку в документах и регистрах бухгалтерского учета. На данном этапе выявляется отсутствие документов по отраженным в программе операциям или, наоборот: неотраженные операции по имеющимся первичным документам.

    Самые частые ошибки допускаются в первичных документах бухгалтерских счетов «основные средства» и «нематериальные активы». Необходимо проверить: все ли объекты приняты к учету.

    А при выбытии ОС в документах обязательно должны быть прописаны причины и основания для выбытия основного средства, которое могло бы еще работать.

    Важно обязательно учесть последствия дальнейшего выбытия — ликвидацию, т.

    к. в расходы принимается остаточная стоимость ликвидируемых основных средств. Например, в акте по форме № ОС-4 должно быть прописано: перед ликвидацией ОС разбирается, а его детали и комплектующие компания планирует использовать.

    Необходимо проверить правильность принятия к учету нематериальных активов. В ПБУ 14/2007 (утверждено Приказом Минфина РФ от 27.12.2007 г.

    № 153н) отражен порядок отнесения к бухгалтерскому учету объекта в качестве нематериального актива.

    Далее переходим к проверке бухгалтерских регистров: главной книге и оборотно-сальдовой ведомости по всем задействованным счетам бухгалтерского учета. После выполнения всех регламентных операций по закрытию периода (актуализации данных) требуется проверить корректность учетных данных, по которым формируется регламентированная бухгалтерская отчетность.Отчет «Главная книга» (раздел «Отчеты» — «Главная книга») в программе «1С» позволяет сформировать обобщенный регистр, в котором приводится расшифровка оборотов по дебету в разрезе корреспондирующих счетов, оборотов по кредиту и сальдо по счетам на конец периода: Из отчета «Главная книга» можно перейти в режим просмотра отчета «Обороты счета», кликнув по выбранному показателю. Данный отчет составляется на этапе анализа бухгалтерских итогов и заполнения форм отчетности.

    С его помощью мы можем проверить:

    • сведения о корреспонденции каждого счета со всеми другими счетами;
    • начальное и конечное сальдо по счетам (субсчетам) бухгалтерского учета;
    • дебетовые (расшифровываются по корреспондирующим счетам и субсчетам) и кредитовые обороты за период (выводятся одной записью).

    Оборотно-сальдовая ведомость (ОСВ) позволяет проверить:

    • какие активы стоят на балансе: основные средства, сырье и материалы, оборудование к установке, вложения во внеоборотные активы и т.д.;
    • дебиторскую и кредиторскую задолженность;
    • контроль кассовой дисциплины;
    • контроль расчетов с подотчетными лицами (наличие денежных средств);
    • наличие капитала для продолжения деятельности организации (минимальная стоимость чистых активов);
    • прибыль.

    Оборотно-сальдовая ведомость помогает осуществлять контроль остатков на счетах. Если счет определен как активный, но имеет кредитовое сальдо, то в ОСВ остаток выделяется со знаком «минус».

    Аналогично помечается дебетовый остаток по пассивному счету (счет 51 на рисунке 3).

    На конец года должно быть нулевым сальдо и по дебету, и по кредиту для счетов:

    • 90 «Продажи»;
    • 91 «Прочие доходы и расходы»;
    • 99 «Прибыли и убытки».

    Для раскрытия деталей по каждому счету необходимо из оборотно-сальдовой ведомости перейти в карточку выбранного счета, затем провести анализ по его остаткам и проведенных по нему операций. Сформировав карточку счета, можно провести ряд мероприятий:

    • проанализировать информацию по документам движения;
    • проверить правильное формирование проводки с выбранным счетом;
    • проверить остатки на любом участке бухгалтерского учета;
    • найти и исправить ошибку;
    • внести изменения в выбранный документ.

    Другими словами, оборотно-сальдовая ведомость позволяет проверить «разноску» первичной документации по счетам и выявить наличие ошибок. И, самое главное, предотвратить попадание данных ошибок в годовую бухгалтерскую отчетность.

    Главная книга и оборотно-сальдовая ведомость являются основой для формирования баланса.

    Завершающий этап подготовительных мероприятий для сдачи отчетности — это запуск обработки «Экспресс-проверка ведения учета». С ее помощью мы проверим:

    • соблюдения положений учетной политики;
    • ведения кассовых операций;
    • анализ состояния бухгалтерского учета.

    После выполнения экспресс-проверки, программа выводит отчет о ее результатах, в котором отражается количество обнаруженных ошибок.

    Далее формируется отчет с детальной информацией о каждой выявленной ошибке с подсказками по исправлению (рис.

    6). При необходимости из отчета можно перейти к первичным документам и исправить их.

    • 02.09.2021
    • 03.09.2021
    • 06.09.2021

    Материалы : Теги:

    • , бухгалтер-консультант Линии консультации
    • Добавить свое предложение

    Бухгалтерский учет хозяйственных операций

    Сервис предназначен для составления журнала хозяйственных операций, T-счетов, контрольно-оборотной ведомости и корреспонденции счетов на основе хозяйственных операций, которые оформляются с помощью бухгалтерских проводок.

    По итогам работы составляются бухгалтерские отчеты (баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств).

    Ед. изм. руб. тыс. руб. млн. руб.

    Использовать даты ? Списание общехозяйственных расходовна производственную себестоимостьна расходы по продажам Учет материаловпо фактической себестоимостипо учетным ценам ? Выберите хозяйственную операцию из списка или укажите бухгалтерскую проводку ДатаНаименование хозяйственной операцииБ.

    проводкаСумма Задано начальное сальдо Задан балансОстатки по счетам Далее Выводить в отчет Предварительно открывать T-счета с указанием только остатков Формировать контрольно-оборотную ведомость Формировать бухгалтерский баланс Новая формаСтарая формаПо стандарту МСФО Проставлять в T-счетах номера проводок В T-счетах использовать сокращенные названия (Ск– остаток на конец периода, Од – дебетовый оборот, Ок – кредитовый оборот, Сн – остаток (сальдо) по счету на начало периода) Сформировать ведомость До получения отчета здесь можно будет посмотреть, все ли бухгалтерские проводки введены и, если ведомость составлена не верно, ввести необходимые.

    Здесь будет выведен отчет о хозяйственной деятельности предприятия Если для учета хозяйственной операции важна дата, то выделите пункт Использовать даты.

    В этом случае при вводе данных можно будет указать дату в формате dd.mm.YYYY.

    Учет материалов по фактической себестоимости происходит напрямую с использованием счета 10.

    По учетным ценам материалы оприходуются через счет 15.

    Данный регистр бухгалтерского учета заполняется после отражения всей информации на Т-счетах за отчетный период, расчета оборотов по дебету и кредиту и определения сальдо на конец периода, но перед составлением баланса.

    Задача ведомости – проверить правильность учета и выявить ошибки, если они допущены.

    В контрольно-оборотной ведомости должны быть равны три пары сумм:

    • a) сальдо начальных по счетам по дебету и кредиту;
    • б) оборотов за период по дебету и кредиту;
    • в) сальдо конечных по счетам по дебету и по кредиту. № п/п№ счетаСальдо начальное (Сн)ОборотыСальдо конечное (Ск) ДКДКДК Выберите вид операции: Оприходованы материалы или расходы, связанные с доставкой материалов Оплачены подотчетными лицами расходы для нужд основного производства Оприходованы товары Расходы связаны с продажей готовой продукции, учтены в расходах на продажу Отражены расходы, связанные с продажей уже отгруженной продукции Сохранить Выбрать  Все права защищены и охраняются законом. Copyright © ООО Новый семестр 2006-2021 Этот сайт использует cookie для сбора статистики по посещаемости. Отключить их можно, изменив настройки используемого Вами браузера. Задать свои вопросы или оставить замечания можно внизу страницы в разделе Disqus.Можно также оставить заявку на помощь в решении своих задач у наших проверенных партнеров ( или ).Закрыть

    [БП 3.0] Оборотно-сальдовый калькулятор

    Инструкция по использованию: 1) Нажать кнопку «Добавить элемент» — из элементов будет состоять вычисляемое выражение.

    2) Выбрать тип элемента: Данные регистра(сальдо/оборот за период), Знак(арифметический символ) или Произвольное число.

    3) Определить данные элемента: 3.1) Для данных регистра указать: 3.1.1) Начальное ли это сальдо либо конечное, либо оборот. 3.1.2) Дт или Кт 3.1.3) Счет 3.2) Для знака выбрать собственно сам знак(доступные значения: (, ), +, -, *, / ).

    3.3) Для произвольного числа записать само число.

    4) Повторяя пункты 1-3 составить выражение, которое требуется вычислить. 5) Нажать кнопку «Рассчитать».

    Строка расчета: Это альтернативный вариант записи выражения: немного более сложный и уязвимый к опечаткам, зато гораздо более быстрый.

    Выражение можно ввести вручную в строке расчета — при этом данные регистра нужно выделять восклицательными знаками и шифровать следующим образом: первая буква — «Н» если начальное сальдо, «К» если конечное и «О» если оборот.

    Вторая «Д» если дебет и «К» если кредит.

    Потом код счета. Так, Дт-сальдо на конец периода по счету 60.02 будет записано как !КД60.02!.

    Записи созданием элементов и редактированием строки расчета можно совмещать. Примеры записи: Расчет налога на прибыль: (!ОК90.01!+!ОК91.01!-!ОД44!-!ОД90.02!-!ОД20!-!ОД91.02!)*0.2 поправьте если ошибаюсь. Шаблоны: Часто используемые выражения можно сохранять в информационной базе — для этого нажмите кнопку «Шаблоны» и в открывшемся меню нажмите «Сохранить текущий», после чего запишите название шаблона в колонке «Имя».

    Список шаблонов хранится отдельно для каждого пользователя информационной базы. Версия конфигурации: Обработка тестировалась на конфигурации БП 3.0.55.16, но должна работать и на более ранних и на более поздних релизах. Проблемы возникнут только если в конфигурации отличается состав измерений/ресурсов бух.регистра «Хозрасчетный» и/или процедуры «ХранилищеОбщихНастроекСохранить» и «ХранилищеОбщихНастроекЗагрузить» модуля «ОбщегоНазначения», что видится мне маловероятным.

    upd(31.07.2018): Добавил кнопку «Рассчитать с расшифровкой», которая выдает последовательность вычислений с промежуточными результатами на каждом этапе.

    Как собрать баланс

    Составляется он по форме 1 для бухгалтерского баланса, принятой законом к утверждению еще в 2010 году. Данная отчетная форма выдана скорее как рекомендательный документ и может претерпевать изменения, связанные с особенностями деятельности организации.

    Суть заполнения баланса и инструкция Формирование бухгалтерского баланса осуществляется в процессе заполнения предпринимателем всех строк предназначенной для этого формы с учетом тонкостей и нюансов, осуществляемой фирмой деятельности. Обе половины документа образованы строками, в которые по отдельности вносятся те показатели, которые характеризуют финансовое положение данного предприятия.

    Каждая строчка имеет свой порядковый номер, а также показывает название показателя, который отображается в данной строке.

    Общая сумма актива с учетом порядка заполнения бухгалтерского баланса находится путем суммирования всех показателей в строках этого баланса согласно их последовательности на протяжении первых двух балансовых разделов. Пример заполнения Актива в бухгалтерском балансе: Далее по такой же технике заполнения бухгалтерского баланса, то есть с учетом иерархического значения показателей в строках, происходит заполнение таблицы пассива. Пример заполнения Пассива баланса: Иногда в некоторые строки может быть внесена сумма, равная нулю, тогда этот факт стоит объяснить в сопровождающих баланс документах.

    Отражение сумм в балансе происходит с учетом уменьшения сумм на три или шесть нулей (в тысячах или миллионах). Так, если стоимость недвижимости, которая находится во владениях данной компании, составляет 10 000 000 рублей, то в балансе эта сумма может быть отражена как 10 000 тысяч. Некоторые компании, масштаб деятельности которых очень большой, могут использовать собственное сокращение, удобное для них.

    + +