Заполнить 6 ндфл на увольнение


Заполнить 6 ндфл на увольнение

Как отразить в 6-НДФЛ выплаты при увольнении

Главный бухгалтер Опубликовано 13 мая 2020 Расчет при увольнении в 6-НДФЛ — это отражение в отчете выплат работнику при расторжении трудового договора с ним. Содержание Согласно , налоговые агенты, выплачивающие доходы физическим лицам и удерживающие НДФЛ, обязаны предоставлять в ИФНС по месту своего учета расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных за:

  • первый квартал, полугодие и 9 месяцев — не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным периодом;
  • за год — не позднее 1 марта следующего года.

Если организация имеет обособленные подразделения, она сдает отчет 6-НДФЛ по месту учета каждого обособленного подразделения в отношении доходов, выплаченных сотрудникам.

Форма утверждена . Она состоит из титульного листа и двух разделов. Первый раздел предназначен для отражения обобщенных сумм выплаченных доходов и удержанного НДФЛ. Во втором приводятся сведения о датах и суммах фактического получения доходов, удержания и перечисления налога.

Перечень выплат при увольнении зависит от его причины. В любом случае сотруднику выплачиваются:

  • вся оплата труда по последний день работы;
  • компенсация за неиспользованный отпуск.

В случае расторжения трудового договора по сокращению, по состоянию здоровья дополнительно выплачивается выходное пособие и сохраняемый заработок на время трудоустройство.

При расторжении трудового договора по соглашению сторон выплачивается выходное пособие, если это предусмотрено в трудовом соглашении. Все расчеты с работником необходимо завершить в последний день его работы.

А перечислить удержанный с выплат НДФЛ — не позднее следующего дня (п.

6 ). Так как полный расчет с работником производится в последний день работы, то он является датой фактического получения дохода. Как заполнить 6-НДФЛ при увольнении?

В 6-НДФЛ подлежат отражению только выплаты, подлежащие обложению НДФЛ:

  • оплата труда;
  • компенсация за неиспользованный отпуск.

Выходное пособие, выплачиваемое при сокращении штата, ликвидации организации и в иных установленных законодательством случаях, не облагается НДФЛ. Следовательно, включать его не нужно. Выплачиваемое выходное пособие при увольнении по соглашению сторон облагается сверх трехмесячного среднего заработка.

Это превышение и налог с него включают в отчет.

Если вы отражаете в 6-НДФЛ увольнение сотрудника в середине месяца, то все просто. Начисленные суммы и НДФЛ отражаем в 1 разделе, а во втором — выплаты сотруднику, удержанный и перечисленный налог одним блоком.

Покажем на примере как отразить увольнение в 6-НДФЛ. 12.05.2020 увольняется работник. Ему начислены:

  • зарплата за май — 10 000 руб.;
  • компенсация за отпуск — 5000 руб.

Удержанный налог составил: Несколько раз ФНС разъясняла порядок заполнения отчета, если день окончания работы пришелся на последний рабочий день квартала (например, Письмо от 02.11.2016 № В этом случае последняя дата перечисления НДФЛ переходит на следующий квартал.

В этом случае начисленный окончательный расчет и налог с него необходимо отразить в разделе 1.

А вот во втором разделе отражать эти суммы в квартале увольнения не нужно.

Их следует включить в этот раздел в следующем квартале, на который попадает дата перечисления налога.

Вернемся к нашему примеру: предположим, что сотрудник увольняется 30.06.2020. Тогда включим окончательный расчет с работником в третий квартал и раздел 2 заполним с учетом этих данных. Если до дня расторжения трудового договора работник еще не успел получить заработную плату за предшествовавший месяцу окончания работы период, то выплачивают ее в последний день работы.
Если до дня расторжения трудового договора работник еще не успел получить заработную плату за предшествовавший месяцу окончания работы период, то выплачивают ее в последний день работы.

Для заработной платы пунктом 2 статьи 223 НК РФ установлено, что фактической датой получения дохода признается последний день месяца, за который она начислена.

Соответственно, налоговый агент заполняет два блока в разделе 2.

Дополним пример условием, что работнику выплачена 12.05.2020 зарплата не только за май, но и за апрель в размере 20 000 руб. В этом случае организация заполнит в разделе 2 два блока:

  • в первом блоке отражают зарплату за апрель;
  • во втором — окончательный расчет.

Рассмотрим частную ситуацию, как в 6-НДФЛ отразить увольнение сотрудника если ему предоставлен отпуск авансом и он не отработан на день увольнения.

В этом случае с сотрудника производится удержание за неотработанные дни отпуска.

База по НДФЛ сотрудника в этом случае уменьшается на сумму удержания.

Поэтому в отчетной форме необходимо показать суммы окончательного расчета за вычетом удержания за неотработанный отпуск. Вернемся к нашему примеру: пусть сотруднику не начислена компенсация, а произведено удержание за неотработанный отпуск в размере 5000 руб.

А что делать, если начисленный окончательный расчет окажется меньше удержания за неотработанный отпуск? С минусом отражать суммы начислений и налога в отчете нельзя. В этом случае придется подать уточненный отчет 6-НДФЛ за период, в котором были выплачены отпускные.

В этом отчете придется уменьшить сумму начисленных отпускных. Еще один сложный момент, о котором мы расскажем, — это то, как отразить в 6-НДФЛ выплату дивидендов.

Их необходимо отразить обособленно в разделе 1. Ставка для резидентов установлена 13 %, поэтому дивиденды, выплаченные им, отражаются в одном блоке с начислениями сотрудникам.

Но выделяются в строке 025 раздела 1.

Ставка для нерезидентов установлена в размере 15 %.

Если учредитель — нерезидент, то по дивидендам необходимо заполнить еще и раздел 1.

Порядок удержания подоходного налога для дивидендов не имеет особенностей: удержать его необходимо в день выплаты, а перечислить — не позднее следующего рабочего дня. Используя условия первого примера, дополним его: 25 мая выплачены дивиденды учредителю-резиденту в размере 100 000 руб.

Подробнее об НДФЛ

  • рекомендации и помощь в решении вопросов
  • нормативные документы
  • формы и образцы их заполнения

Правовые документы Главный бухгалтер В 2003 году закончила ВЗФЭИ по специальности Финансовый менеджмент факультета Финансы и кредит. С 2008 года работаю в должности главного бухгалтера. Являюсь обладателем сертификата ДипИФР-Рус.

Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить! Для этого оставьте комментарий под статьей. Мы его прочитаем, исправим ошибку и расскажем о результате.

БУХГАЛТЕРУ: НОВОСТИ ФИЗЛИЦУ: СТАТЬИ Подписывайтесь на наш канал в Telegram Мы расскажем о последних новостях и публикациях.

Читайте нас, где угодно. Будьте всегда в курсе главного! Подписывайтесь на наш канал в Яндекс Дзен Узнавайте важные новости вовремя!

Сделано в Санкт-Петербурге © 1997 — 2021 PPT.RU Полное или частичное копирование материалов запрещено, при согласованном копировании ссылка на ресурс обязательна Ваши персональные данные обрабатываются на сайте в целях его функционирования . Если вы не согласны, пожалуйста, покиньте сайт. Ошибка на сайте Сообщение должно быть длинной не менее 10 символов Удаление аватара Вы уверены, что хотите удалить используемое изображение и заменить его аватаром по умолчанию?

Выход Вы уверены, что хотите выйти?

6-НДФЛ: новые примеры заполнения

Работник уволился 31.03.2017. Оформив договор дарения, ему простили долг по выданному беспроцентному займу в 300 000 рублей, налог с прощенного долга удержан при расчете в последний день работы.

В разд. 1 расчета за 1 квартал отразятся данные:

  1. по стр. 040 (070) – 38 480
  2. по стр. 020 – 300 000
  3. по стр. 030 – 4 000

Окончание операции покажет в разд.

2 формы за полугодие (дата уплаты налога приходится на апрель):

  1. по стр. 120 – 03.04.2017
  2. по стр. 130 – 300 000
  3. по стр. 140 – 38 480.
  4. по стр. 100 – 31.03.2017
  5. по стр. 110 – 31.03.2017

Пункт 28 ст.

217 НК РФ устанавливает лимит в 4 000 рублей по доходам в виде подарков, в пределах которого налог не взимается. Налоговики разъяснили, что компания (ИП), сделав работнику подарок в установленной ценовой рамке, данные о нем по форме 2-НДФЛ могут не подавать.

В соответствии с этими рекомендациями должна заполняться и форма 6-НДФЛ, чтобы у налоговиков не возникло причин требовать пояснения из-за возникших несоответствий в этих двух формах. К свободным от НДФЛ доходам по этому пункту, кроме подарков относится также матпомощь бывшим работникам, вышедшим на пенсию, призы, возмещение стоимости лекарств.

Ограничение в 4 000 рублей работает в отношении каждого из таких доходов, посчитанных за налоговый период. Но, если эта льготная сумма все же попала в форму 6-НДФЛ, то логично показать ее и в справке о доходах (Письмо от 15.12.2016 № редакции:Пример 6. При увольнении работника в связи с выходом на пенсию, ему дарят подарок.

Стоимость подарка – 3 800 руб. Как выяснилось, принцип отражения дохода в виде малоценных подарков (до 4 000 рублей) должен быть одинаков в НДФЛ-отчетности (в справке 2-НДФЛ и в расчете 6-НДФЛ), иначе возникнут проблемы.

Поэтому компания сама может принять решение, надо ли показывать выдачу малоценного подарка в указанных формах.
Например, принято решение отражать только те льготные доходы, для которых предусмотрены коды вычетов (Приложение № 2 к Приказу ФНС РФ от 10.09.2015 №

Заполнение формы 6-НДФЛ при увольнении сотрудника

руб., что на 20 тыс.

руб. больше трёхкратной величины заработка. В этом случае разница облагается НДФЛ (2600 руб.).

Пособие выплачивается 20 марта, а налог перечисляется 21 марта.В отчёте фиксируются следующие данные:

  1. строка 100 — 20.03.2017;
  2. строка 110 — 20.03.2017;
  3. строка 130 — 20 тыс. руб.;
  4. строка 140 — 2600 руб.
  5. строка 120 — 21.03.2017;

В том случае, когда основной доход работника и компенсация за отдых выдаются ему одновременно, в отчёте они отражаются одной выплатой (т. е. не разбиваются на два платежа).

Для того чтобы не возникло путаницы в заполнении формы 6-НДФЛ, можно воспользоваться приведённой ниже таблицей.Вид полученного доходаДата получения (строка 100)Дата отчисления налога в бюджет (строка 120)Зарплата и премии за трудовую деятельностьВ последний день каждого месяца.В этот же или на следующий день.Материальная помощьПо факту выдачи.Не позднее чем через сутки после получения.Оплата больничного, отпускныеДень получения денег.В последний день месяца, в котором работнику была положена такая выплата.Выплаты, предусмотренные при увольнении сотрудникаПоследний день работы.Не позже следующего дня после выдачи сотруднику денежных средств.Стоит обратить внимание на правильность заполнения декларации.

Для того чтобы не возникло путаницы в заполнении формы 6-НДФЛ, можно воспользоваться приведённой ниже таблицей.Вид полученного доходаДата получения (строка 100)Дата отчисления налога в бюджет (строка 120)Зарплата и премии за трудовую деятельностьВ последний день каждого месяца.В этот же или на следующий день.Материальная помощьПо факту выдачи.Не позднее чем через сутки после получения.Оплата больничного, отпускныеДень получения денег.В последний день месяца, в котором работнику была положена такая выплата.Выплаты, предусмотренные при увольнении сотрудникаПоследний день работы.Не позже следующего дня после выдачи сотруднику денежных средств.Стоит обратить внимание на правильность заполнения декларации.

Ошибки могут привести к искажению данных, что, в свою очередь, влечёт административную ответственность в виде штрафа.

Если отчёт, направленный в органы ФНС, содержит искажённую информацию, то штраф, налагаемый в таком случае на налогового агента, будет равен 500 руб. за один документ.Если работник был уволен, он имеет право получить определённые выплаты со стороны организации, в которой был трудоустроен.

Руководство организации, в которой работал сотрудник, обязуется выдать уволенному основной доход в виде заработной платы. И также ему причитается денежная компенсация за те отпуска, которыми он не воспользовался, а также выходное пособие. Все эти отчисления отражаются в декларации 6-НДФЛ, предоставляемой налоговикам в установленные законом сроки.

Как отразить в 6‑НДФЛ увольнение сотрудника

С уволенным работником расторгается трудовой договор.

Датой фактического получения дохода при увольнении (зарплаты) НК РФ признает последний рабочий день.

Немного иначе обстоит дело с компенсацией за неиспользованный отпуск — здесь датой получения дохода является день фактической выплаты.

Пример: Как отразить увольнение в 6-НДФЛ Слесарь Веретов С. Т. увольняется с 19.07.2021. Накануне, 18.07.2021, Веретову была выдана компенсация за неотгулянные дни отпуска в сумме 3 425 рублей и заработная плата в размере 24 120 рублей. Все выплачено единовременно, поэтому в разделе 1 выплаты будут объединены в одну строка.

Раздел 2 заполняется отдельно.

Раздел 1 (компенсация и зарплата):

  • cтрока 020 — (24 120 рублей + 3 425 рублей) × 13 % — общая сумма НДФЛ, срок перечисления которого приходится на последние три месяца отчетного периода, включая выплату зарплаты при увольнении и компенсацию;
  • строка 021 — 19.07.2021 — крайний срок уплаты НДФЛ с выплаты зарплаты и компенсации;
  • строка 022 — (24 120 × 3 425) × 13 % — общая сумма НДФЛ, который нужно перечислить в дату из строки 021.

Раздел 2 (компенсация и зарплата):

  • строка 110 — 27 545 рублей — начисленная Веретову сумма зарплаты и компенсации;
  • строка 112 — 27 545 рублей — начисленная сумма доходов по трудовым договорам;
  • строка 140 — 3 581 рубль — исчисленный НДФЛ с выплат при увольнении;
  • строка 160 — 3 581 рубль — удержанный НДФЛ с выплат при увольнении.

Заполните и отправьте отчетность 6-НДФЛ онлайн без ошибок. Для вас 14 дней Экстерна бесплатно! Попробовать бесплатно Предположим, что компенсацию за неотгулянный отпуск Веретову выплатили лишь 22.07.2021.

Тогда заполнить придется две строки 021 и две строки 022 первого раздела.

Раздел 1:

  • строка 021 — 19.07.2021 — крайний срок уплаты НДФЛ с дохода Веретова;
  • строка 022 — 3136 рублей — удержанный с зарплаты Веретова НДФЛ;
  • строка 021 — 23.07.2021 — крайний срок уплаты НДФЛ с компенсации;
  • строка 022 — 445 рублей — удержанный с компенсации НДФЛ.

Раздел 2:

  • строка 110 — 27 545 рублей — начисленная Веретову сумма зарплаты и компенсации;
  • строка 112 — 27 545 рублей — начисленная сумма доходов по трудовым договорам;
  • строка 140 — 3 581 рубль — исчисленный НДФЛ с выплат при увольнении;
  • строка 160 — 3 581 рубль — удержанный НДФЛ с выплат при увольнении.

Выходное пособие Как отразить стандартное увольнение в 6-НДФЛ, мы разобрались.

Теперь проанализируем, как отразить выходное пособие.

Работодатель может поощрить уволенного, выплатив ему так называемое выходное пособие. Если данное поощрение не превысит трех месячных заработков, оно не облагается НДФЛ.

Следовательно, такое пособие не нужно фиксировать в 6-НДФЛ.

Если пособие превышает указанный размер, налогом облагается разница между выплаченным пособием и допустимым значением.

Пример ООО «Снег» выплатило уборщику Карпову Т. Т. выходное пособие в размере 17 000 рублей. При этом средняя зарплата за три месяца составила всего лишь 11 500 рублей.

Значит, в 6-НДФЛ нужно показать доход в сумме 5 500 рублей.

Налог составит 715 рублей ((17 000 — 11 500) х 13 %).

Пособие Карпову выдано 05.07.2021. Раздел 1 (выходное пособие):

  • строка 021 — 06.07.2021 — крайний срок уплаты НДФЛ с выходного пособия;
  • строка 022 — 715 рублей — удержанный с выходного пособия НДФЛ.

Раздел 2 (выходное пособие):

  • строка 110 — 17 000 рублей — сумма начисленного выходного пособия;
  • строка 112 — 17 000 рублей — сумма дохода, начисленного по трудовым договорам;
  • строка 140 — 715 рублей — сумма налога исчисленная;
  • строка 160 — 715 рублей — сумма налога удержанная.

Как заполнить 6-НДФЛ при увольнении работника?

Отражение компенсации, примеры

При этом и подоходный налог следует удержать до даты увольнения работника. Но в соответствии с трудовым законодательством расчет при увольнении следует произвести непосредственно в этот день. При этом ф.-6 НДФЛ имеет следующие особенности заполнения:

  1. стр. 110 – указывается день получения денежных средств.
  2. стр. 100 – проставляется дата последнего рабочего дня сотрудника;

При этом событие в строке 110 будет раньше, чем в строке 100.

Это не противоречит законодательству и не вызовет проблем со сдачей отчетности. Пример #2. Работник увольняется с 15 февраля. 14 февраля ему была выдана компенсация неиспользованного отпуска и заработная плата:

  1. НДФЛ по компенсации – 650 рублей;
  2. НДФЛ – 3900 рублей.
  3. компенсация 5000 рублей;
  4. Заработная плата – 30000 рублей;

Поскольку компенсация неиспользованного отпуска и зарплата не одно и то же с точки зрения даты получения дохода, то правильно будет заполнить отчет двумя блоками.

Если выплачена компенсация, то датой получения дохода станет реальный день выдачи денежных средств, а по зарплате – дата увольнения. Заполнение ф.-6 НДФЛ должно быть следующим: 1 блок данных 2 блок данных Номер строки Значение Номер строки Значение 100 14.02.2016 100 15.02.2016 110 14.02.2016 110 14.02.2016 120 15.02.2015 120 15.02.2016 130 5000,00 130 30000,00 140 650,00 140 3900,00 Если работник увольняется по соглашению сторон, то работодатель обязан выдать ему выходное пособие.

Если сумма этой выплаты не превышает трех средних заработков работника, то такой доход не облагается налогом на доходы. Соответственно в ф.-6 НДФЛ его можно не указывать.

Но если выходное пособие превысило установленный лимит, то его необходимо показать в отчетности в строках 020 и 130.

При этом под датой получения дохода и удержания НДФЛ следует понимать день выдачи денежных средств работнику.

Например. Выходное увольняемого сотрудника составляет 100000 рублей, что на 10000 рублей превышает трехкратную величину средней зарплаты.

Инструкция: оформляем 6-НДФЛ при увольнении

Перед заполнением расчета проверьте, не превышает ли сумма удержания размер заработка в выплате. Если возникла отрицательная разница, и у работника осталась задолженость перед нанимателем, придется подать корректировку по 6-НДФЛ и другой отчетности.

Если долг числится за компанией, то заполняйте отчет в стандартном порядке. Например, при увольнении работника бухгалтер начислил зарплату в сумме 10 000 рублей. И удержал из заработка сумму отпуска, отгулянного авансом, в размере 5000 рублей.

К выплате — всего 5000 рублей.

Если организация платит участникам дивиденды, то их придется включить в расчет. Для резидентов РФ ставка стандартная — 13%.

Сумму включите в обобщенные показатели начислений раздела 1.

Затем выделите отдельной строкой (025) в отчете.

Если дивиденды платят нерезиденду РФ, то ставка выше — 15%. В таком случае придется заполнить отдельный раздел № 1 расчета. Налог с дивидендов удерживают в обычном порядке — в день выплаты дохода. А перечислить НДФЛ — не позднее следующего рабочего дня. Пример, как отразить в 6-НДФЛ выплату дивидендов.
Пример, как отразить в 6-НДФЛ выплату дивидендов. Допустим, сотруднику выплачены 25 июля 100 000 дивидендов в дополнение к зарплате в 10 000 и 5000 компенсации отпуска.

Работник является резидентом РФ. Об авторе статьи Евдокимова Наталья Бухгалтер-эксперт С 2017 года — автор и научный редактор электронных журналов по бухучету и налогообложению.

Но до этого времени вела бухгалтерский и налоговый учет в бюджетной сфере, в том числе как главбух.

Поделитесь с друзьями: Вместе с эти материалом часто ищут: Журнал учета проверок юридического лица или индивидуального предпринимателя — это документ, в котором фиксируется, что контрольный орган посетил организацию или ИП, отображаются результат визита и выданные предписания. 24 сентября 2019 Транспортная накладная — это форма первичного учета.

Она нужна для отражения расчетов за перевозку грузов. С 01.01.2021 применяется новый бланк. 11 мая 2021 Договор ответственного хранения — это соглашение, которое заключают при передаче ценностей на хранение.

Обновленная форма 6-НДФЛ в 2021 г.

Часть 2: ответы на Ваши вопросы

2 следует:

  1. в поле 160 отразить общую сумму НДФЛ, удержанного с начала года, включая налог, удержанный с больничного.
  2. в поле 110 включить сумму больничного в общую сумму доходов, начисленную по всем физлицам с начала года;
  3. в поле 120 указать общее количество физлиц, которые получили доходы, в том числе в виде пособия;
  4. в поле 140 отразить НДФЛ, исчисленный со всех доходов с начала года, в том числе с больничного;
  5. в поле 112 включить сумму больничного в общую сумму доходов, начисленную по трудовым договорам (контрактам) по всем физлицам с начала года;

При отражении больничных в расчете руководствуйтесь общими правилами заполнения расчета. Отражение в расчете 6-НДФЛ материальной помощи зависит от того, облагается ли она НДФЛ.

Материальную помощь, которая облагается НДФЛ полностью (т.е. без установления нормативов, ниже которых она не облагается налогом), нужно отразить в расчете 6-НДФЛ.

Также отражайте в расчете 6-НДФЛ материальную помощь, выплаченную свыше необлагаемого размера, если он установлен Налоговым кодексом РФ (например, 50 000 руб.). Материальную помощь, выплаченную в пределах необлагаемого размера, мы рекомендуем отражать в 6-НДФЛ, поскольку ее можно выплатить несколько раз за год и в итоге превысить лимит. Материальную помощь в размере до 4 000 руб.

в расчете 6-НДФЛ также целесообразно отражать по указанной причине.

Если вы выплатите ее несколько раз за год и тем самым в одном из периодов будет превышен необлагаемый размер, вся выплаченная помощь (как в пределах лимита, так и сверх него) должна быть отражена в расчете 6-НДФЛ с учетом вычета в размере 4 000 руб. за год. Помощь, которая полностью не облагается НДФЛ (т.е. без установления нормативов, сверх которых она облагается налогом), в форму 6-НДФЛ включать не нужно.

Например, не нужно отражать материальную помощь в связи со смертью работника или члена его семьи. В разд. 1 расчета 6-НДФЛ налог с материальной помощи отражается, если срок его перечисления приходится на последние три месяца отчетного периода.

Как заполнять 6‑НДФЛ: ответы на популярные вопросы

Аналогичный подход применим и в отношении зарплаты за июнь, которая выплачивается в июле — удержанный налог отражается в расчёте за 9 месяцев.

Операция отражается в разделе 1 расчёта за полугодие так:

  1. по строке 022 — сумма удержанного с зарплаты налога.
  2. по строке 021 — срок перечисления налога (11.04.2021);

В раздел 2 расчёта за полугодие, который заполняется нарастающим итогом с начала налогового периода, нужно включить:

  1. сумму заработной платы — в строки 110 и 112;
  2. сумму исчисленного налога — в строку 140;
  3. предоставленные вычеты — в строку 130;
  4. сумму удержанного налога — в строку 160.

В данном случае нужно обратить внимание на то, что речь идёт о двух выплатах: зарплата и компенсация.

Если трудовые отношения прекращаются до истечения календарного месяца, датой фактического получения налогоплательщиком дохода в виде оплаты труда считается последний день работы, за который ему был начислен доход (абз.

2 п. 2 ст. НК РФ). В отношении компенсации за неиспользованный отпуск применяются общие правила определения даты возникновения дохода — день их выплаты. Так как обе выплаты осуществляются одновременно, то и дата возникновения дохода будет одна — 22 апреля.

Дата удержания налога едина для всех типов денежных выплат — момент выплаты (п. 4 ст. НК РФ). По перечислению налога особые правила установлены только для доходов в виде , включая пособие по уходу за больным ребенком, и в виде оплаты отпусков (абз.

2 п. 6 ст. НК РФ). В рассматриваемом случае оплачивается не отпуск (последняя часть ст. ТК РФ), а компенсация в порядке, предусмотренном ст. ТК РФ. Значит, действуют общие правила перечисления НДФЛ в бюджет — не позднее следующего рабочего дня (п.

6 ст. НК РФ). Поэтому в разделе 1 расчёта за полугодие 2021 года указываем:

  1. по строке 022 — сумму удержанного налога с обеих выплат.
  2. по строке 021 — 23.04.2021 (дата перечисления налога);

Датой фактического получения дохода в

Заполнение формы 6-НДФЛ: Расчёты с уволенными (даты и суммы)

Не важно, когда компания выдаст деньги. В строку 020 раздела 1 расчёта доходы включайте в том периоде, когда начислили. Но удержать НДФЛ компания сможет только при выплате.

Если компания не удержала НДФЛ в отчётном периоде. Отразите доход в строке 020, а исчисленный налог в строке 040. Удержанный налог не показывайте в строке 070, а также в разделе 2 расчета за полугодие (письмо ФНС России от 16.05.16 № БС-4-11/8609).

Если компания удержала НДФЛ в отчётном периоде. Отразите доход в строке 020, исчисленный НДФЛ — в строке 040, а удержанный — в строке 070.

Выплаты отразите в разделе 2. В строке 100 запишите день увольнения работника.

В строке 110 — дату выплаты, в строке 120 — следующий рабочий день.

На примере. Сотрудник уволился 16 мая. В этот день компания начислила ему зарплату за май — 34 000 руб., исчислила НДФЛ — 4420 руб. (34 000 руб. × 13%). Деньги компания перечислила только 1 июня.

В этот день удержала и перечислила НДФЛ. Дата получения дохода — 16.05.2016, удержания НДФЛ — 01.06.2016. Компания заполнила расчёт, как в образце 87 Образец 87.

Как заполнить расчёт, если компания задержала зарплату при увольнении: 5.

Компания в день увольнения выдала зарплату и пособие Сотрудник принёс больничный лист, а через несколько дней уволился.

Компания выдала работнику зарплату и пособие по болезни в один день. При увольнении сотрудник получает доход в виде зарплаты в последний рабочий день (п. 2 ст. 223 НК РФ). По пособиям дата получения дохода — день выплаты (подп.

1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Поскольку компания выдала пособие и зарплату в день увольнения, даты в строках 100 совпадают. Налог компания удерживает в день выплаты.

Но НДФЛ с зарплаты нужно перечислить не позднее следующего дня.

А с пособия — не позднее последнего дня месяца, в котором компания выдала деньги (п. 6 ст. 226 НК РФ). Даты в строках 120 не совпадают.

Значит, выплаты заполняйте в двух разных блоках строк 100–140. На примере Сотрудник уволился 24 мая. В этот день компания выдала работнику зарплату за май — 29 000 руб., НДФЛ — 3770 руб.

Ответы на самые частые вопросы по заполнению формы 6-НДФЛ

Так считают и судьи (постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 23.12.14 № А56-74147/2013).

Показывать ли в расчете отпускные, которые вернул сотрудник? — 3 февраля выплатили сотруднику отпускные за 28 дней — 20 тысяч рублей.

Залатили НДФЛ — 2600 рублей. Работник отгулял всего две недели, а затем мы отозвали его из отпуска. Отпускные за это время — 10 тысяч рублей. Работник вернул вторую часть отпускных, но уже за вычетом НДФЛ — 8700 рублей.

Как заполнить разделы 1 и 2? — В разделе 1 и 2 покажите только отпускные за использованные дни отдыха. В 6-НДФЛ компания показывает доходы, которые получил сотрудник.

Работник использовал половину отпуска.

В остальные дни он трудился, и компания начисляла за этот период зарплату. В строке 020 раздела 1 заполните только отпускные за использованные дни отдыха.

То есть 10 тысяч рублей. В строках 040 и 070 запишите начисленный и удержанный налог с этой части — 1300 рублей.

Аналогично заполните доход и налог в строках 130 и 140 раздела 2.

При выплате отпускных компания заплатила НДФЛ — 2600 рублей. 1300 рублей — это излишне перечисленный налог.

Компания вправе обратиться в инспекцию за возвратом этой суммы. Отражать ли в 6-НДФЛ три средних заработка при увольнении? — 15 февраля уволили сотрудника по соглашению сторон.

Выплатили ему 70 тысяч рублей — это на 17 тысяч рублей выше трехкратного среднего месячного заработка сотрудника. Как показать такую выплату в расчете 6-НДФЛ? — Отразите 17 тысяч рублей в разделах 1 и 2.

Выплаты при увольнении в пределах трех средних месячных заработков освобождены от НДФЛ (п. 3 НК РФ). Поэтому, если компания выдала компенсацию в пределах этих сумм, она вправе не отражать их в 6-НДФЛ.

Если компания выдала больше, разницу в 17 тысяч рублей отразите в строке 020 раздела 1 и строке 130 раздела 2. В строках 070 и 140 запишите НДФЛ с превышения — 2210 рублей (17 000 рублей — 13 процентов). Дата получения такого дохода и день удержания НДФЛ — день выплаты.

В строках 100 и 110 запишите 15 февраля, а в строке 120 — следующий день 16 февраля.

Как заполнить 6-НДФЛ при увольнении в 2021 году

Зарплата секретаря в 2020 году составляла 50 000 руб., в 2021 году 60 000 руб. Размер компенсации за отпуск (она не использовала 28 дней) – 51 764 руб. НДФЛ с этой суммы – 6729 руб.

При увольнении секретарю зарплату за минусом аванса выплатят 31.05.2021.

НДФЛ (7800 руб.) в расчётный день будет удержан со всей зарплаты. Всего при увольнении с работника будет удержано 14 529 рублей, срок перечисления налога – 01.06.2021 года.

Пример заполнения 4 Cекретарь уволилась 30.06.21 года, т.е.

расчёт производят во втором квартале, но дата перечисления налога приходится на третий.

В 2020 году её зарплата составляла 50 000 руб., в 2021 году – 60 000 руб.

Период, за который рассчитывается средний заработок – с 01.07.2020 г. по 30.06.2021 г. Размер компенсации за неиспользованный отпуск – 52 559,64 руб. В разделе 2 формы суммы, выплаченные секретарю при расчёте, будут отражены в составе других выплат работникам.

В организации есть директор с зп 100 000 руб. и 2 мастера с зп по 80 000 руб. Всего фонд зп до увольнения составлял 320 000 руб.

ежемесячно. Т.к. зарплату платят 5 числа, то за июнь выплаты всем, кроме секретаря, будут сделаны в июле, а это уже следующий квартал. Сумма дохода, начисленная работникам с января по май, составит 1 600 000 руб., за июнь – 112 560 руб.(сумма компенсации+зп при увольнении).

Итого за 2 квартала — 1 712 560 руб. Форма за 2 квартал:

6-НДФЛ.

Стр. 1

6-НДФЛ.

Раздел 1

6-НДФЛ.

Раздел 2 НДФЛ с сумм, выплаченных при увольнении (14 632 руб. от 01.07.2021 г.)

6-НДФЛ: как заполнить, если премия выплачена после увольнения работника

Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

12.10.2017 подписывайтесь на наш канал

ФНС РФ в своем письме от 05.10.2017 N ГД-4-11/[email protected] привела примеры заполнения расчета 6-НДФЛ в случаях, когда выплаты дохода физическому лицу производятся после прекращения трудовых отношений. Ведомство отмечает, что по нормам НК РФ датой фактического получения налогоплательщиком дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором.

Если трудовые отношения прекращены до истечения месяца, то датой фактического получения налогоплательщиком дохода в виде оплаты труда считается последний день работы, за который ему был начислен доход. Вместе с тем, имеются случаи, когда работникам организации выплачиваются премии, предусмотренные трудовым договором, за достигнутые производственные результаты (единовременные, за квартал или год) после увольнения этих работников из организации. В этом случае дата фактического получения дохода в виде премии определяется как день выплаты указанного дохода налогоплательщику, в том числе перечисления на его счет в банке.

Пример 1. Сотрудник уволен 15 августа 2017 года, а на основании приказа от 31.08.2017 ему выплачена ежемесячная премия по итогам работы за август 2017 года.

Дата выплаты премии – 8 сентября 2017 года.

В этом случае данная операция в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года отражается так:

  • по строке 100 указывается 14.08.2017;
  • по строке 110 — 08.09.2017;
  • по строке 120 — 11.09.2017 (с учетом пункта 7 статьи 6.1 Кодекса);
  • по строкам 130, 140 — соответствующие суммовые показатели.

Пример 2. Сотрудник уволен 15 января 2017 года.

На основании приказа от 25.02.2017 ему выплачена 27 февраля 2017 года премия по итогам работы за 2016 год.

Данная операция в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2017 года отражается так:

  • по строке 100 указывается 27.02.2017;
  • по строке 110 — 27.02.2017;
  • по строке 120 — 28.02.2017;
  • по строкам 130, 140 — соответствующие суммовые показатели.

В учетных решениях «1С:Предприятие» указанная отчетность заполняется в соответствии с приведенными разъяснениями ФНС РФ. Темы: , , , , Рубрика: , Подписаться на комментарии Отправить на почту Печать 1C:Лекторий: 2 сентября 2021 года (четверг, начало в 10:00, все желающие) — 1C:Лекторий: 31 августа 2021 года (вторник, начало в 12:00, все желающие) — 1C:Лекторий: 9 сентября 2021 года (четверг, начало в 12:00, все желающие) — 1C:Лекторий: 16 сентября 2021 года (четверг, начало в 12:00) — Обучение пользователей продуктов 1С Другие сайты 1С

Как отразить увольнение в 6-НДФЛ

Copyright: фотобанк Лори Заполнение 6-НДФЛ при увольнении сотрудника зачастую вызывает множество вопросов. Разберемся, как сформировать отчет и внести в него корректную информацию, отражающую произведенные выплаты, а также сумму налога и временные рамки его перечисления.

Трудовым законодательством установлены правила осуществления всех полагающихся увольняемому сотруднику выплат (з/платы, компенсации за отпуск, выходного пособия (ВП)). Их следует выплатить в день увольнения, а если работник не появлялся в этот день, то выдачу расчета производят на следующий день после подачи им соответствующего заявления.

Вместо компенсации за отпуск сотрудник имеет право .

В подобных случаях днем увольнения будет считаться последний день отпуска (ст.

ТК РФ), а полный расчет с сотрудником необходимо произвести в последний день перед отпуском.

Отпускные же должны быть начислены и выданы за 3 дня до его начала.

Кроме налогооблагаемых выплат, увольняемым по сокращению работникам выплачивают выходные пособия. Суммы ВП вместе с суммами за второй и третий месяцы, отпущенными для поиска работы, при увольнении по сокращению не облагаются НДФЛ, но лишь в части не превышающей размер трех среднемесячных заработков (для северных местностей – шести). Облагаемые суммы выходных пособий, т.

е. превышающие расчетный лимит, также отражаются в 6-НДФЛ при увольнении сотрудника. Законодатель не разъяснил принципиальной разницы в отражении сумм, полагающихся при увольнении, поэтому, заполняя форму, будем руководствоваться общими положениями, продиктованными Порядком, утвержденным ФНС от 14.10.2015 № , и узнаем, как отразить в расчет при увольнении.

На основе требований НК РФ составим таблицу последовательности действий бухгалтера при выплате дохода и перечислении НДФЛ при увольнении: Доход Дата получения дохода Сроки перечисления НДФЛ отпускные День выплаты Не позже последнего дня месяца, в котором доход получен больничные зарплата Последний день работы На следующий день после выплаты другие доходы (компенсация и т.п.) День выплаты Каждый вид выплат и перечислений налога фиксируют в отдельных блоках 2-го раздела, группируя их по срокам фактической выплаты и перечисления налога. Т.е. заполняя 6-НДФЛ при увольнении, отражают выплату (стр.

130):

  • зарплаты;
  • ВП, превышающих расчетный лимит;
  • компенсации за отпуск и прочих выплат при увольнении.

Затем в отчете фиксируется сумма налога (стр. 140), сроки начисления, удержания и перечисления налога по каждой из этих выплат (стр. 100,110,120). Рассмотрим, как отразить увольнение в 6-НДФЛ на практике.

Оператор ПК оформил отпуск с 15.05.2018 по 21.05.2018, при этом с 22.05.2018 увольняется по . Бухгалтер рассчитала полагающиеся выплаты: – – 22 000 руб.; – зарплату с 1-го по 14 мая – 15 000 руб.; – облагаемая часть ВП – 28 000 руб.

С начисленных выплат необходимо удержать 13% НДФЛ в сумме 8450 руб.

(22 000 х 13% + 15 000 х 13% + 28 000 х 13%).

Отпускные получены сотрудником 10.05.2018, НДФЛ перечислен в бюджет 11.05.2018.

Расчет должен быть произведен в последний день перед отпуском, поэтому зарплата и выходное пособие ему выданы 14.05.2018, налог с них перечислен 14.05.2018. В 6-НДФЛ эти сведения отразятся так: выплата Строки 130 140 100 110 120 отпускные 22 000 2860 10.05.2018 10.05.2018 31.05.2018 зарплата 15 000 1950 14.05.2018 14.05.2018 15.05.2018 облагаемая часть выходного пособия 28 000 3640 14.05.2018 14.05.2018 15.05.2018 В строке 120 фиксируется дата, не позднее наступления которой работодателем должна быть перечислена сумма налога (а не дата реального перечисления).

В нашем примере НДФЛ по отпускным может быть перечислен вплоть до 31.05.2018 включительно. Это разрешено ст. НК РФ, но подобная норма распространяется только на отпускные (и ), исключая компенсацию отпуска при увольнении в 6-НДФЛ. По всем иным выплатам налог перечисляется на следующий день после получения дохода.

По заявлению сотрудника день увольнения – 24.05.2018, до этого дня он работал на 40-часовой рабочей неделе.

По расчету бухгалтера ему полагается выплатить: – зарплату в сумме 15 000 руб.; – компенсацию за неиспользованный отпуск – 12 000 руб.; – удержать и перечислить НДФЛ 13% с означенных выплат – 3510 руб. (15 000 х 13% + 12 000 х 13%).

Полный расчет произведен в день увольнения – 24.05.2018. В 6-НДФЛ будет зафиксирована следующая информация: Строки Выплата 130 140 100 110 120 зарплата 15 000 1950 24.05.2018 24.05.2018 25.05.2018 компенсация за отпуск 12 000 1560 24.05.2018 24.05.2018 25.05.2018 В этом примере 6-НДФЛ при увольнении отражает единовременную выплату причитающихся сумм и перечисление НДФЛ на следующий день. Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в Рубрики: Tags:

    ,

6-НДФЛ | 9:45 4 февраля 2019 6-НДФЛ 6-НДФЛ | 10:34 8 февраля 2017 6-НДФЛ 6-НДФЛ | 11:44 13 апреля 2017 6-НДФЛ 6-НДФЛ | 10:51 26 апреля 2017 6-НДФЛ 6-НДФЛ 6-НДФЛ 6-НДФЛ 6-НДФЛ 6-НДФЛ 6-НДФЛ 6-НДФЛ Банки Заработная плата Страховые взносы ПФР Кадровое делопроизводство Декретный отпуск 6-НДФЛ Кадровое делопроизводство Кадровое делопроизводство Прием на работу Выплаты персоналу Экономика и бизнес НДС Декретный отпуск Бухгалтерский учет 6-НДФЛ Современный предприниматель Налоги и учет для малого бизнеса © 2006 — 2021 Все права защищены.

+ +