В каком случае сотруднику возмещаются затраты на такси командировке


В каком случае сотруднику возмещаются затраты на такси командировке

Оглавление:

Как отражать расходы на такси в налоговом учете


2177 Содержание страницы Использование такси в служебных целях уже давно перестало быть «экзотической» статьей расходов. Однако вопросов, как включать эти суммы в расходы НУ, у бухгалтеров по-прежнему немало.

Фискальные органы разрешают признавать эти суммы при соблюдении ряда важных условий. Они касаются нюансов налогового, трудового законодательства и документального подтверждения статей расходов. Какие документы нужны для обоснования затрат и в каких случаях ФНС может предъявить фирме претензии – ответам на эти вопросы посвящен наш материал.

Главное требование налоговиков при признании расходов на такси – их экономическая обоснованность. В НК РФ (ст. 264) прописана возможность служебный транспорт и затраты на него учитывать в расходах по прибыли.

При этом не обозначено, что транспорт обязательно должен принадлежать фирме.

Из сказанного следует, что такси можно при определенных условиях считать служебным транспортом сотрудников. В качестве подтверждающих можно использовать:

  • заказы-наряды;
  • квитанции, чеки на проезд в такси;
  • подписанные по результатам поездки документы (договоры с контрагентами, акты и пр.);
  • договор с фирмой такси на оказание услуг (предпочтительно заключать его при постоянном использовании такси сотрудниками);
  • выписки банка с оплатой услуг фирмы-перевозчика.

К подтверждению подобных расходов в НУ следует подойти особенно тщательно: чиновники проверяют их, вплоть до сверки маршрута и времени поездки с рабочим временем сотрудника по договору.

Если имеются сомнения, что расходы удастся подтвердить без проблем, лучше отнести их за счет чистой прибыли. Такие выводы можно сделать из письма Минфина №03-03-06/1/68839 от 20/10/17 г.

Использование услуг такси в НУ отражается с учетом определенных нюансов, о которых следует знать бухгалтеру. Выполняя служебное поручение в командировке, сотрудник может пользоваться такси весь период командировки: для поездок к вокзалу (аэровокзалу), месту, где он будет жить и работать (ст.

264-12 НК РФ). Такие расходы в НУ относят к прочим производственным. Минфин подтверждает это в ряде писем (например, №03-03-07/11901 от 02/03/17 ).

При этом не играют роли время суток и месторасположение вокзала – в городской черте или вне ее. Расходы все равно можно признать в расчетах налога. Подобные расходы на такси наиболее часто оспариваются налоговиками.

Чтобы включать их в затраты НУ, необходимо подтвердить следующие условия:

  • трудности проезда до службы и возвращения с нее с использованием иных видов транспорта (например, график сотрудника, не совпадающий с работой «обычного» транспорта, или территориальная удаленность места работы от остановок такого транспорта); порядок проезда необходимо отразить в приказе руководителя;
  • возможность проезда в такси прописана в колдоговоре (трудовом соглашении).

Нередко сам характер работы сотрудника предполагает частые поездки, а то и постоянные разъезды по делам фирмы. Он может использовать для этих целей такси.

Для безопасного включения в состав расходов сумм на оплату такси можно выбрать одну фирму и заключить с ней договор на перевозку.

В трудовой договор (ЛНА) должно быть включено положение о разъездном характере работы сотрудника.

Представительские мероприятия (ст. 264-2 НК РФ) и расходы на доставку участников таких мероприятий с использованием такси подтверждаются сметой, отчетами с приложением оправдательных документов и приказом руководителя. Это прочие расходы НУ на производство и реализацию. При этом следует учитывать установленный 4% лимит за период (налоговый, отчетный), определяемый от затрат на оплату труда.
При этом следует учитывать установленный 4% лимит за период (налоговый, отчетный), определяемый от затрат на оплату труда.

Важно! Расходы на такси, если имеет место доказанная служебная, производственная необходимость, не облагаются налогом на доходы сотрудника, взносами в фонды. Такова позиция судебных органов, Минфина (письмо Минфина №03-04-06/1-97 от 14/05/10, дело №03-04-06/1-97, дело №А28-740/2016, оба рассматривались в судах трех инстанций).

Расходы понесены сотрудником в рамках исполнения им своих трудовых обязанностей (НК РФ, ст. 217-3). Реквизиты подтверждающих поездки на такси документов играют важную, а в случае судебных разбирательств между ФНС и фирмой зачастую решающую роль в возможности признать расходы такого рода. Правительственное постановление №112 от 14/02/09 г.

(прил. 5) определяет такие реквизиты, как:

  • серия, номер, наименование квитанции (чека ККТ) на проезд;
  • наименование фирмы-перевозчика (ИНН, адрес, телефон и само наименование);
  • дата документа;
  • стоимость услуг;
  • ФИО и подпись сотрудника, пользующегося услугами.

На сегодняшний день у контролирующих органов нет единой позиции по вопросу включения затрат на проезд в такси работников, если организация работает на УСНО. Есть две противоположные позиции по ситуациям, наиболее часто встречающимся на практике.

При применении «упрощенки» подтвержденные документами расходы на такси в командировке можно без проблем включать в расчет налоговой базы, на уменьшение. В ст. 346.16-13 НК РФ речь идет о расходах на проезд к месту командировки и затратах на обратный путь, которые налогоплательщик имеет право признавать в расходах.

Указанная статья не конкретизирует наименование транспорта, следовательно, такси может компенсироваться наравне с другими способами проезда.

Кроме того, согласно ТК РФ (ст.

168) у работодателя есть обязанность компенсировать расходы по командировкам своих сотрудников, в том числе и проезд. Важно! Порядок и размеры компенсаций за проезд в командировке в обязательном порядке должны быть прописаны в колдоговоре или ЛНА фирмы (ст.

168 ТК РФ). Иначе налоговые органы могут поставить их под сомнение. Позиции федеральных актов не противоречат и разъяснительные письма Минфина.

Так, возможность компенсации проезда на такси в связи с командировкой подтверждается в письме №03-03-07/11901 от 02/03/17 и ряде других, выпущенных ранее. Если работнику на УСНО «доходы-расходы» выдавался аванс, покрывающий затраты по командировке, учесть в расходах суммы можно после того, как будет утвержден авансовый отчет.

Если средств оказалось недостаточно и работнику пришлось использовать собственные деньги на покрытие служебных поездок в такси, их включают в НУ после выдачи сотруднику суммы перерасхода (письмо Минфина №03-11-04/2/80 от 27/06/12).

Несмотря на внешнюю схожесть расходов (как и в первом случае, речь идет об использовании такси в служебных целях), позиция чиновников относительно расходов в этом случае совершенно иная: подобные суммы «упрощенцы» учитывать в расходах не имеют права.

В письме налоговой службы КЕ-4-3/3943 от 14/03/11 г. высказана именно такая позиция.

Она обосновывается тем, что список расходов по ст.

346.16-1 НК не является открытым и не содержит наименования указанных затрат.

В то же время, если работник по служебной необходимости пользовался проездными, такие расходы можно признать на основании пп. 6, п. 1 той же статьи как имеющие отношение к расходам по оплате труда.

Такова позиция Минфина (письмо №03-05-02-04/121 от 01/08/06 г.).

  1. Услуги такси можно признать в расчетах , если доказана экономическая обоснованность расходов и соответствующие положения содержат трудовой (коллективный) договор и иные ЛНА фирмы.
  2. Разъездной характер работы сотрудников фирмы на УСНО, использующих такси, по мнению чиновников, не дает права включать такие затраты по НУ.
  3. Подтверждающие поездку чеки ККТ (квитанции) должны содержать ряд обязательных реквизитов (наименование перевозчика, номер квитанции, сумму проезда и пр.), без которых расходы подтвердить будет невозможно.
  4. Компенсация сотрудникам за услуги такси затрат, понесенных при выполнении ими своих служебных обязанностей, не облагается и взносами в фонды.

Такси в командировке

5 412

  • 06.05.11 Менеджер турфирмы может задержаться в командировке по собственной инициативе, скажем, решив провести там отпуск. Или если во время служебной поездки утерян проездной документ.

    Такие ситуации налоговое законодательство не регулирует. Чтобы определиться, можно ли учесть командировочные расходы в целях налогообложения и не удерживать с их суммы НДФЛ, воспользуемся разъяснениями чиновников… 16 021

  • 01.12.09 Приказ на командировку и служебное задание в целях налога на прибыль оформлять не обязательно.Расходы на покупку электронного билета можно подтвердить и без посадочного талона.Расходы на такси до аэропорта (вокзала) и обратно обоснованны, даже если сотрудник выехал не с работы, а из дома.Доплату до фактического заработка за время командировки признают, если она предусмотрена в локальных актах. 2 288
  • 27.06.08 Какими документами можно подтвердить расходы командированного работника на проезд до аэропорта на такси?

    Как учесть расходы на проезд до места командировки, если билет приобретен в бездокументарной форме? Можно ли в целях исчисления налога на прибыль признать расходы на приобретение билета по безналичному расчету?

    29 689

  • 27.03.08 Компания может учесть в расходах плату за проезд командированного работника в такси, если он добирался до аэропорта. В недавно обнародованном письме от 19.12.07 № 28-11/121388 УФНС России по г.

    Москве (опубликовано на стр. 6 московской вкладки) согласилось с аналогичным мнением Минфина (письмо от 22.05.07 № 03-03-06/2/82). 2 847

  • 28.04.07 Вы можете вычесть из налогооблагаемой прибыли расходы на такси, которым воспользовался командированный.

    Однако на случай проверки нужно запастись документами, доказывающими обоснованность подобных затрат.

    Например, в приказе директора о направлении в командировку можно написать, что сотрудник берет такси для сокращения потерь рабочего времени. 5 510

  • пора учиться!

    1. 21 июня 2021

    Расходы на такси: когда и как их можно учесть при ОСНО и УСН

    Исходя из писем, делаем выводы: расходы на такси для доставки работника на работу и обратно можно учесть в качестве уменьшающих налог затрат при соблюдении одного из двух условий:

    • Использование такси оправдано неудобным территориальным расположением места работы по отношению к остановкам общественного транспорта либо производственным графиком работы, при котором возникают трудности с проездом на общественном транспорте. Данные основания должны быть обоснованы в приказе руководителя, который закрепляет порядок использования такси в служебных целях.
    • Доставка работника на работу и (или) с нее с использованием такси предусмотрена трудовым договором и (или) коллективным договором как система оплата труда и при этом возможно определить сумму дохода каждого работника.

    Для принятия расходов они должны быть обязательно документально подтверждены.

    Об обязательных реквизитах на документах, подтверждающих пользование службой такси, уже говорилось.Подробнее об удержании НДФЛ с компенсации проезда в статье «Проезд до работы и обратно — налоговый аспект».Чиновники финансового ведомства регулярно высказываются о порядке учета расходов на оплату услуг такси для проезда сотрудников в служебных целях.Их рекомендации по учету расходов на такси:

    1. НДФЛ и страховыми взносами такие суммы не облагаются (п. 2 ст. 422 НК РФ, письма Минфина от 23.01.2020 № 03-03-06/1/3758, УФНС по г. Москве от 28.01.2019 № 13-11/).
    2. расходы на такси в НУ относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией (ст. 264 НК РФ, письма Минфина от 25.03.2020 № 03-03-07/23568, от 20.10.2017 № 03-03-06/1/68839 и др.);

    Для расширения клиентской базы, с целью улучшения качества услуг, увеличения продаж организации направляют работников к своим клиентам (заказчикам).

    Производственной необходимостью может быть вызвана не признаваемая командировкой поездка работника на такси до контрагента, с которым фирма сотрудничает. Можно ли учесть эти расходы при налогообложении

    Оплачивается ли такси в командировке. Такси во время рабочей и служебной поездки

    В ней можно предусмотреть использование такси в качестве средства, чтобы доехать в аэропорт (на вокзал) и обратно, а также, чтобы добраться непосредственно к месту командировки непосредственно.Обосновывается это тем, что выезжать работнику придется в позднее время, когда общественный транспорт уже не работает, или для оптимальнее по времени будет использование для доставки такси.Внимание!

    Такси работник может использовать только, если данный момент согласован с администрацией компании.

    Получить согласие руководства можно до поездки, а также во время нее, запросив разрешение через имеющиеся средства связи.Обязанность работодателя осуществить возмещение расходов на командировку, в том числе и такси, предусмотрена ТК РФ. Кроме этого, в его локальных актах предприятия может быть уточнен порядок и объем такого возмещения.Вернувшись из командировки, сотрудник представляет в бухгалтерию авансовый отчет, в котором на основании имеющихся подтверждающих документов происходит включение расходов по командировке в расходы.Бухгалтер примет расходы на такси от него в случае, если они согласованы с администрацией фирмы, экономически обоснованы и подтверждены соответствующими документами.НК РФ предусматривает, что расходы по командировке включаются в состав прочих расходов.

    В их состав включаются затраты на проезд сотрудника к месту назначения служебной поездки и обратно, в том числе и расходы на такси.Для экономического обоснования желательно от работника получить служебную записку, в которой он отразит необходимость использования данного способа проезда к месту назначения и обратно.

    В качестве обоснования можно в служебке отразить график работы общественного транспорта, при котором оптимальнее использовать такси, удаленность места назначения и т. д. Документы, которые работником представляются для подтверждения произведенного расхода, должны иметь все обязательные реквизиты, предусмотренные нормами.

    К ним относятся наименование, реквизиты, адрес поставщика услуги, номер и дата документа, описание оказанной услуги, стоимость проезда, дата и подпись в приеме платежа.

    Разрешили учитывать расходы командированных на оплату такси

    Важное 28 апреля 2007 г.

    15:23 Журнал Вы можете вычесть из налогооблагаемой прибыли расходы на такси, которым воспользовался командированный. Однако на случай проверки нужно запастись документами, доказывающими обоснованность подобных затрат. Например, в приказе директора о направлении в командировку можно написать, что сотрудник берет такси для сокращения потерь рабочего времени.
    Например, в приказе директора о направлении в командировку можно написать, что сотрудник берет такси для сокращения потерь рабочего времени. ИСТОЧНИК: РАСХОДЫ НА ТАКСИ МОЖНО УЧЕСТЬ Работник при перелете к месту командировки доезжает до аэропорта на такси.

    Минфин России рассмотрел эту конкретную ситуацию и занял совершенно новую для себя позицию: расходы на такси до аэропорта можно учитывать при налогообложении прибыли.

    В НК РФ говорится, что расходы организации на командировки складываются в том числе из расходов на проезд работника к месту командировки и обратно к месту постоянной работы. А как налоговики отнесутся к тому, чтобы учесть стоимость такси не до, а от аэропорта, а также до и от вокзала, автовокзала или порта? С таким вопросом редакция «ДК» обратилась в Минфин России.

    Вот что ответил С.В. Разгулин, заместитель директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России: Минфин России уточнил позицию в отношении проезда на такси. И это касается проезда до любого места, откуда работник едет в командировку, а не только проезда до аэропорта.

    Ранее в отношении расходов на такси использовалась инструкция № 62 «О служебных командировках в пределах СССР» (Утв. Министерством финансов СССР, Государственным Комитетом СССР по труду и социальным вопросам, Всесоюзным центральным советом профессиональных союзов 7 апреля 1988 г.) Вместе с тем критерии признания расходов сформулированы в главе 25 НК РФ. Расходы должны быть документально подтверждены и экономически обоснованы.

    И если расход на такси удовлетворяет таким критериям, вправе его учесть при исчислении налога на прибыль. Итак, до последнего времени чиновники ни при каких условиях не соглашались с тем, чтобы увеличивать расходы на стоимость проезда на такси.

    Основанием для этого служила инструкция двадцатилетней давности (В пункте 12 инструкции № 62 сказано, что командированному работнику возмещаются расходы на проезд до основной станции отправления при условии, что он добирался до нее транспортом общего пользования. Такси к такому транспорту не относится.

    На этом основании налоговики не признавали в расходах по налогу на прибыль расходы на такси.

    Аналогичную позицию Минфин России высказывал в своем письме от 26 января 2005 г.

    № 03-03-01-04/2/15). И только сейчас в Минфине России решили, что ориентироваться на нее больше не будут. Однако помните, что остается требование о документальном подтверждении и экономической оправданности расходов на такси. КАК ОБОСНОВАТЬ И ПОДТВЕРДИТЬ РАСХОДЫ Обоснованием экономической оправданности может быть приказ директора, составленный на конкретную командировку.

    В приказе должно быть указано, почему необходимо привлекать такси. Например, для сокращения потерь рабочего времени, если сотрудник выезжает в командировку в рабочий день, а до этого работает.

    Также для своевременного прибытия сотрудника на место выезда в командировку (в аэропорт, на вокзал и т. д.), если выезд ночью. Кроме того, для отдельных категорий работников (директоров, топ-менеджеров) в организации может быть установлен проезд на такси.

    Список таких работников следует закрепить во внутренних документах организации (например, в положении о командировках).

    Допустим, экономическую оправданность расходов на такси вы обосновали. Теперь их надо подтвердить документами. Какими? Если ваша организация пользуется такси по договору с транспортной организацией, тогда такими документами являются акты об оказании услуг.

    А в случаях, когда работник рассчитался за такси наличными, это , приложенный к авансовому отчету (Федеральный закон от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ

    «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт»

    (опубликован в «ДК» № 12, 2003) не освобождает такси от применения контрольно-кассовой техники.

    И бланки строгой отчетности для использования их в такси Минфин России не утвердил. Поэтому в такси должен быть установлен кассовый аппарат и клиентам должен выдаваться кассовый чек). Журнал №9, 2007

    Расходы на такси: когда и как их можно учесть при ОСНО и УСН

    Это можно сделать соответствующим распорядительным документом организации (приказом или распоряжением руководителя).

    В нем также следует прописать порядок действия работников, которым необходимо осуществить поездку (заявка, согласование, визирование и т.п.). Есть и второй вариант учета данных затрат.

    Согласно пункту 25 статьи НК РФ, в расходы на оплату труда включаются любые виды расходов, произведенных в пользу работника, которые предусмотрены трудовым и (или) коллективным договором. В то же время, в пункте 26 статьи НК РФ сказано, сказано, что при определении налоговой базы не учитываются расходы на оплату проезда к месту работы и обратно транспортом общего пользования, специальными маршрутами, ведомственным транспортом.

    Однако это правило не действует в отношении сумм, которые включаются в состав расходов на производство и реализацию товаров (работ, услуг) в силу технологических особенностей производства, а также случаев, когда расходы на оплату проезда к месту работы и обратно предусмотрены трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами.

    Как следует из разъяснений, содержащихся в письме Минфина России , при расчете налога на прибыль организации вправе учесть расходы, связанные с перевозкой работников службами такси.

    Но при соблюдении следующих условий: данные расходы обусловлены технологическими особенностями производства либо предусмотрены трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами как система оплаты труда, а также произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.
    Но при соблюдении следующих условий: данные расходы обусловлены технологическими особенностями производства либо предусмотрены трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами как система оплаты труда, а также произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

    (См. «»). Таким образом, организация вправе учесть затраты на услуги такси в составе расходов на оплату труда (подп.

    25 ст. НК РФ), если выполняются указанные выше условия. В частности, если организация расположена далеко от остановок общественного транспорта или имеются иные технологические особенности производства, в силу которых работники пользуются услугами такси для служебных поездок, а оплата указанных расходов предусмотрена трудовыми договорами.

    Сотрудник воспользовался такси в командировке – можно ли брать в расходы эти затраты

    Поэтому, облагать указанные затраты страховыми взносами нет необходимости.Однако, если организация оплачивает расходы на такси, которые не подтверждены документально, либо признаны необоснованными, то данные суммы необходимо обязательно обложить НДФЛ и страховыми взносами.

    Ведь в такой ситуации это будет рассматриваться как получение работником выгоды. НК устанавливает, что затраты на такси субъект бизнеса имеет право включать в состав прочих расходов при расчете налога на прибыль. Но делать это допускается только в том случае, когда на руках есть необходимые подтверждающие документы — кассовый чек с поездки либо БСО.

    Кроме этого, рекомендуется с работника запросить письменную объяснительную — по какой причине ему пришлось воспользоваться указанным видом транспорта.

    Например, необходимость доехать в аэропорт, расположенный далеко от города, либо отсутствие остановок общественного транспорта возле места его проживания в командировке. В бухгалтерском учете данные расходы относятся к обычным расходам.

    Их необходимо отразить в учете в момент утверждения авансового отчета. Составляются следующие проводки: Дебет Кредит Содержание , 26, 44 71 Приняты к учету расходы работника на такси во время командировки 71 50 Возмещены излишне потраченные суммы 20, 26, 44 Приняты к учету затраты на аренду автомобиля без водителя по договору 60 51 Произведена оплата оказанных услуг 91 Списаны расходы на такси, которые не подтверждены должным образом (например, подтверждающие документы оформлены не верно) Помогите нам в продвижении проекта, это просто: Оцените нашу статью и сделайте репост!

    (Пока оценок нет) Загрузка. Поделиться Тэги 06.03.2019 13.02.2018 12.01.2018 03.01.2018 05.11.2017 29.10.2017

    Особенности оплаты такси в командировке в 2021 году

    » При осуществлении расходов на такси в служебной командировке их можно учитывать при вычислении налогообложения.

    Однако для этого потребуется обосновать их целесообразность и подтвердить документально.

    При осуществлении хозяйственной деятельности компании отправляют своих сотрудников в рабочие командировки. Статьей 167 ТК РФ устанавливается оплата работодателем понесенных трат, сделанных убывшим в командировку. На основании принятого правового акта локального характера, сотруднику компенсируются затраты, производимые при исполнении рабочего задания, например, компенсируется проезд на такси.
    На основании принятого правового акта локального характера, сотруднику компенсируются затраты, производимые при исполнении рабочего задания, например, компенсируется проезд на такси. Кроме того, они должны быть санкционированы или определяться коллективным соглашением.

    Например, устанавливается, что служащему компанией оплачивается перемещение на такси:

    • До конечной цели и назад в место повседневного осуществления рабочих обязанностей.
    • До пункта прибытия или выезда (к примеру, от гостиницы до ж/д вокзала).
    • По рабочим обязанностям во время поездки.

    Это следует учитывать при распределении командировочных, прежде чем этим воспользоваться. Когда траты на использование такси одобрены руководством, сотруднику необходимо представить с авансовым отчетом:

    • Заказной наряд.
    • Квитанцию на установленном бланке.
    • ККЧ, выдаваемый водителем после поездки.

    Документация должна содержать необходимую информацию и не противоречить требованиям Правил, регламентированных постановлением Правительства РФ от 14.02.2009 № 112.

    В отсутствие такой документации возмещение оплаты, понесенной при поездке в такси, оплачиваться не могут в 2021 году. Электронный чек, направленный по почте онлайн связью, не может выступать удостоверяющим доказательством. Платежный документ должен включать:

    • Обязательные данные в виде номера и серии.
    • Название компании, осуществляющей перевозку.
    • ИНН, ОГРН и иную информацию.
    • Стоимость оказанной услуги.
    • Дату выдачи.
    • Роспись ответственного лица, оформившего платежку.

    Возмещение распределяется в статью издержек юридического лица, на сумму которых будет уменьшаться её основа для исчисления сбора на прибыль.

    При этом важным условием становятся подтверждающие документы, свидетельствующие о состоявшемся перемещении, и что оно совершено в целях организации деятельности, преследующей получение прибыли. Соблюдая необходимые требования, сумму возмещения оплаты такси нужно учитывать в затратах при вычислении сбора на прибыль. НДФЛ и другие взносы не подлежат обложению ставкой налога.

    Они входят в структуру издержек при подсчете налога на доходы. Статьями 252 и 270 НК РФ не запрещено вносить в состав доходов стоимость поездок на такси направленного в командировку служащего. Важным условием является обязательность подтверждения сумм возмещения доказательствами и их экономическое обоснование.

    Судами признается уменьшение величины прибыли, облагаемой сбором, в размере компенсации соответствующих поездок в командировке, как при передвижении для исполнения служебных обязанностей в течение всего времени и до места убытия, так и в случае перемещения к месту работы и назад. Законодательно не ограничено применение разновидностей транспорта в командировке. При этом компенсация перемещения в связи с производственной необходимостью, для решения задач в интересах компании, а не направленного работника.

    Поэтому оплата таких издержек не может составлять его доход, облагаемый налогом. ВАЖНО! Все положения действительны при предоставлении сотрудником документации, прикладываемой к отчетности по возвращении из поездки.

    В их роли выступают кассовый чек или квитанция определенного формата. Они должны включать необходимые данные, определяемые приложением 5 Правил перевозок пассажиров и багажа автотранспортом, утверждаемого постановлением Правительства от 14.02.2009 № 112.

    Компания или ИП, осуществляющие операции по перевозке людей, могут самостоятельно разработать платежную форму. Необходимо, чтобы в ней присутствовали обязательные сведения, предусмотренные Порядком осуществления наличных денежных расчетов без применения ККТ (постановление Правительства РФ от 06.05.08 № 359).

    При этом существующая практика судов, указывающая, что неисполнение перевозчиком правил составления удостоверяющей документации не говорит о том, что издержки понесены не обосновано (определение Саратовского областного суда от 06.03.13 № 33-1292).

    Таким образом, возмещение сотруднику понесенных издержек в такси не может облагаться НДФЛ, несмотря на маршрут передвижения. Ведь он связан с выполнением им своих рабочих обязанностей.

    Прежде чем отправить сотрудника в командировку, работодатель обязан оплатить ему все командировочные расходы, при После командировки без подтверждающих документов оплаты проживания можно встретиться с определенными проблемами, например: неподтвержденные Серьезные отличия касательно порядка оплаты, бухгалтерского документооборота, налогообложения имеют между собой командировка и служебная Образец заполнения командировки в табеле учета рабочего времени потребуется большинству компаний, так как любые

    Оплата такси в командировке: налоги и подтверждающие документы

    Автор: 20.05.2020 Актуально на 20 мая 2020 Время для прочтения: 5 минут Прочитано: Сохранить статью Содержание Когда работника направляют в служебную командировку, может возникнуть ситуация, что он пользуется такси. Как учитывают расходы на такси в командировке, рассмотрим в данной статье. Также смотрите: Учитывая положения НК РФ, командировочные расходы отнесены к прочим расходам.

    А список прочих расходов четко не определен ( НК РФ).

    Поэтому в него можно добавить и другие обоснованные экономически расходы.

    Налоговое законодательство не регламентирует принятие расходов на такси в командировке. Работодатель самостоятельно определяет порядок и размеры возмещения командировочных в соответствии со ТК РФ. Согласно позиции Минфина, изложенной в , расходы на проезд в такси в командировке можно учесть при расчете налога на прибыль при наличии корректно оформленных подтверждающих документов.

    Работодатель в своем локально-нормативном акте может прописать порядок принятия расходов на такси. Например, в случае отъезда или возвращения из командировки, когда общественный транспорт уже не ходит.

    Или когда аэропорт находится в отдаленной местности.

    Кроме того, в компании может быть принято, что сотрудник, который в рабочее время уезжает в командировку в аэропорт или вокзал, отправляется на такси для экономии времени.

    • Если работник использует такси в производственных целях – проезд на такси до места назначения в командировку или обратно – такие суммы не подлежат обложению НДФЛ.

    При этом у работодателя должны быть документы, подтверждающие оплату такси в командировке. Такое мнение озвучено в . В противном случае при отсутствии документов, обосновывающих производственную необходимость или оплату такси, при компенсации данных расходов облагают НДФЛ.

    Подтверждение расходов на такси – авансовый отчет по командировке с приложенными к нему подтверждающими документами. Оправдательными документами на услуги такси могут быть:

    • акт (в случае оплаты такси по безналу работодателем по договору с перевозчиком);
    • квитанция (БСО);
    • кассовый чек (выдает водитель пассажиру).

    Дополнительные обязательные реквизиты квитанции (БСО) для такси определены в Правилах перевозок пассажиров и багажа автомобильным транспортом и городским наземным электрическим транспортом.

    В таких документах должно быть указано:

    • Ф.И.О. работника (пассажира);
    • место назначения и отправления;
    • время посадки и высадки.

    Расходы на такси, возникающие в командировке, можно принять к учету в целях налогообложения прибыли при условии обоснованности и документального подтверждения затрат. Если такие траты командированного приняты в расходы по прибыли, то и НДФЛ они не облагаются. Если же работодатель компенсировал сотруднику расходы на такси, которые недостаточно обоснованы экономически или не подтверждены документально, то с таких сумм следует удержать НДФЛ.

    15.05.2020 20.05.2020 22.06.2020 22.06.2020 07.07.2020 13.05.2020 Подписывайтесь на новости: Подписаться на рассылку © 2013—2021 – «Бухгуру» ГлавнаяПолезноеО нас Разместить объявление[contact-form-7 404 "Not Found"]

    Компенсация транспортных расходов в командировке

    Согласно Трудовому кодексу, работодатель обязан возместить расходы сотрудника на проезд к месту командировки (статья 168). В пункте 11 другого нормативного документа — — указывается, что возмещаются и другие расходы, которые работник производит с разрешения или ведома работодателя.

    Мы собрали список транспортных расходов, компенсация которых вызывает вопросы и у командированных, и у бухгалтеров, и постарались найти на них ответы.

    Как сказано выше, оплата дороги до места командировки — забота компании. И некоторые могут спросить: считается ли проезд в командировку с момента посадки на поезд или в самолет или раньше? Таким образом, должна ли компания оплатить сотруднику дорогу до аэропорта или вокзала?

    Если обратиться к Положению о служебных командировках, то пункте 12 уточняется, что в расходы на проезд к месту командировки входит дорога к аэропорту, станции или пристани, при условии, что они находятся за пределами населенного пункта.

    Сотрудник может добираться туда на автобусе, маршрутке, поезде или судне. Технически сюда можно отнести метро и . Многие предпочитают ехать в аэропорт на такси или арендованном авто (), и их можно понять.

    Организация может компенсировать сотруднику стоимость поездки, при условии, что эти траты экономически обоснованны и имеют документальное подтверждение.

    Разъяснение можно найти в Письмах Министерства финансов РФ , .

    Чтобы отчитаться о поездке на такси, работнику надо получить от водителя чек ККТ или квитанцию бланка строгой отчетности. . Отправленный на имейл чек также траты.

    Его надо распечатать и сдать в бухгалтерию с отчетом.

    Командированный приехал в место назначения. Каждый день от гостиницы ему нужно добираться до места проведения работ.

    Возместит ли работодатель стоимость поездок и какой именно транспорт может использовать сотрудник? Давайте разберемся. Трудовой кодекс или Положение о служебных командировках напрямую не обязывают компанию оплачивать сотруднику поездки на городском транспорте во время командировки. Однако организация вправе прописать соответствующий пункт во внутреннем документе — регламенте о командировках или коллективном договоре.

    Это следует из письма Федеральной налоговой службы России от 12 июля 2011 г. № ЕД-4-3/11246 . Если говорить про такси во время командировки, то, например, поездку от аэропорта к отелю и обратно можно зачесть как «проезд к месту командировки».

    Но эти расходы должны быть обоснованы и сопровождены соответствующими документами.

    Что касается дороги от гостиницы к месту выполнения служебного поручения, то любая организация предпочтет, чтобы сотрудник (если, конечно, это не топ-менеджер) ездил на общественном транспорте. Другой вопрос, если в населенном пункте с транспортом туго или рядом нет остановок.

    Этот вопрос решается на усмотрение работодателя. Если речь идет о топ-менеджменте, то компания может разрешить сотрудникам с определенным статусом использовать такси, заранее прописав это локальном нормативном акте — регламенте о командировках.

    В соответствии с пунктом 12 , постельные принадлежности включены в список возмещаемых расходов по командировке. А вот дополнительное питание в поезде, которое не входит в стоимость билета, — нет.

    На еду в командировке предусмотрены суточные.

    А значит, чек на обед в вагоне-ресторане прикладывать к авансовому отчету смысла нет. Сидеть у иллюминатора или вытянуть ноги в кресле возле аварийного выхода.

    За выбор места в салоне многие авиакомпании берут дополнительную плату. Оплатит ли эту прихоть работодатель? Согласно Налогового кодекса РФ, в расходы на командировку включаются стоимость дороги в обе стороны, аэродромные сборы и подобные платежи, включая плату за смену места в самолете.

    Выбрать и оплатить конкретное сиденье в салоне можно на сайте авиакомпании. Распечатку электронного чека необходимо сдать вместе с авансовым отчетом.

    Законодательство не ограничивает напрямую компании в выборе транспортного средства для проезда к месту командировки. Таким образом, работник может отправиться в командировку на служебном или личном автомобиле (об использовании авто для рабочей поездки будет отдельная статья). Вместо оплаты проезда сотруднику компенсируют стоимость бензина и технического обслуживания автомобиля во время поездки.

    Для отчета о расходах командированному необходимо сохранять чеки на топливо с автозаправок, а также чеки на обслуживание в автосервисах.

    Стоимость платной парковки можно учесть как расходы на содержание служебного транспорта — если ссылаться на подпункт 11 первого пункта Налогового кодекса РФ, а также и .

    Если использовался личный автомобиль командированного, чтобы избежать споров с налоговиками, считать траты на стоянку лучше по нормам, указанным . * Данная статья носит информационный характер и может не совпадать с мнением государственных органов и мнением читателей статьи. ООО «НТТ» не несет ответственность за решения, принятые на основе информации, представленной в статье.

    Еще можно почитать

    Учет расходов на использование сотрудником такси во время командировки для целей налогообложения

    То есть, если предъявленный сотрудником документ соответствует вышеуказанным критериям, расходы по оплате такси могут быть учтены при налогообложении прибыли. На основании абзаца 12 НК РФ при оплате работодателем налогоплательщику расходов на командировки как внутри страны, так и за ее пределы в доход, подлежащий налогообложению, не включаются фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы на проезд до места назначения и обратно, расходы на проезд в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения или пересадок, на провоз багажа.

    Учитывая, что в НК РФ не содержится ограничений в отношении видов средств транспорта, используемых работником для проезда в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения или пересадок, суммы оплаты организацией проезда работника на такси от аэропорта до гостиницы и обратно, в том числе в транзитном городе по пути следования в служебную командировку, являясь возмещением командировочных расходов работника, не подлежат обложению НДФЛ (письма Минфина России от 27.11.2013 N 03-04-05/51373, от 25.04.2012 N 03-04-05/9-549, от 26.01.2005 N 03-03-01-04/2/15, УФНС России по г.

    Москве от 19.12.2007 N 28-11/121388.1). Аналогичную позицию поддерживают судебные инстанции (смотрите, например, постановление ФАС Северо-Западного округа от 15.12.2008 N А05-2964/2008 (определением ВАС РФ от 15.04.2009 N ВАС-4283/09 отказано в передаче данного дела в Президиум ВАС РФ для пересмотра в порядке надзора)). Таким образом, если приложенные подотчетным лицом квитанции такси соответствуют указанным в предыдущем разделе требованиям, то такие квитанции являются документами, подтверждающими целевое расходование средств на проезд в целях применения НК РФ.

    Если же указанным требованиям эти квитанции не соответствуют, то принятие их в качестве документального подтверждения понесенных сотрудником затрат влечет за собой существенные налоговые риски, в том числе в части неначисления НДФЛ по НК РФ. Рекомендуем ознакомиться с материалами: — Энциклопедия решений.

    Сотрудник воспользовался такси в командировке – можно ли брать в расходы эти затраты

    В ней можно предусмотреть использование такси в качестве средства, чтобы доехать в аэропорт (на вокзал) и обратно, а также, чтобы добраться непосредственно к месту командировки непосредственно.Обосновывается это тем, что выезжать работнику придется в позднее время, когда общественный транспорт уже не работает, или для оптимальнее по времени будет использование для доставки такси.Внимание! Такси работник может использовать только, если данный момент согласован с администрацией компании.

    Получить согласие руководства можно до поездки, а также во время нее, запросив разрешение через имеющиеся средства связи.Обязанность работодателя осуществить возмещение расходов на командировку, в том числе и такси, предусмотрена ТК РФ. Кроме этого, в его локальных актах предприятия может быть уточнен порядок и объем такого возмещения.Для расширения клиентской базы, с целью улучшения качества услуг, увеличения продаж организации направляют работников к своим клиентам (заказчикам). Производственной необходимостью может быть вызвана не признаваемая командировкой поездка работника на такси до контрагента, с которым фирма сотрудничает.

    Можно ли учесть эти расходы при налогообложении прибыли?Можно, в случае если поездки на такси работник применял именно для служебных целей, эти поездки документально подтверждены и их служебное предназначение письменно обосновано. Руководителю следует издать приказ с указанием работников, которые для выполнения своих должностных обязанностей могут пользоваться услугами такси.

    А работники должны предоставлять служебные записки с обоснованием необходимости поездки на такси.См. также:

    «[НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ]: Когда разрешено списать расходы на такси?»

    .Если должностные обязанности работника в принципе предусматривают регулярные поездки, организации необходимо в трудовом договоре или локальном нормативном акте указать разъездной характер его работы.

    И документально подтвержденные расходы на такси принимать к налоговому учету.Если работники организации в ходе своей

    Командированный работник вправе требовать компенсацию расходов на такси

    Вопрос: Работник организации направлен в командировку. Вылет осуществляется поздно ночью, общественный транспорт в данное время не функционирует.

    Имеет ли работник право потребовать от работодателя выплаты компенсации за услуги такси для поездки от места его проживания до аэропорта, если локальными нормативными актами организации-работодателя предусмотрен возврат денежных сумм, потраченных на пользование общественным транспортом?Ответ: Работник вправе требовать компенсации понесенных расходов при пользовании такси, для проезда от места его проживания до аэропорта.Обоснование: Нормами статьи 8 Трудового кодекса установлено, что работодатели, за исключением работодателей — физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, принимают локальные нормативные акты, содержащие нормы трудового права (далее — локальные нормативные акты), в пределах своей компетенции в соответствии с трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, коллективными договорами, соглашениями.

    Следовательно, закон дает работодателям полномочия по принятию локальных нормативных актов, которые регламентируют определенные особенности осуществления трудовых отношений у конкретного работодателя.

    Как следует из норм части 1 статьи 166 Трудового кодекса, служебная командировка — поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы.

    Служебные поездки работников, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, служебными командировками не признаются. Соответственно, осуществление работником своих трудовых обязанностей за пределами места постоянной работы, ограниченное определенным сроком, признается служебной командировкой. Исходя из норм статьи 167 Трудового кодекса, при направлении работника в служебную командировку ему гарантируются сохранение места работы (должности) и среднего заработка, а также возмещение расходов, связанных со служебной командировкой.

    Трудовое законодательство гарантирует возмещение работнику понесенных им расходов, связанных со служебной командировкой. Основываясь на нормах части 1 статьи 168 Трудового кодекса, в случае направления в служебную командировку работодатель обязан возмещать работнику: расходы по проезду; расходы по найму жилого помещения; дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (суточные); иные расходы, произведенные работником с разрешения или ведома работодателя.

    Данная норма четко устанавливает круг расходов, которые возмещаются работнику в обязательном порядке. Частью 2 статьи 168 Трудового кодекса установлено, что порядок и размеры возмещения расходов, связанных со служебными командировками, определяются коллективным договором или локальным нормативным актом. Следовательно, расходы, не указанные в части 1 статьи 168 Трудового кодекса возмещаются исходя из положений локальных нормативных актов, или по согласованию с работодателем.

    Нормами пункта 1 статьи 789 ГК РФ установлено, что перевозка, осуществляемая коммерческой организацией, признается перевозкой транспортом общего пользования, если из закона, иных правовых актов вытекает, что эта организация обязана осуществлять перевозки грузов, пассажиров и багажа по обращению любого гражданина или юридического лица. Следовательно, такси является видом транспорта общего пользования, так как в силу закона лицо, осуществляющее услуги такси, обязано осуществлять перевозки грузов, пассажиров и багажа по обращению любого гражданина или юридического лица.

    Пунктом 12 Инструкция Минфина СССР, Госкомтруда СССР и ВЦСПС от 07.04.1988 N 62 «О служебных командировках в пределах СССР» (далее – Инструкция, применяется в части, не противоречащей Трудовому кодексу и Постановлению Правительства РФ от 13.10.2008 N 749) расходы по проезду к месту командировки и обратно к месту постоянной работы возмещаются командированному работнику в размере: стоимости проезда воздушным, железнодорожным, водным и автомобильным транспортом общего пользования (кроме такси), включая страховые платежи по государственному обязательному страхованию пассажиров на транспорте, оплату услуг по предварительной продаже проездных документов, расходы за пользование в поездах постельными принадлежностями.

    Командированному работнику оплачиваются расходы по проезду транспортом общего пользования (кроме такси) к станции, пристани, аэропорту, если они находятся за чертой населенного пункта.

    Согласно нормам пункта 12 Постановление Правительства РФ от 13.10.2008 N 749

    «Об особенностях направления работников в служебные командировки»

    (далее — Постановление N749) расходы по проезду к месту командировки на территории РФ и обратно к месту постоянной работы и по проезду из одного населенного пункта в другой, если работник командирован в несколько организаций, расположенных в разных населенных пунктах, включают расходы по проезду транспортом общего пользования соответственно к станции, пристани, аэропорту и от станции, пристани, аэропорта, если они находятся за чертой населенного пункта, при наличии документов (билетов), подтверждающих эти расходы, а также страховой взнос на обязательное личное страхование пассажиров на транспорте, оплату услуг по оформлению проездных документов и предоставлению в поездах постельных принадлежностей. Данная норма устанавливает, что расходы по проезду к месту командировки включают стоимость услуг общего транспорта.

    При этом в ней нет ограничения в части такси.

    Принимая во внимание все изложенное выше, можно сделать обоснованный вывод, что работник вправе требовать компенсации понесенных расходов при пользовании такси для проезда от места его проживания до аэропорта.

    Материал подготовлен специалистами «» : Теги:

    Служебная командировка: учет расходов на проезд

    При отсутствии проездных документов возмещение таких расходов им не производится (п.

    22 Порядка № 813).Обратите внимание По решению руководителя (уполномоченного им лица) гражданскому служащему при наличии обоснования могут быть возмещены расходы на проезд к месту командирования и обратно – к постоянному месту прохождения федеральной государственной гражданской службы – воздушным, железнодорожным, водным и автомобильным транспортом сверх норм, установленных Порядком № 813 и условиями, в пределах средств, предусмотренных в федеральном бюджете на содержание соответствующего государственного органа (п.

    24 данного порядка).Документальное подтверждение расходов на проезд В настоящее время проездные документы чаще всего приобретаются в электронной форме, то есть в виде электронного билета.

    Как же документально подтвердить расходы, связанные с приобретением такого билета? Сначала отметим, что электронный билет используется для удостоверения договора перевозки пассажира в дальнем следовании, в котором информация о перевозке пассажира представлена в электронно-цифровой форме и содержится в автоматизированной системе управления пассажирскими перевозками на транспорте.На железнодорожном транспорте с 01.01.2012 применяется форма электронного проездного документа (электронного билета), утвержденная Приказом Минтранса РФ от 31.08.2011 № 228. Согласно п. 2 данного приказа контрольный купон электронного проездного документа (билета) (выписка из автоматизированной системы управления пассажирскими перевозками на железнодорожном транспорте) является документом строгой отчетности и применяется для осуществления наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники.

    + +